二、多項(xiàng)選擇題

1.居民企業(yè)的下列收入中，屬于應(yīng)稅收入的有( )。

A.國(guó)債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.從證券投資基金分配中取得的收入

D.對(duì)其他居民企業(yè)直接投資取得的股息、紅利

E.在北京注冊(cè)登記的企業(yè)2015年3月5日通過滬港通投資H股，2016年1月20日取得股利并售出該H股

2.對(duì)來源于中國(guó)境內(nèi)外的所得，下列判斷原則正確的有( )。

A.銷售貨物所得屬于動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照銷售貨物的企業(yè)所在地確定

B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

E.不動(dòng)產(chǎn)租金所得，按不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

3.某國(guó)有企業(yè)接受市政府以股權(quán)投資方式投入的土地一塊，價(jià)值1000萬元，政府確定的接收價(jià)值為800萬元，則下列說法錯(cuò)誤的有( )。

A.該企業(yè)應(yīng)將劃入土地作為不征稅收入處理，不計(jì)繳企業(yè)所得稅

B.該企業(yè)應(yīng)將劃入土地作為國(guó)家資本金處理，不計(jì)繳企業(yè)所得稅

C.該企業(yè)應(yīng)將劃入土地作為國(guó)家資本金處理，計(jì)繳企業(yè)所得稅

D.接收的土地應(yīng)按1000萬元確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)

E.接收的土地應(yīng)按800萬元確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)

4.關(guān)于資產(chǎn)損失的稅前扣除，下列表述正確的有( )。

A.公安機(jī)關(guān)的結(jié)案證明是具有法律效力的外部證據(jù)

B.商業(yè)零售企業(yè)存貨由于運(yùn)輸失事形成的損失為存貨正常損失

C.金融企業(yè)發(fā)生的符合條件的涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失，應(yīng)先沖減準(zhǔn)備金，不足部分據(jù)實(shí)稅前扣除

D.借款人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，追償后仍未收回的貸款類債權(quán)，可作為貸款損失稅前扣除

E.債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明無力清償?shù)膽?yīng)收款項(xiàng)，可作為壞賬損失稅前扣除

5.下列支出不得在稅前扣除的有( )。

A.企業(yè)之間的管理費(fèi)

B.母子公司之間支付的服務(wù)費(fèi)

C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.建行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

E.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

6.下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有( )。

A.企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

B.煙草企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入1.5%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.工業(yè)企業(yè)向保險(xiǎn)公司借入經(jīng)營(yíng)性資金的利息支出

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出

E.人身保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出

7.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，下列處理正確的有( )。

A.成本對(duì)象應(yīng)由企業(yè)在開工之前合理確定，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

B.企業(yè)單獨(dú)建造的停車場(chǎng)所，應(yīng)作為成本對(duì)象單獨(dú)核算

C.園林綠化等園林環(huán)境工程費(fèi)應(yīng)列入公共配套設(shè)施費(fèi)

D.對(duì)本期已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，準(zhǔn)予在當(dāng)期扣除，未銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本待其實(shí)際銷售時(shí)再予扣除

E.計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，不得預(yù)提出包工程費(fèi)

8.預(yù)約定價(jià)安排管理中，以下說法正確的有( )。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在與企業(yè)正式簽約后10日內(nèi)，層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案

B.關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行了預(yù)約定價(jià)安排，可免于準(zhǔn)備同期資料

C.預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請(qǐng)年度的當(dāng)年起1-3個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易

D.企業(yè)應(yīng)在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)正式會(huì)談通知之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出預(yù)約定價(jià)安排書面申請(qǐng)報(bào)告

E.企業(yè)申請(qǐng)雙邊或多邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)同時(shí)向國(guó)家稅務(wù)總局和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出談簽意向

9.我國(guó)居民企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓行為中，下列說法正確的有( )。

A.轉(zhuǎn)讓國(guó)家限制出口技術(shù)，不能享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅優(yōu)惠

B.境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓需經(jīng)省級(jí)以上科技部門認(rèn)定

C.向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)需經(jīng)省級(jí)以上科技部門認(rèn)定

D.轉(zhuǎn)讓擁有的3年全球獨(dú)占許可使用權(quán)，可享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅優(yōu)惠

E.轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)給100%控股子公司，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅優(yōu)惠

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有( )。

A.企業(yè)按月/季預(yù)繳，自月份或季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳稅款

B.企業(yè)在年度中間終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，匯算清繳期為自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止5個(gè)月內(nèi)

C.居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為匯算納稅地點(diǎn)

D.企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料

E.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

11.企業(yè)從事下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，可以享受企業(yè)所得稅減半征稅政策的有( )。

A.飼養(yǎng)豬

B.種植觀賞性作物

C.外購(gòu)茶葉分裝后銷售

D.內(nèi)陸?zhàn)B殖大閘蟹

E.種植中藥材

12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅的有( )。

A.退休人員再任職每月取得收入4000元

B.不在任職單位取得的監(jiān)事費(fèi)收入5000元/月

C.企業(yè)對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的雇員組織的免費(fèi)旅游活動(dòng)

D.承包人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定每月領(lǐng)取1萬元

E.廣告公司的工作人員在廣告設(shè)計(jì)過程中取得的由本單位支付的所得20000元

13.下列個(gè)人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有( )。

A.個(gè)人取得的特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入

B.作家公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入

C.電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入

D.教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入

E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

14.李某2014年3月16日以價(jià)值100萬元的專利權(quán)投資于A公司，取得公司20%的股權(quán)，2014年10月20日以80萬元轉(zhuǎn)讓給其兒子李小某，以下說法正確的有( )。

A.李某應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅

B.李小某是扣繳義務(wù)人

C.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，但屬于有正當(dāng)理由

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂生效后，應(yīng)于次月10日內(nèi)申報(bào)納稅

E.被投資企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

15.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列所得免予征收個(gè)人所得稅的有( )。

A.來源于企業(yè)債券的利息收入

B.屠呦呦獲得的諾貝爾獎(jiǎng)獎(jiǎng)金

C.殘疾人的工資收入

D.外籍個(gè)人合理的探親費(fèi)

E.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)