2018稅務(wù)師考試《稅法二》考前密訓(xùn)試題及答案6

一、單項(xiàng)選擇題

1.適用于參與方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估各方交易結(jié)果的方法是( )。

A.可比非受控價(jià)格法

B.成本加成法

C.交易凈利潤(rùn)法

D.利潤(rùn)分割法

2.甲企業(yè)與乙企業(yè)于2013年11月17日簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，協(xié)議約定，乙企業(yè)應(yīng)于2013年11月30日向甲企業(yè)支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)全部支付時(shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效。乙企業(yè)實(shí)際于2013年12月20日向甲企業(yè)支付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓全部款項(xiàng)。2014年1月18日辦理了股權(quán)變更手續(xù)。則甲企業(yè)該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的確認(rèn)時(shí)間為( )。

A.2013年11月17日

B.2013年11月30日

C.2013年12月20日

D.2014年1月18日

3.下列關(guān)于企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)的表述錯(cuò)誤的是( )。

A.投資企業(yè)不具有選舉權(quán)和被選舉權(quán)

B.對(duì)于被投資企業(yè)支付的利息，投資企業(yè)應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)并計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

C.被投資企業(yè)應(yīng)于應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)利息支出，并按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除

D.對(duì)于被投資企業(yè)贖回的投資，投資雙方在贖回時(shí)，贖價(jià)與投資成本之間的差額無(wú)需計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

4.企業(yè)下列稅款收入不屬于財(cái)政性資金的是( )。

A.即征即退稅款

B.先征后退稅款

C.出口退稅款

D.先征后返稅款

5.下列關(guān)于提供勞務(wù)取得的收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是( )。

A.廣告的制作費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)廣告出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入

B.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入

C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)于簽訂合同時(shí)確認(rèn)收入

D.長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入

6.甲企業(yè)2015年發(fā)現(xiàn)2013年有筆實(shí)際資產(chǎn)損失12萬(wàn)元在當(dāng)年未扣除，已知甲企業(yè)2013年應(yīng)納稅所得額為9萬(wàn)元，2014年應(yīng)納稅所得額是4萬(wàn)元，2015年應(yīng)納稅所得額是13萬(wàn)元，甲企業(yè)將上述損失在2015年進(jìn)行資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)，該企業(yè)2015年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

A.0.25

B.0.5

C.1

D.2

7.按照企業(yè)所得稅法，下列表述正確的是( )。

A.企業(yè)負(fù)責(zé)實(shí)施日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作的管理人員及其管理部門履行職責(zé)的場(chǎng)所位于中國(guó)境內(nèi)，是判斷實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的條件之一

B.非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)其他居民企業(yè)(非上市公司)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，作為其免稅收入

C.非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)投資設(shè)立的企業(yè)，不屬于外商投資企業(yè)

D.境外中資企業(yè)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其居民企業(yè)身份進(jìn)行確認(rèn)

8.A公司(居民企業(yè))于2012年8月向B公司(居民企業(yè))投資800萬(wàn)元，持有B公司20%的股份。2014年10月，A公司決定全部撤資。撤資時(shí)，B公司賬面累計(jì)未分配利潤(rùn)為1200萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積為800萬(wàn)元，A公司實(shí)際回收現(xiàn)金1300萬(wàn)元。A公司這筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

A.25

B.125

C.300

D.325

9.某公司2015年實(shí)際支付的合理的工資總額為1000萬(wàn)元(其中不含臨時(shí)工的相關(guān)費(fèi)用支出)，公司擁有臨時(shí)工10人，每人月收入2000元，其中4人是職工浴池的工作人員，另外4人是生產(chǎn)車間的工人，還有2人是企業(yè)辦公室的行政人員，公司當(dāng)年撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為21萬(wàn)元，就工會(huì)經(jīng)費(fèi)而言，該公司的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額應(yīng)調(diào)整( )萬(wàn)元。

A.1

B.0.71

C.0.98

D.0.49

10.2014年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款2800萬(wàn)元，期限1年;同時(shí)公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬(wàn)元;張某僅于10月1日投入600萬(wàn)元。已知銀行貸款年利率為7%。該公司2014年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為( )萬(wàn)元。

A.171.5

B.178.5

C.175

D.196

11.關(guān)于手續(xù)費(fèi)和傭金的稅務(wù)處理，下列表述中錯(cuò)誤的是( )。

A.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金可在稅前扣除

B.企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用

C.從事代理服務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)，其為取得該類業(yè)務(wù)收入而實(shí)際發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，準(zhǔn)予在稅前據(jù)實(shí)扣除

D.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中向經(jīng)紀(jì)人、代辦商實(shí)際支付的委托銷售電話入網(wǎng)卡發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除

12.下列關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷政策的說(shuō)法，正確的是( )。

A.自行開發(fā)的專利權(quán)，以開發(fā)過(guò)程中發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算攤銷費(fèi)用

B.自創(chuàng)商譽(yù)可作為無(wú)形資產(chǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間攤銷扣除

C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地應(yīng)計(jì)提折舊稅前扣除

D.企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件作為無(wú)形資產(chǎn)處理，最短攤銷年限為2年

13.以下關(guān)于居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的說(shuō)法，正確的是( )。

A.須在投資協(xié)議生效時(shí)計(jì)入投資年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

B.應(yīng)在投資收回時(shí)計(jì)入投資年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

C.可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額

D.應(yīng)在投資期滿5年后，一次性計(jì)入應(yīng)納稅所得額

14.甲公司共有股權(quán)10000萬(wàn)股，乙公司收購(gòu)甲公司80%的股權(quán)。收購(gòu)日甲公司每股資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。乙公司支付對(duì)價(jià)中股權(quán)支付72000萬(wàn)元，其余以現(xiàn)金支付。甲公司取得的現(xiàn)金支付額應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。(企業(yè)所得稅稅率25%)

A.0

B.400

C.1600

D.4000

15.100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，如果符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，下列說(shuō)法正確的是( )。

A.劃出方應(yīng)確認(rèn)所得

B.劃入方應(yīng)確認(rèn)所得

C.劃入方取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以原賬面凈值確定

D.劃入方取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，以公允價(jià)值計(jì)算折舊

16.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是( )。

A.開發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損的，其確認(rèn)的凈損失不得在稅前扣除

B.因國(guó)家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實(shí)際成本的10%在稅前扣除

C.企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費(fèi)用不得在稅前扣除

D.開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷售的，折舊費(fèi)用不得在稅前扣除

17.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按合理的方法分配成本，其中單獨(dú)作為過(guò)渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本的分配方法是( )。

A.占地面積法

B.建筑面積法

C.直接成本法

D.預(yù)算造價(jià)法

18.某商業(yè)企業(yè)2014年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬(wàn)元，取得經(jīng)營(yíng)收入共計(jì)860萬(wàn)元，稅前扣除項(xiàng)目金額共計(jì)857.2萬(wàn)元。2014年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

A.0.28

B.0.35

C.0.56

D.0.70

19.某外國(guó)企業(yè)常駐中國(guó)代表機(jī)構(gòu)2014年從事勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費(fèi)支出450萬(wàn)元，相關(guān)收入不能正確核算，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定其利潤(rùn)率為25%，勞務(wù)活動(dòng)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。該代表機(jī)構(gòu)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

A.16.07

B.16.19

C.40.13

D.40.18

20.2014年1月1日后，新購(gòu)進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器設(shè)備，可一次性計(jì)入成本費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除的價(jià)值上限是( )萬(wàn)元。

A.50

B.80

C.100

D.150