二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】AB

　　【解析】流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。

　　2.

　　【答案】ABCD

　　【解析】企業(yè)在進行營運資金管理時，應遵循以下原則：(1)滿足合理的資金需求;(2)提高資金使用效率;(3)節(jié)約資金使用成本;(4)保持足夠的短期償債能力。

　　3.

　　【答案】AD

　　【解析】在保守融資策略中，長期融資支持非流動資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和部分波動性流動資產(chǎn)。企業(yè)通常以長期融資來源為波動性流動資產(chǎn)的平均水平融資，短期融資僅用于融通剩余的波動性流動資產(chǎn)，融資風險較低。這種策略通常最小限度地使用短期融資，但由于長期負債成本高于短期負債成本，就會導致融資成本較高，收益較低。

　　4.

　　【答案】BCD

　　【解析】持有現(xiàn)金出于三種需求：交易性需求、預防性需求和投機性需求。

　　5.

　　【答案】BC

　　【解析】現(xiàn)金的管理成本，是指企業(yè)因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費用。例如管理者的工資、安全措施費用等。

　　6.

　　【答案】ABCD

　　【解析】最低控制線L取決于模型之外的因素，其數(shù)額是由現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮短缺現(xiàn)金的風險程度、公司借款能力、公司日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補償性余額等因素的基礎(chǔ)上確定的。

　　7.

　　【答案】AB

　　【解析】資金集中管理模式大致可以分為以下幾種：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式和財務公司模式。其中經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè)適合的資金集中管理模式有統(tǒng)收統(tǒng)支模式和撥付備用金模式。

　　8.

　　【答案】BC

　　【解析】存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷貨成本，選項A不正確;現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期-應付賬款周轉(zhuǎn)期，所以選項D不正確。

　　9.

　　【答案】AB

　　【解析】應收賬款的功能指其在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用，主要有以下兩方面：(1)增加銷售的功能;(2)減少存貨的功能。

　　10.

　　【答案】ACD

　　【解析】根據(jù)應收賬款機會成本的計算公式可知，應收賬款平均余額、變動成本率和資本成本率影響應收賬款機會成本。

　　11.

　　【答案】ABC

　　【解析】信用政策包括信用標準、信用條件和收賬政策三個方面。

　　12.

　　【答案】ABD

　　【解析】現(xiàn)金折扣是企業(yè)對顧客在商品價格上所做的扣減，其主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期，加快應收賬款的回收，另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價出售的顧客前來購貨，借此擴大銷售量。

　　13.

　　【答案】ABCD

　　【解析】存貨管理的目標具體包括以下幾個方面：(1)保證生產(chǎn)正常運行;(2)有利于銷售;(3)便于維持均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本;(4)降低存貨取得成本;(5)防止意外事件的發(fā)生。

　　14.

　　【答案】AD

　　【解析】貼現(xiàn)法付息會使企業(yè)實際可用貸款額降低，企業(yè)實際負擔利率高于名義利率。對貸款企業(yè)來說，補償性余額則提高了貸款的實際利率，加重了企業(yè)負擔。