二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式包括：(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式;(2)撥付備用金模式;(3)結(jié)算中心模式;(4)內(nèi)部銀行模式;(5)財(cái)務(wù)公司模式。

　　【該題針對“現(xiàn)金管理模式”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 營運(yùn)資金一般具有如下特點(diǎn)：

　　(1)營運(yùn)資金的來源具有多樣性。與籌集長期資金的方式相比，企業(yè)籌集營運(yùn)資金的方式較為靈活多樣，通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)付職工薪酬等多種內(nèi)外部融資方式。

　　(2)營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動性。流動資產(chǎn)的數(shù)量會隨企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時(shí)高時(shí)低，波動很大。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此。隨著流動資產(chǎn)數(shù)量的變動，流動負(fù)債的數(shù)量也會相應(yīng)發(fā)生變動。

　　(3)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性。企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金，通常會在1年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)收回。根據(jù)這一特點(diǎn)，營運(yùn)資金可以用商業(yè)信用、銀行短期借款等短期籌資方式來加以解決。

　　(4)營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。企業(yè)營運(yùn)資金的占用形態(tài)是經(jīng)常變化的。此外，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)一般具有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力，如果遇到意外情況，企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈、現(xiàn)金短缺時(shí)，便可迅速變賣這些資產(chǎn)，以獲取現(xiàn)金。

　　【該題針對“營運(yùn)資金的特點(diǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 延緩現(xiàn)金支出時(shí)間的方法包括：(1)使用現(xiàn)金浮游量;(2)推遲應(yīng)付款的支付;(3)匯票代替支票;(4)改進(jìn)員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(7)使用零余額賬戶。

　　【該題針對“現(xiàn)金收支日常管理——付款管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 折扣率、折扣期與放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率呈同向變化;付款期與放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率呈反向變化;信用標(biāo)準(zhǔn)與放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率的計(jì)算沒有關(guān)系。

　　【該題針對“商業(yè)信用的形式”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 現(xiàn)金最低控制線取決于模型之外的因素，其數(shù)額是由現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮短缺現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)程度、公司借款能力、公司日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補(bǔ)償性余額等因素的基礎(chǔ)上確定的。

　　【該題針對“確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的隨機(jī)模型”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 存貨管理的目標(biāo)，就是在保證生產(chǎn)或銷售經(jīng)營需要的前提下，最大限度地降低存貨成本。具體包括以下幾個(gè)方面：(1)保證生產(chǎn)正常進(jìn)行;(2)有利于銷售;(3)便于維持均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本;(4)降低存貨取得成本;(5)防止意外事件的發(fā)生。

　　【該題針對“存貨管理的目標(biāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 與持有存貨有關(guān)的成本，包括取得成本、儲存成本和缺貨成本。短缺成本屬于與持有現(xiàn)金有關(guān)的成本。所以本題的答案是選項(xiàng)ABC。

　　【該題針對“存貨的成本”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 企業(yè)進(jìn)行營運(yùn)資金管理，需要遵循以下原則：(1)滿足合理的資金需求;(2)提高資金使用效率;(3)節(jié)約資金使用成本;(4)保持足夠的短期償債能力。

　　【該題針對“營運(yùn)資金的管理原則”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 收款成本包括浮動期成本，管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用(例如銀行手續(xù)費(fèi))及第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用。

　　【該題針對“現(xiàn)金收支日常管理——收款管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn)：(1)商業(yè)信用容易獲得;(2)企業(yè)有較大的機(jī)動權(quán);(3)企業(yè)一般不用提供擔(dān)保。

　　商業(yè)信用籌資的缺點(diǎn)：(1)商業(yè)信用籌資成本高;(2)容易惡化企業(yè)的信用水平;(3)受外部環(huán)境影響較大。

　　【該題針對“商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點(diǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】