一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 日需要量=3600/360=10(件/天)，送貨期為100/20=5(天)，送貨期內(nèi)耗用量=5×10=50(件)。

　　【該題針對“存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用模型”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 對C類客戶只需要發(fā)出通知其付款的信函即可。選項C的說法不正確。

　　【該題針對“應(yīng)收賬款的監(jiān)控——ABC分析法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 H=3R-2L=3×360-2×200=680(萬元)。

　　【該題針對“確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的存貨模型”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。

　　【該題針對“營運(yùn)資金的概念”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過程主要包括存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，其中存貨周轉(zhuǎn)期是指從收到原材料，加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出去的這一時期;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期是指產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期;企業(yè)購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時間就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。所以題干描述的是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　【該題針對“現(xiàn)金收支日常管理——現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。

　　【該題針對“商業(yè)信用的形式”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的成本模型認(rèn)為最優(yōu)的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金的機(jī)會成本、管理成本、短缺成本之和最小化的持有量。其中，現(xiàn)金的機(jī)會成本，是指企業(yè)因持有一定現(xiàn)金余額喪失的再投資收益，現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會成本越大，反之就越小;現(xiàn)金的管理成本，是指企業(yè)因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費(fèi)用，一般認(rèn)為在一定范圍內(nèi)和現(xiàn)金持有量沒有明顯的比例關(guān)系;現(xiàn)金的短缺成本是指在現(xiàn)金持有量不足，又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充所給企業(yè)造成的損失，現(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降，隨現(xiàn)金持有量的減少而上升。

　　【該題針對“確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的成本模型”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 流動資產(chǎn)投資策略可能受產(chǎn)業(yè)因素的影響。在銷售邊際毛利率較高的產(chǎn)業(yè)，如果從額外銷售中獲得的利潤超過額外應(yīng)收賬款所增加的成本，寬松的信用政策可能為企業(yè)帶來更為可觀的收益。所以選項D的說法是錯誤的。

　　【該題針對“流動資產(chǎn)的投資策略”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 實(shí)際利率=5.8%/(1-15%)×100%=6.8%。

　　【該題針對“短期借款的信用條件”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 再訂貨點(diǎn)=預(yù)計交貨期內(nèi)的需求+保險儲備=8×(3600/360)+100=180(件)。

　　【該題針對“再訂貨點(diǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 無追索權(quán)保理是指保理商將銷售合同完全買斷，并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險。

　　【該題針對“應(yīng)收賬款日常管理——應(yīng)收賬款保理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 應(yīng)收賬款機(jī)會成本=1800/360×90×60%×10%=27(萬元)

　　【該題針對“應(yīng)收賬款的成本”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 能力是指經(jīng)營能力，通常通過分析申請者的生產(chǎn)經(jīng)營能力及獲利情況，管理制度是否健全，管理手段是否先進(jìn)，產(chǎn)品生產(chǎn)銷售是否正常，在市場上有無競爭力，經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營實(shí)力是否逐年增長等來評估。所以D是正確答案。

　　【該題針對“信用標(biāo)準(zhǔn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　14、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 預(yù)防性需求是指企業(yè)需要持有一定量的現(xiàn)金，以應(yīng)付突發(fā)事件。這種突發(fā)事件可能是社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，也可能是企業(yè)的某大客戶違約導(dǎo)致企業(yè)突發(fā)性償付等。

　　【該題針對“持有現(xiàn)金的動機(jī)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　15、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 該企業(yè)的波動性流動資產(chǎn)=500-160=340(萬元)，大于短期融資1500×(1-80%)=300(萬元)，所以該企業(yè)采取的是保守的融資策略，這種類型的策略收益和風(fēng)險均較低，所以本題的答案為選項B。

　　【該題針對“保守融資策略”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】