2018稅務(wù)師考試《稅法二》重點練習(xí)及答案（9）

一 、單項選擇題

1.

涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)至少保存( )年。

A.3

B.5

C.10

D.20

2.

關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人認定的說法，錯誤的是( )。

A.銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商業(yè)戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的其他個人屬于小規(guī)模納稅人

3.

稅務(wù)機關(guān)在對某實木地板加工企業(yè)進行稅務(wù)稽查時，發(fā)現(xiàn)其受托加工的實木地板業(yè)務(wù)未按規(guī)定扣繳消費稅，稅務(wù)機關(guān)作出如下處理中正確的是( )。

A.由該企業(yè)補繳未代扣的消費稅，按規(guī)定加收滯納金，并處以未扣稅款50%以

上5倍以下罰款

B.不向該企業(yè)補征未代扣的消費稅，但按規(guī)定加收滯納金，并處以未扣稅款50%以上3倍以下罰款

C.由該企業(yè)補繳未代扣的消費稅，按規(guī)定加收滯納金，但不處罰款

D.不向該企業(yè)補征未代扣的消費稅和加收滯納金，但處以未扣稅款50%以上3倍以下罰款

4.

根據(jù)注冊稅務(wù)師管理暫行辦法規(guī)定，注冊稅務(wù)師發(fā)生的下列行為，應(yīng)由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責(zé)令其限期改正，且限期改正期間不得對外行使注冊稅務(wù)師簽字權(quán)的情形是( )。

A.未按照協(xié)議規(guī)定履行義務(wù)而收費

B.以口頭形式答復(fù)納稅人日常稅務(wù)咨詢而未提供書面資料

C.采取夸大宣傳等不正當(dāng)方式承接業(yè)務(wù)

D.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)

5.

增值稅出口退稅業(yè)務(wù)中，企業(yè)確認應(yīng)退稅額應(yīng)借記( )。

A.其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款

B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

C.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

D.銀行存款

6.

2013年9月，稅務(wù)機關(guān)對甲公司進行稅務(wù)稽查時發(fā)現(xiàn)，甲公司2012年度的企業(yè)所得稅匯算委托乙稅務(wù)師事務(wù)所進行鑒證，甲公司按照乙稅務(wù)師事務(wù)所作出的鑒證結(jié)論進行2012年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報時，有研究開發(fā)費多加計扣款等情況，稅務(wù)機關(guān)作出的補稅、罰款和加收滯納金應(yīng)( )。

A.向甲公司補征稅款，向乙稅務(wù)師事務(wù)所處以罰款和加收滯納金

B.向甲公司補征稅款和加收滯納金，向乙稅務(wù)師事務(wù)所處以罰款

C.向甲公司補征稅款和加收滯納金并處以罰款

D.向乙稅務(wù)師事務(wù)所補征稅款和加收滯納金并處以罰款

7.

2014年1月，注冊稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2013年企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2013年年度決算報表尚未編制，多轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為( )。

A.(1)借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　40000

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　40000

(2)借：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　40000

貸：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　40000

B.借：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　　　　40000

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 40000

C.借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 40000

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　 40000

D.(1)借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　40000

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　30000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　 10000

(2)借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　 30000

貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　　 30000

8.

某企業(yè)為非輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，取得上月開具的“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”當(dāng)期認證相符，應(yīng)填在增值稅納稅申報表附列資料(二)( )。

A.第2欄“認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票——本期認證相符且本期申報抵扣”

B.第3欄“認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票——前期認證相符且本期申報抵扣”

C.第8欄“其他扣稅憑證——運輸費用結(jié)算單據(jù)”

D.第33欄“待抵扣進項稅額——其他扣稅憑證——運輸費用結(jié)算單據(jù)”

9.

下列項目中，根據(jù)企業(yè)財務(wù)規(guī)定可以計入職工工資總額，不作為職工福利費的是( )。

A.探親假期補助

B.供暖費補貼

C.職工困難補貼

D.職工交通補貼

10.

下列情形中，納稅人對稅務(wù)機關(guān)具體行政行為有異議，在提起行政訴訟前必須首先向作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議的是( )。

A.稅務(wù)機關(guān)征收稅收滯納金

B.稅務(wù)機關(guān)處以稅收罰款

C.稅務(wù)機關(guān)困納稅人欠繳稅款而扣押其相當(dāng)于應(yīng)納稅額的商品

D.稅務(wù)機關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開戶銀行暫停交付相當(dāng)于應(yīng)納稅額的存款