四、綜合分析題

　　1、中海公司為我國境內(nèi)的一家居民企業(yè)(科技型中小企業(yè))，是經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)。2016年12月至2017年2月為該公司的籌建期，2017年3月1日開始生產(chǎn)經(jīng)營。籌建期間發(fā)生支出300萬元，其中職工工資110萬元，辦公用品費用30萬元，與籌建有關的注冊、證照、咨詢費用10萬元，業(yè)務招待費支出85萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費共計支出65萬元(均能提供相關票據(jù))。2017年3月至2017年12月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：

　　(1)從事《技術先進型服務業(yè)務認定范圍(試行)》中的技術先進型服務業(yè)務取得不含稅收入5800萬元，成本為1600萬元。

　　(2)發(fā)生管理費用300萬元，其中含業(yè)務招待費80萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費用200萬元且未形成無形資產(chǎn)。

　　(3)發(fā)生銷售費用450萬元，其中含廣告費220萬元、業(yè)務宣傳費180萬元。

　　(4)發(fā)生財務費用100萬元，全部屬于支付給非金融企業(yè)的借款利息(支付給非金融企業(yè)的年利率為4%，金融機構同期同類貸款利率為5%)。

　　(5)發(fā)生稅金及附加50萬元。

　　(6)發(fā)生營業(yè)外支出55萬元，其中包括通過公益性社會組織用于公益事業(yè)的捐贈支出30萬元、因合同違約支付給其他企業(yè)違約金12萬元、繳納稅收滯納金13萬元。。

　　(7)全年計入成本、費用的實際發(fā)放的合理工資總額800萬元，實際發(fā)生職工福利費122萬元，撥繳的工會經(jīng)費18萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費15萬元。

　　其他相關資料：該公司籌辦費用在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　<1> 、中海公司2017年允許在稅前扣除的籌辦費用為(　)萬元。

　　A、266

　　B、255

　　C、236

　　D、300

　　<2> 、中海公司2017年允許在稅前扣除的業(yè)務招待費為(　)萬元。

　　A、48

　　B、29

　　C、80

　　D、17

　　<3> 、中海公司2017年允許加計扣除金額為(　)萬元。

　　A、35

　　B、55

　　C、75

　　D、150

　　<4> 、中海公司2017年允許稅前扣除的營業(yè)外支出為(　)萬元。

　　A、30

　　B、12

　　C、55

　　D、42

　　<5> 、中海公司2017年工資總額、職工福利費、職工教育經(jīng)費及工會經(jīng)費納稅調(diào)整的金額為(　)萬元。

　　A、10

　　B、12

　　C、14

　　D、26

　　<6> 、中海公司2017年應繳納的企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A、435.75

　　B、351.45

　　C、476.55

　　D、412.55

　　2、中國公民李某任職于境內(nèi)一家上市公司(簡稱甲公司)，2017年取得下列收入：

　　(1)每月工資8000元，應按照所在省規(guī)定的辦法和比例每月扣除住房公積金和各項社會保險費1200元，12月份取得除當月工資外的全年一次性獎金30000元。另取得甲公司支付的差旅費津貼和誤餐補助共計10000元。

　　(2)5月與朋友王某共同發(fā)表一篇文章，共取得稿酬10000元，王某與李某按照文章字數(shù)分配稿酬，王某分得稿酬6000元，李某分得稿酬4000元。

　　(3)8月份利用業(yè)余時間為乙公司進行一項工程設計，取得乙公司支付的報酬5000元，雙方約定與其報酬相關的個人所得稅由乙公司承擔。

　　(4)9月份甲公司購置一批住房低價出售給職工，李某以310000元的價格購置了其中一套住房(甲公司原購置價格為550000元)。

　　(5)10月通過拍賣行將一副珍藏多年祖?zhèn)髯之嬇馁u，取得拍賣收入400000元，主管稅務機關核定李某收藏該字畫發(fā)生的費用80000元，拍賣時支付相關稅費50000元。

　　(6)11月從境外A國取得特許權使用費收入折合人民幣50000元，在A國繳納個人所得稅9000元;從B國取得股息、紅利所得折合人民幣10000元，在B國繳納了個人所得稅1000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　<1> 、李某12月份取得的工資、差旅費津貼、誤餐補助和全年一次性獎金收入應繳納個人所得稅(　)元。

　　A、3120

　　B、2960

　　C、3040

　　D、3240

　　<2> 、5月份王某與李某取得的稿酬所得共應繳納個人所得稅(　)元。

　　A、1120

　　B、1092

　　C、1600

　　D、1560

　　<3> 、支付報酬的乙公司應為李某負擔的個人所得稅為(　)元。

　　A、601.90

　　B、925.38

　　C、761.90

　　D、952.38

　　<4> 、李某低價從單位購房應繳納個人所得稅(　)元。

　　A、59885

　　B、58995

　　C、53008

　　D、62928

　　<5> 、李某取得的拍賣字畫所得應繳納個人所得稅(　)元。

　　A、70000

　　B、56000

　　C、54000

　　D、64000

　　<6> 、李某來源于境外的所得在我國應補繳的個人所得稅為(　)元。

　　A、0

　　B、1000

　　C、1600

　　D、2000