四、綜合分析題

(一)

中國公民A、B、C、D、E都是甲上市公司的雇員，同時，A還是該公司的個人投資者，2019年甲公司實施如下激勵措施：

(1)2019年6月該公司為A購買價值80萬元的住房一套供其居住，房屋所有權(quán)登記在A名下。

(2)B每月工資收入7000元，2019年1月被評為優(yōu)秀員工，公司為其交付旅游費共計3萬元作為獎勵。

(3)C利用業(yè)余時間在乙培訓學校兼職授課，2019年8月取得授課收入68000元。

(4)D每月工資收入5000元，另外，D利用業(yè)余時間經(jīng)營一家個人獨資企業(yè)，每月從個人獨資企業(yè)領(lǐng)取工資3000元，2019年以該獨資企業(yè)的資金20萬元購買小轎車一輛自用，車輛所有權(quán)登記在D名下，2019年該獨資企業(yè)申報生產(chǎn)經(jīng)營利潤-15萬元，經(jīng)稅務機關(guān)審核，除業(yè)主工資和購買車輛支出的費用外，其他收支都符合規(guī)定。

(5)公司于2015年實行股票期權(quán)計劃。2017年1月11日E獲得公司授予的股票期權(quán)，服務一定期限后E可以以每股6元的價格購買10000股公司股票，當日公司股票的收盤價為7.68元。公司規(guī)定的股票期權(quán)行權(quán)期限是2019年2月10日至9月10日。E于2019年2月13日全部實施行權(quán)，當日公司股票的收盤價為10.32元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

69.A先生2019年6月取得甲公司為其購買的住房，應繳納個人所得稅(　　)元。

A.0

B.160000

C.194080

D.80000

70.B先生1月份來源于甲公司的收入被預扣預繳的個人所得稅(　　)元。

A.1110

B.600

C.210

D.960

71.C先生2019年8月取得所得被預扣預繳的個人所得稅為(　　)元。

A.10800

B.14760

C.9424

D.7616

72.D先生2019年全年收入應繳納個人所得稅(　　)元。

A.36700

B.7100

C.3500

D.0

73.E先生股票期權(quán)行權(quán)應繳納個人所得稅(　　)元。

A.3480

B.1800

C.1296

D.7800

74.假設D先生經(jīng)營的個人獨資企業(yè)本年發(fā)生如下支出，不得在計算應納稅所得額時扣除的有(　　)。

A.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出

B.分配給投資者的股利

C.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用

D.參加財產(chǎn)保險發(fā)生的支出

E.贊助支出

(二)

2018年，某居民企業(yè)自行核算主營業(yè)務收入2700萬元，其他業(yè)務收入200萬元，成本費用等2820萬元，實現(xiàn)利潤總額80萬元。經(jīng)稅務機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)下列情況：

(1)“管理費用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務招待費30萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元、支付給母公司的管理費10萬元;

(2)“財務費用”賬戶列支40萬元，其中：年初向非金融企業(yè)(非關(guān)聯(lián)方)借入資金200萬元用于建造廠房，借款期限1年，當年支付利息12萬元(企業(yè)全部計入財務費用)，該廠房于9月底竣工結(jié)算并交付使用，同期銀行貸款年利率為6%;

(3)“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元(通過縣政府向希望小學捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元);價值40萬元的原材料被盜(該原材料為企業(yè)9月購進)，獲得保險公司賠償30萬元;被環(huán)保部門處以罰款10萬元;

(4)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內(nèi)A公司(小型微利企業(yè))分回股息10萬元;從境外B公司分回股息30萬元，B公司適用企業(yè)所得稅稅率20%(不考慮預提所得稅);國債利息收入5萬元;

(5)全年實際支付工資總額300萬元(其中殘疾人員工資50萬元)，發(fā)生職工福利費支出45萬元，撥繳工會經(jīng)費6萬元并取得相關(guān)票據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元，為職工支付商業(yè)保險費20萬元;

(6)2018年1月份購進生產(chǎn)設備，取得普通發(fā)票上注明設備投資額20萬元，2月份投入使用，該設備按照直線法計提折舊，期限為10年，殘值率10%;

(7)接受某公司捐贈的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅額1.6萬元，該項業(yè)務未反映在賬務中，但增值稅專用發(fā)票已通過比對并抵扣;

(8)用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，產(chǎn)品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項業(yè)務未反映在賬務中，但是相關(guān)的稅金均已繳納。

(其他相關(guān)資料：不考慮資本化利息對固定資產(chǎn)折舊的影響，對于購置的生產(chǎn)設備企業(yè)選擇一次性在稅前扣除。)

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

75.該企業(yè)應調(diào)增的會計利潤為(　　)萬元。

A.41.6

B.50.6

C.111.6

D.120.6

76.該企業(yè)應調(diào)減的會計利潤為(　　)萬元。

A.76.4

B.70

C.6.4

D.36.4

77.業(yè)務(3)應調(diào)整的應納稅所得額為(　　)萬元。

A.15.10

B.25.10

C.14.90

D.24.90

78.業(yè)務(5)應調(diào)整的應納稅所得額為(　　)萬元。

A.47

B.30

C.27

D.2

79.該企業(yè)2018年境內(nèi)的應納稅所得額為(　　)萬元。

A.53.80

B.52.30

C.63.80

D.72.30

80.該企業(yè)2018年共應繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

A.15.33

B.13.08

C.19.95

D.17.83