二、多項選擇題

41.甲企業(yè)持有乙企業(yè)20%的股權(quán)，2018年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓給丙;甲企業(yè)撤回另外15%的股權(quán)，從乙企業(yè)收回3200萬元。已知股權(quán)的購置成本為2000萬元，投資期間乙公司的累計未分配利潤為800萬元，累計盈余公積為600萬元。關(guān)于甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)、撤回投資的說法中，正確的有(　　)。

A.企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額

B.甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為530萬元

C.甲企業(yè)應確認的股息收入為210萬元

D.甲企業(yè)撤回投資應確認的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為1700萬元

E.甲企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅497.5萬元

42.下列關(guān)于現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策的表述中，正確的有(　　)。

A.企業(yè)從事花卉種植取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅

B.將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年

C.2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過500萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額

D.委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除

E.企業(yè)“購置并實際使用”規(guī)定的“環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)”等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免

43.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資企業(yè)所得稅處理，正確的有(　　)。

A.確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額

B.應對非貨幣性資產(chǎn)進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額，計算確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.應于簽訂合同時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

D.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，應按非貨幣性資產(chǎn)的賬面價值確認

E.企業(yè)在對外投資5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應就遞延期內(nèi)尚未確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在轉(zhuǎn)讓股權(quán)當年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，一次性計算繳納企業(yè)所得稅

44.對于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務，除土地開發(fā)之外，其他開發(fā)產(chǎn)品符合(　　)之一的，應視為已經(jīng)完工。

A.開發(fā)產(chǎn)品竣工證明已報房地產(chǎn)管理部門備案

B.開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用

C.開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明

D.開發(fā)產(chǎn)品已銷售可售建筑面積的80%

E.開發(fā)產(chǎn)品完成銷售

45.下列企業(yè)中，不適用核定征收企業(yè)所得稅的有(　　)。

A.匯總納稅企業(yè)

B.專門從事股權(quán)投資業(yè)務的企業(yè)

C.上市高新技術(shù)企業(yè)

D.小型微利企業(yè)

E.中國人民銀行

46.在北京的A機械制造公司為總機構(gòu)，在武漢、成都分別設(shè)有B、C兩個二級分支機構(gòu)，所得稅實行按季度預繳，2018年9月在上海新成立二級分支機構(gòu)D。假設(shè)2016年度B機構(gòu)全年營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別為8000萬元、200萬元和3000萬元，C機構(gòu)全年營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別為6000萬元、150萬元和3000萬元;2017年度B機構(gòu)全年營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別為9000萬元、220萬元和3000萬元，C機構(gòu)全年營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別為5000萬元、130萬元和3000萬元。A、B、C三家機構(gòu)的所得稅率均為25%。假設(shè)2018年第一季度匯總后的實際利潤為1000萬元，下列各項說法中正確的有(　　)。

A.應按照2016年、2017年兩個年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分攤所得稅款的比例

B.機構(gòu)A，應預繳企業(yè)所得稅125萬元

C.全年B機構(gòu)的分攤比例為0.405

D.機構(gòu)C，應預繳企業(yè)所得稅50.625萬元

E.機構(gòu)D，自2019年起參與分攤預繳稅款

47.下列各項中，屬于“稿酬所得”的有(　　)。

A.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

B.出版社的專業(yè)作者翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入

C.對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣取得的所得

D.任職于雜志社的編輯等專業(yè)人員，因在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得

E.任職于雜志社的保潔阿姨，在本單位的雜志上發(fā)表文章取得的所得

48.主管稅務機關(guān)在對個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入進行核定時可選的方法有(　　)。

A.凈資產(chǎn)核定法

B.類比法

C.加權(quán)平均法

D.參照法

E.先進先出法

49.下列各項收入中，免征個人所得稅的有(　　)。

A.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

B.對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的

C.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

D.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼、伙食補貼

E.對個人取得的儲蓄存款利息收入

50.計算個體工商戶的個人所得稅時，不得扣除的項目有(　　)。

A.用于個人和家庭的支出

B.被環(huán)保部門處以的罰款

C.贊助支出

D.勞動保護支出

E.業(yè)主的工資

51.下列關(guān)于個體工商戶的的計稅方法，正確的有(　　)。

A.為業(yè)主繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險，分別在不超過其工資總額5%標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除

