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序號 |
項 目 |
合計 |
計算期 | |||||
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1 |
2 |
3 |
4 |
… |
n | |||
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1 |
現(xiàn)金流入 |
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1.1 |
實分利潤 |
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1.2 |
資產(chǎn)處置收益分配 |
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1.3 |
租賃費收入 |
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1.4 |
技術(shù)轉(zhuǎn)讓或適用收入 |
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1.5 |
其他現(xiàn)金流入 |
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2 |
現(xiàn)金流出 |
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2.1 |
實繳資本 |
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2.2 |
租賃資產(chǎn)支出 |
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2.3 |
其他現(xiàn)金流出 |
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3 |
凈現(xiàn)金流量（1-2） |
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計算指標(biāo)：
投資各方財務(wù)內(nèi)部收益率（%） | ||||||||
注：本表可按不同投資方分別編制。
1. 投資各方現(xiàn)金流量表既適用于內(nèi)資企業(yè)也適用于外商投資企業(yè)；既適用于合資企業(yè)也適用于合作企業(yè)。
2. 投資各方現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流入是指出資方因該項目的實施將實際獲得的各種收入；現(xiàn)金流出是指出資方因該項目的實施將實際投入的各種支出。表中科目應(yīng)根據(jù)項目具體情況調(diào)整。
1）實分利潤是指投資者由項目獲取的利潤。
2）資產(chǎn)處置收益分配是指對有明確的合營期限或合資期限的項目，在期滿時對資產(chǎn)余值按股比或約定比例的分配。
3）租賃費收入是指出資方將自己的資產(chǎn)租賃給項目使用所獲得的收入，此時應(yīng)將資產(chǎn)價值作為現(xiàn)金流出，列為租賃資產(chǎn)支出科目。
4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓或適用收入是指出資方將專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)轉(zhuǎn)讓或允許該項目使用所獲得的收入。
2）靜態(tài)分析是不采取折現(xiàn)方式處理數(shù)據(jù)，主要依據(jù)利潤與利潤分配表（表6），并借助現(xiàn)金流量表計算相關(guān)盈利能力指標(biāo)。
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序號 |
項 目 |
合計 |
計算期 | |||||
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1 |
2 |
3 |
4 |
… |
n | |||
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1 |
營業(yè)收入 |
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2 |
營業(yè)稅金及附加 |
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3 |
總成本費用 |
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4 |
補貼收入 |
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5 |
利潤總額（1-2-3+4） |
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6 |
彌補以前年度虧損 |
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7 |
應(yīng)納稅所得額（5-6） |
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8 |
所得稅 |
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序號 |
項 目 |
合計 |
計算期 | |||||
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1 |
2 |
3 |
4 |
… |
n | |||
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9 |
凈利潤（5-8） |
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10 |
期初未分配利潤 |
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11 |
可供分配的利潤（9+10） |
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12 |
提取法定盈余公積金 |
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13 |
可供投資者分配的利潤
（11-12） |
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14 |
應(yīng)付優(yōu)先股股利 |
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15 |
提取任意盈余公積金 |
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16 |
應(yīng)付普通股股利（13-14-15） |
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17 |
各投資方利潤分配<, /DIV> |
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其中：××方 |
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××方 |
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18 |
未分配利潤（13-14-15-16-17） |
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19 |
息稅前利潤
（利潤總額+利息支出） |
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20 |
息稅折舊攤前前利潤
（息稅前利潤+折舊+攤銷） |
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注：
1. 對于外商出資項目由第11項減去儲備基金、職工獎勵與福利基金和企業(yè)發(fā)展基金后，得出可供投資者分配的利潤。
2. 第14~16項根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和具體情況選擇填列。
3. 法定盈余公積金按凈利潤計提。
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