四 、綜合題

1.

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事設(shè)備銷售，設(shè)備融資租賃(經(jīng)相關(guān)管理部門批準)和其他業(yè)務(wù)，2013年12月發(fā)生如下增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)：1.12月3日，出售設(shè)備一臺給甲公司，并且增值稅專用發(fā)票注明，金額為500000元，稅額為85000元，代墊運費6660元，運輸企業(yè)開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用設(shè)備發(fā)票注明：實際受票人為甲公司，金額為6000元，稅額為660元，設(shè)備已經(jīng)發(fā)出，增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)都交給甲公司，款項尚未收到。2.12月10日，融資租賃建筑安裝設(shè)備取得收入351000元，向承租方開具增值稅普通發(fā)票，款項已全部收取。3.12月11日，購進化工專用設(shè)備一批運抵企業(yè)，擬融資租賃給某化工生產(chǎn)企業(yè)，取得增值稅專用發(fā)票注明，金額為200000元，稅額為34000元，款項已支付，因與化工生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)融資協(xié)議還在洽談，設(shè)備尚未發(fā)出。4.12月18日，將公司總經(jīng)理專用的小汽車以200000元出售，取得款項，該小汽車于2009年8月購進，購進價格為400000元，累計已提折舊240000元。5.12月22日，支付銀行貸款利息300000元，經(jīng)計算，其中200000元為融資租賃設(shè)備應(yīng)支付的利息，另100000元為經(jīng)營性租賃應(yīng)支付的利息。6.12月22日，通過境外某公司境內(nèi)代理人支付管理軟件服務(wù)費74200元，取得境外公司收款憑據(jù)和境內(nèi)代理人轉(zhuǎn)來的管理軟件服務(wù)費增值稅完稅憑證注明，增值稅4200元。7.12月28日，當(dāng)年累計向某特種設(shè)備加工廠購進設(shè)備(適用稅率為17%)滿足返利條件，從銷售方取得返利100000元，這些設(shè)備均已出售。8.12月30日，某種設(shè)備專用添加劑因雪災(zāi)全部損失，經(jīng)管理層批準結(jié)轉(zhuǎn)損失，該添加劑實際賬面成本為50000元，購進時進項稅額已抵扣8500元。9.12月31日，技術(shù)人員為某食品生產(chǎn)企業(yè)提供技術(shù)咨詢，收取技術(shù)咨詢費106000元，稅額為6000元。假定該企業(yè)11月增值稅無未抵扣進項稅稅額和未抵扣應(yīng)稅服務(wù)項目金額;取得的扣稅憑證均合法有效，資料齊全，并按規(guī)定認證相符。

問題：

1.逐筆作出該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅相關(guān)的會計分錄。

2.作出12月末應(yīng)交增值稅額的結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

3.計算《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》(摘要)中對應(yīng)字母的金額。

增值稅納稅申報表(摘要)