二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，產(chǎn)生暫時(shí)性差異但是不需要確認(rèn)遞延所得稅的有(　)。

　　A、由于債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

　　B、采用權(quán)益法核算的擬長(zhǎng)期持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資按照享有的被投資單位實(shí)現(xiàn)的公允凈利潤(rùn)的份額所確認(rèn)的投資收益

　　C、非同一控制下免稅合并確認(rèn)的商譽(yù)

　　D、內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)的加計(jì)攤銷(xiāo)額

　　2、按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，“遞延所得稅負(fù)債”科目貸方登記的內(nèi)容有(　)。

　　A、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額

　　B、負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額

　　C、負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額

　　D、遞延所得稅負(fù)債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅負(fù)債金額

　　3、下列項(xiàng)目中，不會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有(　)。

　　A、企業(yè)發(fā)生的可用于抵減以后年度應(yīng)納稅所得額的虧損額

　　B、會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊大于稅法規(guī)定的折舊

　　C、會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊

　　D、交易性金融資產(chǎn)(股票)的公允價(jià)值上升

　　4、下列各事項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有(　)。

　　A、支付的各項(xiàng)贊助費(fèi)

　　B、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債確認(rèn)的利息收入

　　C、支付的違反稅收規(guī)定的罰款

　　D、支付的工資超過(guò)計(jì)稅工資的部分

　　5、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》計(jì)量的規(guī)定，下列表述正確的有(　)。

　　A、資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債(或資產(chǎn))，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)繳納(或返還)的所得稅金額計(jì)量

　　B、資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照當(dāng)期適用的所得稅稅率計(jì)量

　　C、適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量，除直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以外，應(yīng)當(dāng)將其影響數(shù)計(jì)入變化當(dāng)期的所得稅費(fèi)用

　　D、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負(fù)債方式的所得稅影響，即在計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)

　　6、下列有關(guān)所得稅列報(bào)的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A、遞延所得稅費(fèi)用應(yīng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示

　　B、當(dāng)期應(yīng)交所得稅應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

　　C、當(dāng)期所得稅應(yīng)該作為所得稅費(fèi)用單獨(dú)在利潤(rùn)表中列示

　　D、合并報(bào)表范圍的企業(yè)，涉及的企業(yè)有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算，則雙方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債可以予以抵銷(xiāo)

　　7、2×18年度，甲公司經(jīng)核算得出，本年遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額為120萬(wàn)元，期末余額為150萬(wàn)元;遞延所得稅負(fù)債的期初余額為20萬(wàn)元，期末余額為0。甲公司本年與所得稅相關(guān)的交易或事項(xiàng)中，其中包括下面兩項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)：

　　(1)因持有權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資確認(rèn)投資收益40萬(wàn)元。假定該股權(quán)投資擬長(zhǎng)期持有;

　　(2)因其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升確認(rèn)其他綜合收益120萬(wàn)元。

　　甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額800萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，下列有關(guān)甲公司的賬務(wù)處理中正確的有(　)。

　　A、甲公司應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)交所得稅為190萬(wàn)元

　　B、甲公司形成的遞延所得稅費(fèi)用為-80萬(wàn)元

　　C、甲公司應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為270萬(wàn)元

　　D、甲公司形成的應(yīng)納稅所得額為1 080萬(wàn)元

　　8、下列各事項(xiàng)中，不屬于產(chǎn)生暫時(shí)性差異的事項(xiàng)有(　)。

　　A、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債確認(rèn)的利息收入

　　B、計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用

　　C、支付的工資超過(guò)計(jì)稅工資的部分

　　D、支付的違反稅收規(guī)定的罰款

　　9、下列有關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、當(dāng)期期末存貨賬面余額為200萬(wàn)元，已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備累計(jì)為20萬(wàn)元，則當(dāng)期期末存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬(wàn)元，則可抵扣暫時(shí)性差異余額為20萬(wàn)元

　　B、當(dāng)期購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)期末賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，其中成本明細(xì)80萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)明細(xì)20萬(wàn)元，該交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為80萬(wàn)元，則產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬(wàn)元

　　C、一項(xiàng)按照權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，購(gòu)入時(shí)初始投資成本為1 000萬(wàn)元，當(dāng)期末確認(rèn)損益調(diào)整500萬(wàn)元、其他綜合收益100萬(wàn)元，則長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)均為1 600萬(wàn)元，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異

　　D、甲公司有一項(xiàng)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，賬面原值為100萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，已使用2年，2年后該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異

　　10、依據(jù)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有(　)。

　　A、應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎地確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債

　　B、應(yīng)當(dāng)足額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債

　　C、與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的影響，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益

　　D、資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間適用的稅率計(jì)量，如果未來(lái)期間稅率發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)按照變化后的新稅率計(jì)算確定

　　11、按照準(zhǔn)則規(guī)定，在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，可能計(jì)入的項(xiàng)目有(　)。

　　A、所得稅費(fèi)用

　　B、預(yù)計(jì)負(fù)債

　　C、其他綜合收益

　　D、商譽(yù)

