一、單項選擇題

1.下列企業(yè)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　　)。

A.一人有限責任公司

B.個人獨資企業(yè)

C.國有獨資企業(yè)

D.上市公司

2.2019年6月乙企業(yè)接受甲企業(yè)一批原材料捐贈，捐贈方無償提供市場價格的增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅1.3萬元;受贈方自行支付運費0.3萬元、工人搬運費0.1萬元。乙企業(yè)應確認的營業(yè)外收入為(　　)萬元。

A.10

B.11.3

C.10.4

D.11.7

3.下列關于企業(yè)銷售貨物、提供勞務，收入確認說法不正確的是(　　)。

A.包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入

B.宣傳媒介的收費，應在相關的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認收入

C.商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

D.采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理

4.下列各項，不屬于職工福利費范疇的是(　　)。

A.離退休人員統(tǒng)籌外費用

B.離退休人員的退休工資

C.職工食堂購置餐桌支出

D.職工食堂工作人員工資

5.某企業(yè)實際支付合理的工資總額1000萬元，按照政府規(guī)定標準繳納“五險一金”80萬元，為職工支付補充養(yǎng)老保險費55萬元、補充醫(yī)療保險費45萬元，為投資者支付商業(yè)保險費10萬元。可以在企業(yè)所得稅前扣除的保險費合計為(　　)萬元。

A.175

B.180

C.185

D.190

6.某化工企業(yè)2018年“財務費用”科目中有兩筆借款的利息費用。一筆是年初向股東借款700萬元用于日常經(jīng)營(股東對該居民企業(yè)的權益性投資額為300萬元)，當年向股東支付借款利息49萬元;另一筆是3月1日向工商銀行借款700萬元用于建造廠房，該廠房于4月1日動工建造，借款期限9個月，當年向銀行支付了借款利息31.5萬元，該廠房于8月31日完工結算并投入使用。兩筆借款應調(diào)整的應納稅所得額為(　　)萬元。(不考慮資本化利息對固定資產(chǎn)折舊的影響)

A.13

B.16.5

C.30.5

D.34

7.某企業(yè)為從事股權投資業(yè)務的企業(yè)，2018年取得股息紅利收入1000萬元，股權轉(zhuǎn)讓收入4800萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權收入200萬元;該企業(yè)當年發(fā)生業(yè)務招待費支出60萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費為(　　)萬元。

A.29

B.30

C.36

D.60

8.下列各項支出，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除的是(　　)。

A.煙草企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費

B.企業(yè)購置安全保護用品支出

C.企業(yè)以現(xiàn)金方式支付給中介機構的手續(xù)費

D.企業(yè)直接向貧困山區(qū)的捐贈支出

9.下列關于虧損彌補的說法正確的是(　　)。

A.境外分支機構的虧損，可以用境內(nèi)總機構的盈利彌補

B.境內(nèi)總機構的虧損，不得用境外分支機構的盈利彌補

C.境內(nèi)分支機構的虧損，不得用境內(nèi)總機構的盈利彌補

D.投資企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用被投資企業(yè)分回的所得彌補

10.2018年在我國設有機構場所的某非居民企業(yè)向主管稅務機關申報應稅收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元。經(jīng)稅務機關檢查，成本費用核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采取核定征稅辦法，經(jīng)稅務機關核定的利潤率為25%。2018年度該非居民企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

11.下列轉(zhuǎn)讓定價方法中，適用于所有類型關聯(lián)交易的是(　　)。

A.可比非受控價格法

B.再銷售價格法

C.成本加成法

D.交易凈利潤法

12.下列關于企業(yè)分立的一般性稅務處理，不正確的是(　　)。

A.被分立企業(yè)對分立出去資產(chǎn)應按公允價值確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

B.分立企業(yè)應按原計稅基礎確認接受資產(chǎn)的計稅基礎

C.被分立企業(yè)繼續(xù)存在時，其股東取得的對價應視同被分立企業(yè)分配進行處理

D.被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在時，被分立企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理

13.下列各項，應計入“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是(　　)。

A.獨生子女補貼

B.誤餐補助

C.托兒補助費

D.購買企業(yè)國有股權的勞動分紅

14.下列各項，應按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅的是(　　)。

A.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得

B.在校學生因參與勤工儉學活動的應稅項目所得

C.出租汽車經(jīng)營單位對駕駛員采取單車承包、承租的，駕駛員從事客貨營運取得收入

D.個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入

15.美國的約翰為在境內(nèi)的外國企業(yè)中工作的一名普通員工，在中國境內(nèi)無住所。約翰2019年8月30日來華，在境內(nèi)、境外均擔任職務，工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資折合人民幣16000元，境外單位每月支付工資折合人民幣15000元，2019年11月20日約翰工作結束，離開中國，則2019年11月約翰應在我國繳納個人所得稅(　　)元。

A.330

B.312

C.1620

D.454.5

16.中國居民陳某是某高校的一名教授，同時擔任一股份有限公司的獨立董事，2019年2月取得董事費收入100000元。根據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定，陳某2月份取得董事費收入被預扣預繳的個人所得稅為(　　)元。

A.16000

B.20000

C.22000

D.25000

17.張某為境內(nèi)上市公司的員工，張某的月工資為10000元;2019年1月取得全年一次性獎金50000元，對于全年一次性獎金，張某選擇不并入當年綜合所得，則張某取得全年一次性獎金應繳納的個人所得稅為(　　)元。

A.3480

B.5790

C.4790

D.2480

18.下列關于納稅年度的說法，不正確的是(　　)。

A.個體工商戶因在納稅年度中間開業(yè)，導致實際經(jīng)營期不足一年的，以實際經(jīng)營期為一個納稅年度

B.納稅人的承包、承租期在一個納稅年度內(nèi)經(jīng)營不足12個月的，以其實際承包、承租經(jīng)營的期限作為一個納稅年度

C.企業(yè)依法清算時，清算期不能作為一個納稅年度

D.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度

19.趙某為某公司提供工程設計，趙某取得收入56000元。該公司應預扣預繳趙某的個人所得稅為(　　)元。

A.8960

B.14800

C.11440

D.11200

20.2018年5月中國公民趙某從其任職的上市公司取得股票期權(不可公開交易)，約定其在公司連續(xù)服務1年，可以1.5元的價格購買公司股票20000股。按照約定的時間，2019年5月趙某對20000股全部進行行權，行權日股票收盤價8元/股。趙某行權應繳納個人所得稅為(　　)元。

A.9080

B.13480

C.10480

D.15080