B.生產(chǎn)經(jīng)營費用、個人家庭費用難以分清的，60%視為生產(chǎn)經(jīng)營費用準予扣除

C.公益性捐贈，不超過其應納稅所得額12%的部分可以據(jù)實扣除

D.個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除

E.為業(yè)主繳納的工會經(jīng)費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出，以當?shù)?地級市)上年度社會平均工資的3倍為計算基數(shù)，在2%、14%、2.5%的比例內(nèi)據(jù)實扣除

52.下列關(guān)于納稅人收回轉(zhuǎn)讓股權(quán)征收個人所得稅的表述中，不正確的有(　　)。

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應當依法繳納個人所得稅

B.轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，對前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個人所得稅款可以申請退回

C.轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，對前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個人所得稅款不予退回

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同未履行完畢，因執(zhí)行仲裁委員會作出的解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同及補充協(xié)議的裁決、停止執(zhí)行原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并原價收回已轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，納稅人不應繳納個人所得稅

E.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同未履行完畢，因執(zhí)行仲裁委員會作出的解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同及補充協(xié)議的裁決、停止執(zhí)行原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并原價收回已轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，納稅人仍需要繳納個人所得稅

53.2018年4月，甲企業(yè)將閑置辦公樓出租給乙企業(yè)，雙方簽訂的合同中注明每月租金20000元，租期未定，當月甲企業(yè)預收兩個月的租金。2018年8月底合同解除，甲企業(yè)收到乙企業(yè)補交的租金60000元。下列關(guān)于甲企業(yè)印花稅處理的表述中，正確的有(　　)。

A.甲企業(yè)2018年4月暫不繳納印花稅

B.甲企業(yè)2018年4月應繳納印花稅5元

C.甲企業(yè)2018年4月應繳納印花稅40元

D.甲企業(yè)2018年8月應補繳印花稅95元

E.甲企業(yè)2018年8月應補繳印花稅60元

54.下列關(guān)于印花稅繳納方法的表述中，不正確的有(　　)。

A.就稅務機關(guān)而言，印花稅票一經(jīng)售出，國家即取得印花稅收入

B.納稅人購買印花稅票后要將印花稅票粘貼在應稅憑證上才算完成了納稅義務

C.簽訂應稅憑證后，于憑證生效之日計稅貼花

D.對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)核準，可在3年內(nèi)分次貼足印花

E.已貼用的印花稅票嚴禁揭下重用

55.下列各項中，應當征收房產(chǎn)稅的有(　　)。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)待售的商品房

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用的房產(chǎn)

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租的房產(chǎn)

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)無償使用免稅單位的房產(chǎn)

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦的醫(yī)院用房

56.根據(jù)車船稅法的相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有(　　)。

A.納稅人在應當購買交通事故責任強制保險截止日期以后購買的，保險機構(gòu)在代收代繳稅款的同時，還應代收代繳欠繳稅款的滯納金

B.客貨兩用車依照客車的計稅單位和年基準稅額計征車船稅

C.國際組織駐華代表機構(gòu)的車船免征車船稅

D.境內(nèi)單位和個人租入外國籍船舶的，應依法征收車船稅

E.境內(nèi)單位和個人將船舶出租到境外的，不征收車船稅

57.下列關(guān)于車船稅應納稅額計算的表述中，正確的有(　　)。

A.購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算

B.已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計算繳納車船稅

C.在一個納稅年度內(nèi)，納稅人在非車輛登記地由保險機構(gòu)代收代繳機動車車船稅，且能夠提供合法有效完稅證明的，不再向車輛登記地的地方稅務機關(guān)繳納車輛車船稅

D.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，對新承受方征稅，但對原納稅人不予退稅

E.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，對新承受方征稅，同時對原納稅人應退稅

58.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

A.納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議的，不征收契稅

B.事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資(股權(quán)、股份)比例超過50%的，對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

C.對承受國有土地使用權(quán)減免的土地出讓金，同時減免契稅

D.個體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營者個人名下，免征契稅

E.采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應按合同規(guī)定的總價款計征契稅

59.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的有(　　)。

A.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅

B.將土地出租的，由承租人納稅

C.土地使用權(quán)未確定的，暫不納稅

D.土地權(quán)屬糾紛未解決的，由發(fā)生糾紛的當事人納稅

E.城鎮(zhèn)土地使用稅一般由擁有土地使用權(quán)的單位或個人納稅

60.根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有(　　)。

A.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)

B.納稅人因建設(shè)項目施工或者地質(zhì)勘查臨時占用耕地，不需要繳納耕地占用稅

C.耕地占用稅兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)

D.占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的，不繳納耕地占用稅

E.在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展情況，適當提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過依規(guī)定確定的適用稅額的30%