2018稅務(wù)師考試《稅法二》考前密訓(xùn)試題及答案8

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、我國企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述，錯誤的是(　)。

　　A、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)，適用稅率為25%

　　B、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)取得的境內(nèi)所得，適用稅率為25%

　　C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的境內(nèi)所得，實(shí)際征稅時適用稅率為10%

　　D、自2017年1月1日起，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　2、下列關(guān)于企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是(　)。

　　A、合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，以公允價值確定

　　B、被合并企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)

　　C、被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼

　　D、被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)以公允價值確定

　　3、名臣公司是境內(nèi)一家經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2017年全年計入成本、費(fèi)用的實(shí)際發(fā)放的合理工資總額1000萬元(其中含支付給返聘離退休人員的工資100萬元)，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)150萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)100萬元。名臣公司2017年職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整的金額為(　)萬元。

　　A、10

　　B、30

　　C、44

　　D、52

　　4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)支出，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是(　)。

　　A、非廣告性質(zhì)的贊助支出

　　B、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

　　C、企業(yè)支付的稅收滯納金

　　D、逾期償還貸款導(dǎo)致的銀行罰息

　　5、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)損失應(yīng)該以專項(xiàng)申報方式申報扣除的是(　)。

　　A、企業(yè)存貨發(fā)生的正常損耗

　　B、固定資產(chǎn)超過使用年限正常報廢清理的損失

　　C、企業(yè)被盜的固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失

　　D、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

　　6、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡合同、協(xié)議約定作為資本金且在會計上已作實(shí)際處理的，不計入企業(yè)的收入總額，應(yīng)確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是(　)。

　　A、政府確定的接收價值

　　B、該資產(chǎn)的公允價值

　　C、該資產(chǎn)的賬面凈值

　　D、該資產(chǎn)的賬面原值

　　7、下列各項(xiàng)中不屬于外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的是(　)。

　　A、辦公設(shè)備采購費(fèi)

　　B、支付給工作人員的通信費(fèi)

　　C、發(fā)生的交際費(fèi)

　　D、以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈

　　8、下列轉(zhuǎn)讓定價方法，通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易的是(　)。

　　A、成本加成法

　　B、再銷售價格法

　　C、交易凈利潤法

　　D、利潤分割法

　　9、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

　　A、投資企業(yè)所在地

　　B、被投資企業(yè)所在地

　　C、交易活動發(fā)生地

　　D、負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地

　　10、下列各項(xiàng)收入中，除另有規(guī)定外，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的是(　)。

　　A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

　　B、利息收入

　　C、股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　D、特許權(quán)使用費(fèi)收入

　　11、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象確定原則的是(　)。

　　A、定價差異原則

　　B、可否銷售原則

　　C、功能區(qū)分原則

　　D、平均分配原則

　　12、下列關(guān)于小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的表述，錯誤的是(　)。

　　A、只有采取查賬征收方式的小型微利企業(yè)可享受優(yōu)惠政策

　　B、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無須稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)

　　C、企業(yè)預(yù)繳時享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款

　　D、自2017年1月1日至2019年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

　　13、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，享受技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠的條件之一，是從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的(　)。

　　A、35%

　　B、50%

　　C、55%

　　D、60%

　　14、根據(jù)規(guī)定，扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂與應(yīng)稅所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起(　)日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。

　　A、7

　　B、10

　　C、15

　　D、30

　　15、中國居民劉某是一位高校教師，同時擔(dān)任一股份有限公司的獨(dú)立董事，2018年4月份取得董事費(fèi)收入80000元，當(dāng)即拿出20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)，劉某4月份取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個人所得稅(　)元。

　　A、11440

　　B、11200

　　C、8800

　　D、8960

　　16、中國公民曾某2017年12月取得當(dāng)月工資4500元，另取得全年一次性獎金36000元，曾某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅(　)元。

　　A、3495

　　B、3525

　　C、3625

　　D、3350

　　17、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得時，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予在個人所得稅前扣除的是(　)。

　　A、個體工商戶向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出

　　B、個體工商戶被沒收財物的損失

　　C、個體工商戶繳納的稅收滯納金

　　D、個體工商戶業(yè)主的工資支出

　　18、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的是(　)。

　　A、企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得

　　B、超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金

　　C、退休人員再任職取得的收入

　　D、編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)收入

　　19、外籍個人湯姆(非居民納稅人)的下列收入中，應(yīng)在中國按規(guī)定計算繳納個人所得稅的是(　)。

　　A、在中國境內(nèi)任職取得的工資、薪金收入

　　B、因履行合約而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的報酬

　　C、將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)在境外使用而取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入

　　D、出租境外房屋而取得的租金收入

　　20、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個人所得稅的是(　)。

　　A、高校教授為出版社審稿取得的收入

　　B、職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利

　　C、個人取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

　　D、知名畫家以圖書形式出版人物畫專輯取得的收入