三、計(jì)算題

　　1、甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為25%，持有A國(guó)乙公司40%股權(quán)，A國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為10%。2017年乙公司應(yīng)納稅所得額為5000萬(wàn)元，在A國(guó)繳納企業(yè)所得稅500萬(wàn)元。乙公司決定向股東分配2500萬(wàn)元的稅后利潤(rùn)，甲公司分得1000萬(wàn)元，并按照A國(guó)的預(yù)提所得稅稅率5%繳納了預(yù)提所得稅，扣除預(yù)提所得稅后為實(shí)際獲得的股息所得。甲公司對(duì)乙公司的投資當(dāng)年發(fā)生的管理費(fèi)用為20萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　<1> 、甲公司來(lái)自乙公司的所得直接繳納的稅額為(　)萬(wàn)元。

　　A、20

　　B、30

　　C、50

　　D、10

　　<2> 、甲公司來(lái)自乙公司的股息所得間接負(fù)擔(dān)的稅額為(　)萬(wàn)元。

　　A、111.11

　　B、100.00

　　C、125.00

　　D、122.22

　　<3> 、甲公司來(lái)自乙公司股息所得調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為(　)萬(wàn)元。

　　A、1111.11

　　B、1091.11

　　C、1141.11

　　D、1161.11

　　<4> 、甲公司來(lái)自乙公司的股息所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額為(　)萬(wàn)元。

　　A、161.11

　　B、272.78

　　C、111.67

　　D、0

　　2、2017年初某食品生產(chǎn)企業(yè)房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，其中廠房原值2600萬(wàn)元，廠辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬(wàn)元，倉(cāng)庫(kù)原值100萬(wàn)元，擁有整備質(zhì)量10噸貨車8輛，6.8噸掛車5輛。該企業(yè)2017年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)5月1日購(gòu)置3.6噸客貨兩用車2輛，合同載明金額10萬(wàn)元，當(dāng)月辦理機(jī)動(dòng)車輛權(quán)屬證書(shū)。

　　(2)6月30日將原值為300萬(wàn)元的廠房出租，合同載明每年租金24萬(wàn)元，租賃期3年。

　　(3)7月與甲企業(yè)簽訂以貨易貨合同，合同約定：該食品生產(chǎn)企業(yè)以價(jià)值40萬(wàn)元的自產(chǎn)食品交換甲企業(yè)自產(chǎn)的服裝，食品生產(chǎn)企業(yè)支付差價(jià)10萬(wàn)元。

　　(4)8月受托為乙企業(yè)加工一批月餅，合同注明：食品生產(chǎn)企業(yè)提供價(jià)值5萬(wàn)元的原材料，并向乙企業(yè)收取加工費(fèi)1萬(wàn)元。

　　(已知：當(dāng)?shù)厥≌�府�?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，貨車車船稅年稅額20元/噸，以上價(jià)格均不含增值稅。)

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　<1> 、該食品生產(chǎn)企業(yè)2017年應(yīng)繳納車船稅(　)元。

　　A、2048

　　B、2036

　　C、2084

　　D、2024

　　<2> 、該食品生產(chǎn)企業(yè)2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　)元。

　　A、259200

　　B、273600

　　C、288000

　　D、268800

　　<3> 、該食品生產(chǎn)企業(yè)簽訂的以貨易貨合同應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　A、240

　　B、120

　　C、150

　　D、270

　　<4> 、該食品生產(chǎn)企業(yè)受托加工月餅應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　A、10

　　B、18

　　C、20

　　D、30