二 、多項(xiàng)選擇題

1.

增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，支付款項(xiàng)取得合規(guī)票據(jù)后的賬務(wù)處理中，涉及的會計(jì)科目包括( )。

A.固定資產(chǎn)

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

D.遞延收益

E.管理費(fèi)用

2.

設(shè)計(jì)并生產(chǎn)家具的企業(yè)，最近12個月累計(jì)不含稅的設(shè)計(jì)收入與家具銷售收入達(dá)到如下金額時，應(yīng)進(jìn)行增值稅一般納稅人認(rèn)定的有( )。

A.設(shè)計(jì)收入470萬元，銷售收入30萬元

B.設(shè)計(jì)收入400萬元，銷售收入40萬元

C.設(shè)計(jì)收入100萬元，銷售收入70萬元

D.設(shè)計(jì)收入480萬元，銷售收入60萬元

E.設(shè)計(jì)收入520萬元，銷售收入50萬元

3.

關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有( )。

A.納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票需辦理行政審批

B.國家機(jī)關(guān)發(fā)生臨時經(jīng)營業(yè)務(wù)需要使用發(fā)票的，可到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票

C.到外省從事臨時經(jīng)營活動需要申請領(lǐng)購發(fā)票時，稅務(wù)機(jī)關(guān)可收取5萬元的保證金

D.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票

E.向消費(fèi)者個人提供零星服務(wù)的，納稅人可自行決定是否開具發(fā)票

4.

納稅人必須持有稅務(wù)登記證件才能辦理的涉稅事項(xiàng)有( )。

A.開立銀行賬戶

B.研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.辦理增值稅納稅申報

D.申請辦理延期繳納稅款

E.申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明

5.

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時，下列項(xiàng)目可作為計(jì)算加計(jì)扣款憑據(jù)的有( )。

A.取得土地使用權(quán)繳納的契稅

B.支付的直接進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)管理人員的工資

C.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)

D.銷售開發(fā)產(chǎn)品支付銷售公司的手續(xù)費(fèi)

E.精裝房的裝修費(fèi)

6.

稅務(wù)師事務(wù)所在提供涉稅服務(wù)或涉稅鑒證時，下列情形屬于未履行或者不適當(dāng)履行執(zhí)業(yè)義務(wù)行為的有( )。

A.因委托人示意其作不實(shí)報告，注冊稅務(wù)師拒絕出具的涉稅鑒證報告

B.因超出注冊稅務(wù)師的業(yè)務(wù)能力而請求外部相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助完成的執(zhí)業(yè)

C.因注冊稅務(wù)師對政策理解出現(xiàn)偏差而造成的執(zhí)業(yè)失誤

D.因原項(xiàng)目負(fù)責(zé)人患病而調(diào)換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人繼續(xù)完成的執(zhí)業(yè)

E.因注冊稅務(wù)師未全面收集納稅數(shù)據(jù)而造成的代理納稅申報錯誤

7.

關(guān)于稅款追征與退還的說法，正確的有( )。

A.納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還

B.納稅人多繳稅款，自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還

C.多繳稅款退還時，應(yīng)加算銀行同期貸款利息

D.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法規(guī)錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款，并加收滯納金

E.納稅人虛開發(fā)票少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為10年

8.

下列稅收優(yōu)惠項(xiàng)目中，應(yīng)通過企業(yè)所得稅納稅申報表之附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》繳納稅款的有( )。

A.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額

B.國債利息收入

C.安置殘疾人員支付的工資

D.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝等發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用

E.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的減免稅額

9.

下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議代理的說法，正確的有( )。

A.對省級地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局或省級人民政府申請復(fù)議

B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人作出的代征稅款的行為不服，申請復(fù)議的，該受托代征人是被申請人

C.對省級以下各級地方稅務(wù)局共同作出的稅務(wù)具體行為不服的，向其共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)依法設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)按照稅收法律、法規(guī)以自己的名義作出的具體行為不服而申請復(fù)議的，該派出機(jī)構(gòu)是被申請人

E.稅務(wù)行政復(fù)議代理人是指接受當(dāng)事人的委托，以被代理人的名義，在法律規(guī)定或當(dāng)事人授予的權(quán)限范圍內(nèi)，為代理復(fù)議行為而參加復(fù)議的法人及自然人

10.

下列項(xiàng)目中，符合現(xiàn)行稅收法律法規(guī)規(guī)定的有( )。

A.變造者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款

B.稅務(wù)代理人為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶，導(dǎo)致未繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒收違法所得外，還可以處未繳的稅款1倍以下的罰款

C.注冊稅務(wù)師出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)局予以警告并處5000元以上3萬元以下的罰款，并向社會公告

D.納稅人向稅務(wù)人員行賄，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，依照行賄罪追究刑事責(zé)任，并處以不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰金

E.騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金