二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 統(tǒng)收統(tǒng)支模式和撥付備用金模式通常適用于那些規(guī)模比較小的企業(yè);結(jié)算中心是企業(yè)集團發(fā)展到一定階段，應企業(yè)內(nèi)部資金管理需求而生的一個內(nèi)部資金管理機構(gòu);內(nèi)部銀行一般適用于具有較多責任中心的企事業(yè)單位;財務公司一般是集團公司發(fā)展到一定水平后，需要經(jīng)過人民銀行審核批準才能設立的。

　　【該題針對“資金集中管理模式”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 延緩現(xiàn)金支出時間的方法包括：(1)使用現(xiàn)金浮游量;(2)推遲應付款的支付;(3)匯票代替支票;(4)改進員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(7)使用零余額賬戶。

　　【該題針對“現(xiàn)金收支日常管理——付款管理”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 在信貸額度規(guī)定下，名義利率等于實際利率;在貼現(xiàn)法下，企業(yè)實際利用的資金減少，所以實際利率會高于名義利率;在銀行要求保留補償性余額時，企業(yè)實際利用的資金減少，實際利率也會高于名義利率;收款法下，實際利率等于名義利率。

　　【該題針對“短期借款(綜合)”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 變動儲存成本與存貨的數(shù)量有關，如存貨資金的應計利息、存貨的破損和變質(zhì)損失、存貨的保險費用等。選項D屬于存貨的缺貨成本。

　　【該題針對“存貨的成本”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 應收賬款的機會成本并不是固定不變的，應收賬款的機會成本=應收賬款占用資金×資本成本，所以，選項B的說法不正確。

　　【該題針對“應收賬款的成本”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 信用標準是指信用申請者獲得企業(yè)提供信用所必須達到的最低信用水平。如果企業(yè)執(zhí)行的信用標準過于嚴格，可能會降低對符合可接受信用風險標準客戶的賒銷額，因此會限制公司的銷售機會。如果企業(yè)執(zhí)行的信用標準過于寬松，可能會對不符合可接受信用風險標準的客戶提供賒銷，因此，會增加隨后還款的風險并增加應收賬款的管理成本與壞賬成本。 所以AB正確;公司的信用條件、銷售額和收賬方式?jīng)Q定了其應收賬款的水平，所以C不正確;企業(yè)采用什么程度的現(xiàn)金折扣，要與信用期間結(jié)合起來考慮，所以D正確。

　　【該題針對“信用標準”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 一般說來，收賬的花費越大，收賬措施越有力，可收回的賬款應越多，壞賬損失也就越小。因此制定收賬政策，要在收賬費用和減少壞賬損失之間作出權衡。

　　【該題針對“收賬政策”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 商業(yè)信用籌資的優(yōu)點：(1)商業(yè)信用容易獲得;(2)企業(yè)有較大的機動權;(3)企業(yè)一般不用提供擔保。

　　商業(yè)信用籌資的缺點：(1)商業(yè)信用籌資成本高;(2)容易惡化企業(yè)的信用水平;(3)受外部環(huán)境影響較大。

　　【該題針對“商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 相對于發(fā)行企業(yè)債券而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，所以選項C的說法不正確。相對于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數(shù)額較大，所以選項D的說法不正確。

　　【該題針對“短期融資券(綜合)”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 在存貨陸續(xù)供應和使用的情況下，根據(jù)計算公式可知，影響存貨經(jīng)濟訂貨批量的因素有五個，即：存貨全年需求量(D)、一次訂貨變動成本(K)、單位變動儲存成本(Kc)、每日耗用量(d)和每日送貨量(p)。由此可知，該題答案為選項A、B、D。

　　【該題針對“經(jīng)濟訂貨基本模型的擴展(綜合)”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 A類存貨價值高，品種數(shù)量相對較少，應分品種重點管理;B類存貨金額一般，品種數(shù)量相對較多;C類存貨品種數(shù)量繁多，價值少，應分類別一般控制。

　　【該題針對“存貨的控制系統(tǒng)”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 為應付意料不到的現(xiàn)金需要，這是預防動機。而企業(yè)的銷售水平屬于交易動機。選項A、B、C正確。

　　【該題針對“持有現(xiàn)金的動機”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，流動資產(chǎn)+長期資產(chǎn)=長期來源+短期來源，即：永久性流動資產(chǎn)+波動性流動資產(chǎn)+長期資產(chǎn)=自發(fā)性流動負債+長期負債+權益資本+臨時性流動負債，所以有：300+200+500=自發(fā)性流動負債+長期負債+權益資本+100，即自發(fā)性流動負債+長期負債+權益資本=300+200+500-100=900(萬元)，選項A的說法正確。由于在生產(chǎn)經(jīng)營的淡季，需占用300萬元的流動資產(chǎn)，所以，永久性流動資產(chǎn)為300萬元，即選項B的說法正確;由于在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，會額外占用200萬元的季節(jié)性存貨需求，所以，波動性流動資產(chǎn)為200萬元，即選項C的說法正確;由于短期來源為100萬元，小于波動性流動資產(chǎn)，所以，屬于保守型融資策略，即選項D的說法正確。

　　【該題針對“保守融資策略”知識點進行考核】