21、2018年2月中國公民彭某在A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣30000元，按照A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅4000元;另在A國取得稿酬收入折合人民幣20000元，按照A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅2000元�；貒�后，彭某應(yīng)在我國補(bǔ)繳個人所得稅(　)元。

　　A、800

　　B、1160

　　C、1040

　　D、1300

　　22、依據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，外籍個人的下列所得中，不享受暫免征收個人所得稅優(yōu)惠的是(　)。

　　A、以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

　　B、以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的伙食補(bǔ)貼

　　C、從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

　　D、經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的子女教育費(fèi)

　　23、境內(nèi)某上市公司員工柳某月薪6000元，公司實(shí)行股權(quán)激勵計(jì)劃授予其股票期權(quán)(該期權(quán)為不可公開交易)，承諾若柳某2017年9月到2018年4月在公司履行義務(wù)8個月，則可以每股1元的面值購買該公司股票70000股。2018年4月柳某行權(quán)時，該公司股票市價每股2.5元，則柳某2018年4月應(yīng)繳納個人所得稅(　)元。

　　A、21960

　　B、18355

　　C、17245

　　D、18210

　　24、根據(jù)規(guī)定，下列關(guān)于年金的說法中不正確的是(　)。

　　A、個人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除

　　B、企業(yè)年金個人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)是本人上一年度月平均工資

　　C、年金基金投資運(yùn)營收益分配計(jì)入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅

　　D、個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡之后按年或按季領(lǐng)取的年金，應(yīng)一次性按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅

　　25、當(dāng)跨國納稅人在國外經(jīng)營普遍盈利且國外稅率與國內(nèi)稅率不一致時(納稅人在高稅國與低稅國均有投資)，對居住國有利的稅額抵免方法是(　)。

　　A、綜合限額法

　　B、分國限額法

　　C、分項(xiàng)限額法

　　D、分國分項(xiàng)限額法

　　26、下列各項(xiàng)中，屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定方法的是(　)。

　　A、分配法

　　B、歸屬法

　　C、核定法

　　D、計(jì)算法

　　27、下列關(guān)于國際稅收概念和原則的表述，錯誤的是(　)。

　　A、國家間對商品服務(wù)、所得、財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異是國際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)

　　B、國際稅收的實(shí)質(zhì)是國家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

　　C、國際稅收中性原則可以從來源國和居住國兩個角度進(jìn)行衡量

　　D、無差異原則常用以調(diào)整由國際經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生的國家與納稅人之間的稅收法律關(guān)系和國家之間的稅收權(quán)益分配關(guān)系

　　28、某金融機(jī)構(gòu)2018年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：與甲企業(yè)簽訂融資租賃合同，租金合計(jì)800萬元;與乙企業(yè)(微型企業(yè))簽訂借款合同，借款金額為300萬元。已知財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰，借款合同印花稅稅率為0.05‰。針對上述業(yè)務(wù)該金融機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　A、400

　　B、550

　　C、8150

　　D、8000

　　29、下列合同及證照中，應(yīng)繳納印花稅的是(　)。

　　A、稅務(wù)登記證

　　B、人壽保險(xiǎn)合同

　　C、法律咨詢合同

　　D、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

　　30、下列各項(xiàng)中，需要繳納房產(chǎn)稅的是(　)。

　　A、位于農(nóng)村的小賣部

　　B、位于市區(qū)的賓館

　　C、變電塔

　　D、室外游泳池

　　31、某公司委托一家建筑公司在郊區(qū)新建了一個獨(dú)立的地下倉庫，專用于儲存貨物，該倉庫于2017年8月底建成并辦理驗(yàn)收手續(xù)，倉庫原價為800萬元。已知該倉庫所在地政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，地下建筑物用于商業(yè)用途的，以房屋原價的80%作為計(jì)稅房產(chǎn)原值，則該倉庫2017年應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅(　)萬元。

　　A、5.45

　　B、2.24

　　C、1.79

　　D、1.96

　　32、下列關(guān)于車船稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是(　)。

　　A、車船稅采用定額幅度稅率，即對征稅的車船規(guī)定單位上下限稅額標(biāo)準(zhǔn)

　　B、拖船按照發(fā)動機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅

　　C、拖船按照機(jī)動船舶稅額計(jì)算車船稅

　　D、非機(jī)動駁船按照機(jī)動船舶稅額的50%計(jì)算車船稅

　　33、非公司制國有獨(dú)資企業(yè)，以其部分資產(chǎn)與他人組建新公司，且該國有獨(dú)資企業(yè)在新設(shè)公司中所占股份超過一定比例的，對新設(shè)公司承受該國有獨(dú)資企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅，這一比例是(　)。

　　A、50%

　　B、85%

　　C、30%

　　D、95%

　　34、孫某2018年3月通過房屋中介買了一套140平方米的住房(此套住房是孫某的第二套住房)，房屋買賣合同的總價款為300萬元，另按照與房地產(chǎn)開發(fā)公司的合同約定支付裝修費(fèi)用50萬元。已知，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則孫某應(yīng)繳納契稅(　)萬元。

　　A、6

　　B、10.5

　　C、9

　　D、7

　　35、某市公園實(shí)際占用土地面積為10000平方米，其中供公共參觀游覽用地2800平方米，附設(shè)飲食部、照相館用地各2000平方米，公園管理單位辦公用地3200平方米。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為8元/平方米，則該公園每年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　)元。

　　A、32000

　　B、16000

　　C、40000

　　D、12000

　　36、下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是(　)。

　　A、農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地

　　B、企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地

　　C、企業(yè)通過劃撥方式取得的已填海整治的土地

　　D、核電站在基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地

　　37、下列各項(xiàng)中，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是(　)。

　　A、鐵路線路占用耕地

　　B、醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地

　　C、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

　　D、學(xué)校占用耕地新建教學(xué)樓

　　38、某航空企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地10000平方米用于建設(shè)民用機(jī)場，其中飛機(jī)場跑道占用耕地5000平方米，停機(jī)坪占用耕地3000平方米，停車場占用耕地2000平方米。已知該地區(qū)耕地占用稅適用稅額為6元/平方米，則該航空企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅(　)元。

　　A、0

　　B、60000

　　C、28000

　　D、20000

　　39、2018年5月，甲國某運(yùn)輸公司一艘發(fā)動機(jī)功率為5000千瓦的拖船駛?cè)胛覈�大連港，拖船負(fù)責(zé)人已向我國該海關(guān)領(lǐng)取了《噸稅執(zhí)照》，在港口停留期限為90天，甲國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款。已知超過2000凈噸，但不超過10000凈噸的，噸稅執(zhí)照期限為90天的，稅率為5.8元/凈噸。該拖船負(fù)責(zé)人應(yīng)向我國海關(guān)繳納船舶噸稅(　)元。

　　A、19430

　　B、11020

　　C、14500

　　D、9715

　　40、下列關(guān)于船舶噸稅征收管理的表述，不正確的是(　)。

　　A、船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)天

　　B、應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起15日繳清稅款

　　C、海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)在48小時內(nèi)通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息

　　D、應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起3年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并算銀行同期活期存款利息