2018稅務(wù)師考試《稅法二》重點練習(xí)及答案（3）

一、單項選擇題

1、下列各項支出，可在企業(yè)所得稅稅前扣除的是(　)。

A、企業(yè)之間支付的管理費用

B、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

C、企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項資金

D、煙草企業(yè)的煙草廣告費和煙草宣傳費

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的是(　)。

A、中藥材的種植所得免征企業(yè)所得稅

B、符合條件的創(chuàng)投企業(yè)可以按照投資額的85%在股權(quán)持有滿1年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C、符合條件的高新技術(shù)企業(yè)享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

D、海水養(yǎng)殖所得減半征收企業(yè)所得稅

3、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理的說法，正確的是(　)。

A、開發(fā)產(chǎn)品整體報廢或毀損的，其確認(rèn)的凈損失不得在稅前扣除

B、因國家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實際成本的10%在稅前扣除

C、企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費用不得在稅前扣除

D、開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，折舊費用不得在稅前扣除

4、2017年10月某房地產(chǎn)公司委托房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司銷售房產(chǎn)，采取基價并實行超基價雙方分成方式，約定由房地產(chǎn)公司、經(jīng)紀(jì)公司與購買方三方簽訂銷售合同，12月31日收到經(jīng)紀(jì)公司的代銷清單顯示銷售總金額12000萬元，其中基價為7000萬元，超基價部分應(yīng)分給經(jīng)紀(jì)公司500萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)公司應(yīng)確認(rèn)銷售收入(　)萬元。

A、5000

B、7500

C、7600

D、12000

5、某非居民企業(yè)其在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，因會計核算不健全，不能正確核算收入總額，但成本費用總額100萬元核算是正確的，稅務(wù)機關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率為25%，計算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、10

B、8.33

C、7.54

D、6.34

6、2016年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2017年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是(　)。

A、A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元

B、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得400萬元

C、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元

D、A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，不正確的是(　)。

A、企業(yè)的各項資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計稅基礎(chǔ)

B、固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產(chǎn)

C、停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份起停止計提折舊

D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值，固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更

8、某企業(yè)2017年取得產(chǎn)品銷售收入800萬元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本500萬元，發(fā)生銷售費用150萬元(其中廣告費支出125萬元)，管理費用30萬元，營業(yè)外支出20萬元(其中，稅收滯納金3萬元，通過政府機關(guān)向貧困地區(qū)捐款17萬元)，準(zhǔn)予扣除的稅費為10萬元。則該企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、19.23

B、30.17

C、26.05

D、26.80

9、2017年某居民企業(yè)收入總額為3000萬元(其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元)，各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬元)。2017年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、25

B、50

C、75

D、100

10、某國有企業(yè)2016年11月接受捐贈一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。2017年6月進(jìn)行股份制改制時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4萬元;假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費，該國有企業(yè)2017年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、75

B、12.5

C、87.5

D、15.25

11、某高新技術(shù)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為15%，2017 年 8 月依照法院裁定將其代持有的面值200 萬元的限售股，通過證券登記結(jié)算公司變更到實際持有人名下，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

A、30

B、50

C、25.5

D、0

12、某玻璃加工廠，資產(chǎn)總額220萬元，稅務(wù)機關(guān)對其2017年經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入為80萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入10萬元、國債利息收入3萬元，但無法查實成本費用，稅務(wù)機關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2017年該玻璃加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、2.5

B、2.62

C、3.38

D、2.03

13、甲企業(yè)2017年3月1日向乙公司借入經(jīng)營性資金500萬元，借款期1年，當(dāng)年支付利息費用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調(diào)整事項，該甲企業(yè)在計算2017年應(yīng)納稅所得額時，納稅調(diào)整金額為(　)萬元。

A、25

B、5

C、10

D、3

14、2017年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理條件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1100萬元，市場公允價值1300萬元，彌補期限內(nèi)的虧損70萬元，年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4.5%。2017年由甲企業(yè)彌補的乙企業(yè)的虧損額為(　)萬元。

A、3.15

B、49.50

C、58.50

D、70.00