一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 該公司平均日賒銷額=(100+120+115)/90=3.72(萬元);應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=270/3.72=72.58(天);平均逾期天數(shù)=72.58-60=12.58(天)。

　　【該題針對“應(yīng)收賬款的監(jiān)控——應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 如果要減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期;加速應(yīng)收賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;減緩支付應(yīng)付賬款來延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。故選項A的說法正確。產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長會延長存貨周轉(zhuǎn)期，從而延長現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，故選項B不正確�，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段，它等于經(jīng)營周期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。由此可知，選項C 、D的說法正確。

　　【該題針對“現(xiàn)金收支日常管理——現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，與支票不同的是，承兌匯票并不是見票即付。匯票代替支票這一方式的優(yōu)點是推遲了企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實際所需時間。

　　【該題針對“現(xiàn)金收支日常管理——付款管理”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 最低控制線L=(3R-H)/2=(3×8000-21000)/2=1500(元)，當現(xiàn)金余額為1600元時，不必出售有價證券。

　　【該題針對“確定目標現(xiàn)金余額的隨機模型”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 在成本模型下最佳現(xiàn)金持有量指的是管理成本、機會成本、短缺成本之和最小的現(xiàn)金持有量。

　　【該題針對“確定目標現(xiàn)金余額的成本模型”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 相對于銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大。

　　【該題針對“短期融資券的籌資特點”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 利息=1000×4%+600×4%×6/12=52(萬元)，未使用的貸款額度=400+600×(6/12)=700(萬元)，承諾費=700×0.4%=2.8(萬元)，利息和承諾費合計=52+2.8=54.8(萬元)。

　　【該題針對“短期借款的信用條件”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 存貨的保險費通常屬于變動儲存成本，所以選項C的說法不正確。

　　【該題針對“存貨的成本”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 應(yīng)收賬款保理，其實質(zhì)是一種利用未到期應(yīng)收賬款這種流動資產(chǎn)作為抵押從而獲得銀行短期借款的一種融資方式，所以選項A的說法正確;應(yīng)收賬款保理促使企業(yè)把應(yīng)收賬款讓與專門的保理商進行管理，所以，可以使企業(yè)減輕財務(wù)管理負擔(dān)。即選項B的說法不正確。采用應(yīng)收賬款保理后，一方面可以提供信用風(fēng)險控制與壞賬擔(dān)保，幫助企業(yè)降低其客戶違約的風(fēng)險，另一方面可以借助專業(yè)的保理商去催收賬款，能夠在很大程度上降低壞賬發(fā)生的可能性，有效地控制壞賬風(fēng)險。故選項C的說法正確。應(yīng)收賬款保理將流動性稍弱的應(yīng)收賬款置換為具有高度流動性的貨幣資金，所以，選項D的說法正確。

　　【該題針對“應(yīng)收賬款日常管理——應(yīng)收賬款保理”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 目前，已有越來越多的公司利用適時制庫存控制系統(tǒng)減少甚至消除對庫存的需求—即實行零庫存管理，選項C的說法不正確。

　　【該題針對“存貨的控制系統(tǒng)”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 確定預(yù)防性需求的現(xiàn)金數(shù)額時，需要考慮以下因素：(1)企業(yè)愿冒現(xiàn)金短缺風(fēng)險的程度;(2)企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度;(3)企業(yè)臨時融資的能力。希望盡可能減少風(fēng)險的企業(yè)傾向于保留大量的現(xiàn)金余額，以應(yīng)付其交易性需求和大部分預(yù)防性資金需求�，F(xiàn)金收支預(yù)測可靠性程度較高，信譽良好，與銀行關(guān)系良好的企業(yè)，預(yù)防性需求的現(xiàn)金持有量一般較低。

　　【該題針對“持有現(xiàn)金的動機”知識點進行考核】