三、計算題

(一)

境內(nèi)A居民企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。有關(guān)投資資料如下：

(1)直接投資美國B公司，擁有15%的股份，2014年度B公司分紅21.6萬元。B公司的公司稅(類似于我國企業(yè)所得稅，下同)稅率為20%，其稅后利潤全部用于分配，預(yù)提所得稅稅率為10%。

(2)直接投資英國C公司，持有25%的股份，2014年度C公司分紅73.8萬元。C公司的公司稅稅率為18%，其稅后利潤全部用于分配，預(yù)提所得稅稅率為10%。

(3)荷蘭分公司D應(yīng)納稅所得額折合人民幣50萬元，公司稅稅率為30%。

(假設(shè)該企業(yè)境外所得按我國稅法計算的應(yīng)納稅所得額和按境外稅法計算的應(yīng)納稅所得額計算方法一致，我國與境外國家已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)

請根據(jù)以上資料，回答下列問題：

(1)境外B公司分紅所得抵免限額( )萬元。

A.2.4

B.3

C.5.4

D.7.5

(2)境外C公司分紅所得抵免限額( )萬元。

A.8.2

B.10

C.25

D.45.5

(3)境外分公司D匯總納稅時抵免限額( )萬元。

A.0

B.2.5

C.12.5

D.15

(4)A企業(yè)2014年度應(yīng)在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

A.25

B.30.1

C.32

D.57.5

(二)

李某系某高校教師(事業(yè)單位)，該高校實行績效工資制度(已實行職業(yè)年金制度)，李某每月崗位工資4000元/月，薪級工資3000元/月，月工資總額9000元，該高校所在地上一年度職工月平均工資2000元/月。李某每月職業(yè)年金繳費600元，其中單位繳費300元。2015年，李某其他收入如下：

(1)12月份，取得年終加薪5000元，年終績效20000元;

(2)12月份，異地調(diào)研取得差旅費津貼1500元、誤餐補助300元;

(3)接受好友贈與房產(chǎn)一處，手續(xù)齊全、合法，贈與合同上注明該房產(chǎn)原值50萬元，李某支付相關(guān)稅費4萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)評估，該房產(chǎn)市場價格為85萬元;將自己居住8年的家庭唯一住房出售，售價60萬元，原購入價20萬元;

(4)在境外出版自傳一本，獲取稿酬所得80000元，并在當(dāng)?shù)乩U納稅金8000元，并取得所得來源國納稅憑證;

(5)5月24日買入某上市公司股票10000股，每股買價6.6元，該上市公司2015年度每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利2元，股權(quán)登記日為2015年6月18日。6月20日賣出全部股票，每股賣價8元。

請根據(jù)以上資料，回答下列問題：

(1)李某12月份工資薪金所得應(yīng)納個人所得稅( )元。

A.2940

B.2952

C.3515

D.6620

(2)李某轉(zhuǎn)讓和受贈房產(chǎn)應(yīng)納個人所得稅( )萬元。

A.6.2

B.14.2

C.16.2

D.24.2

(3)李某股票投資應(yīng)納個人所得稅( )元。

A.100

B.200

C.300

D.400

(4)稿酬所得應(yīng)在我國補繳個人所得稅( )元。

A.960

B.1260

C.3200

D.4800