　　12、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下應(yīng)在“遞延所得稅資產(chǎn)”科目貸方登記的項(xiàng)目有(　)。

　　A、因稅率變動(dòng)而調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)

　　B、企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽(yù)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的差額

　　C、因稅率變動(dòng)而調(diào)增的遞延所得稅負(fù)債

　　D、本期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時(shí)性差異

　　13、A公司是增值稅一般納稅人。2×14年3月1日，A公司發(fā)現(xiàn)2×13年一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)未計(jì)提折舊，應(yīng)計(jì)提的折舊金額為100萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的折舊為50萬(wàn)元。假定2×13年初該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，已確認(rèn)相關(guān)的所得稅，A公司適用的所得稅稅率為25%。關(guān)于A公司的相關(guān)會(huì)計(jì)處理下列說(shuō)法中正確的有(　)。

　　A、A公司應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”100萬(wàn)元

　　B、A公司應(yīng)調(diào)減“遞延所得稅負(fù)債”12.5萬(wàn)元

　　C、A公司該應(yīng)確認(rèn)“遞延所得稅負(fù)債”12.5萬(wàn)元

　　D、A公司應(yīng)調(diào)增“累計(jì)折舊”100萬(wàn)元

　　14、下列有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的表述，正確的有(　)。

　　A、稅率變動(dòng)時(shí)“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額不需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整

　　B、根據(jù)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債

　　C、與聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債

　　D、遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加，計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響除外

　　15、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有(　)。

　　A、如果未來(lái)期間很可能無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)以可取得的應(yīng)納稅所得額為限，確定相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)

　　B、企業(yè)應(yīng)以當(dāng)期適用的稅率計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅

　　C、企業(yè)應(yīng)以未來(lái)轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率(未來(lái)的適用稅率可以預(yù)計(jì))為基礎(chǔ)計(jì)算確定遞延所得稅資產(chǎn)

　　D、只要產(chǎn)生暫時(shí)性差異，就應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債

　　16、按照我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的所得稅費(fèi)用處理方法正確的有(　)。

　　A、企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債均計(jì)入所得稅費(fèi)用

　　B、與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益

　　C、因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的影響，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時(shí)，相關(guān)的遞延所得稅費(fèi)用(或收益)，一般應(yīng)調(diào)整在合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)

　　D、稅前彌補(bǔ)以前年度虧損會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期所得稅費(fèi)用減少，遞延所得稅費(fèi)用增加

　　17、下列關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)說(shuō)法正確的有(　)。

　　A、企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0

　　B、企業(yè)收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)200萬(wàn)元，稅法規(guī)定該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，企業(yè)確認(rèn)預(yù)收賬款200萬(wàn)元，則該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬(wàn)元

　　C、企業(yè)確定本月的應(yīng)付職工薪酬300萬(wàn)元，稅法規(guī)定本月能夠扣除280萬(wàn)元，剩余20萬(wàn)元不允許稅前扣除，則該項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬(wàn)元

　　D、企業(yè)本月支付違規(guī)罰款100萬(wàn)元，稅法規(guī)定違規(guī)罰款不得稅前扣除，則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0

　　18、下列各項(xiàng)中，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有(　)。

　　A、資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B、資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C、負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D、負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　19、下列有關(guān)所得稅處理的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、企業(yè)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，因抵消未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其在納入合并范圍的企業(yè)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異的，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，同時(shí)調(diào)整合并利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用

　　B、按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時(shí)性差異處理

　　C、非同一控制免稅合并中，按照會(huì)計(jì)規(guī)定確定的合并中取得各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，并調(diào)整合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)等

　　D、購(gòu)買(mǎi)方對(duì)于合并前本企業(yè)已經(jīng)存在的可抵扣暫時(shí)性差異，合并發(fā)生后在滿足確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)調(diào)整合并時(shí)產(chǎn)生的商譽(yù)或營(yíng)業(yè)外收入的金額

　　20、甲公司2×19年12月1日收取部分貨款用于生產(chǎn)合同約定的標(biāo)的資產(chǎn)，甲公司確認(rèn)預(yù)收賬款500萬(wàn)元，至年末產(chǎn)品尚未發(fā)出。不考慮其他因素，下列表述正確的有(　)。

　　A、假定稅法規(guī)定，該項(xiàng)交易應(yīng)在貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入，則該項(xiàng)預(yù)收賬款2×19年末計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬(wàn)元

　　B、假定稅法規(guī)定，該項(xiàng)交易應(yīng)在貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入，則該項(xiàng)預(yù)收賬款2×19年末計(jì)稅基礎(chǔ)為0

　　C、假定稅法規(guī)定，該項(xiàng)交易應(yīng)在收到貨款時(shí)確認(rèn)收入，則該項(xiàng)預(yù)收賬款2×19年末計(jì)稅基礎(chǔ)為0

　　D、假定稅法規(guī)定，該項(xiàng)交易應(yīng)在收到貨款時(shí)確認(rèn)收入，則該項(xiàng)預(yù)收賬款2×19年末計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬(wàn)元