二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資、薪金進(jìn)行合理確認(rèn)時(shí)，采用的原則有(　)。

A、有關(guān)工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的

B、企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度

C、企業(yè)在一定時(shí)期發(fā)放的工資、薪金是相對(duì)固定的

D、企業(yè)所制定的工資、薪金低于行業(yè)及地區(qū)水平

E、國有性質(zhì)的企業(yè)，超過政府給予的限定數(shù)額，超過的部分，不能計(jì)入工資薪金總額，但可以在企業(yè)所得稅前扣除

2、下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅的征收管理的說法中，正確的有(　)。

A、合伙企業(yè)合伙人是法人的，繳納企業(yè)所得稅

B、合伙企業(yè)的合伙人是法人的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可以用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利

C、合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅

D、合伙經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營所得和其他所得，采取先分后稅的原則

E、合伙企業(yè)的合伙人首先按合伙協(xié)議約定的分配比率確定應(yīng)稅所得

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列選項(xiàng)中不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。

A、計(jì)提的用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項(xiàng)資金

B、違反法律被司法部門處以的罰金

C、非廣告性質(zhì)的贊助支出

D、銀行按規(guī)定加收的罰息

E、外購貨物管理不善發(fā)生的損失

4、非居民企業(yè)取得的下列所得，免征企業(yè)所得稅的有(　)。

A、外國政府向居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得

B、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

C、國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D、外國企業(yè)向中國居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得

E、國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

5、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有(　)。

A、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬年度起，享受“三免三減半”優(yōu)惠

B、自2017年1月1 日至2019年12月31日，小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元

C、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入

D、民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

E、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

6、下列表述中符合企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法的有(　)。

A、企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

B、從搬遷開始，搬遷時(shí)間滿5年的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行搬遷清算，計(jì)算搬遷所得

C、企業(yè)搬遷期間新購置的各類資產(chǎn)支出，可以直接在搬遷收入中扣除

D、企業(yè)由于搬遷而報(bào)廢的資產(chǎn)，如無轉(zhuǎn)讓價(jià)值，其凈值作為企業(yè)的資產(chǎn)處置支出

E、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自搬遷開始年度，至次年6月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送搬遷相關(guān)資料

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有(　)。

A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓因股權(quán)分置改革造成原個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅

B、企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)

C、依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個(gè)人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，視同轉(zhuǎn)讓限售股

D、企業(yè)在限售股解禁前將其持有的限售股轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)或者個(gè)人的，企業(yè)應(yīng)按減持在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)登記的限售股取得全部收入，計(jì)入當(dāng)年應(yīng)稅收入

E、轉(zhuǎn)讓限售股取得收入的企業(yè)，為企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人

8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，正確的有(　)。

A、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)確認(rèn)收入

B、采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

C、提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入

D、采取分期收款方式銷售商品的，根據(jù)實(shí)際收款的日期確認(rèn)收入

E、為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

9、下列選項(xiàng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有(　)。

A、非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入

B、因債權(quán)人原因確定無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

C、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

D、將外購貨物用于職工福利

E、將外購應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品

10、下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金規(guī)定的有(　)。

A、投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，有保證收益，繳納的保險(xiǎn)保障基金不得超過業(yè)務(wù)收入的0.08%準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

B、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)的5%，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不得在稅前扣除

C、保險(xiǎn)公司按規(guī)定提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在稅前扣除

D、保險(xiǎn)公司實(shí)際發(fā)生的各種保險(xiǎn)賠償，可以直接在所得稅前扣除

E、已發(fā)生已報(bào)案未決賠償準(zhǔn)備金，按最高不超過當(dāng)期已經(jīng)提出的保險(xiǎn)賠償款或者給付金額的100%提取

11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列所得中可以免征或減征企業(yè)所得稅的有(　)。

A、林場(chǎng)銷售原木的所得

B、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得

C、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

D、銷售水產(chǎn)品的漁場(chǎng)

E、銷售安全生產(chǎn)設(shè)備的所得

12、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的表述，正確的有(　)。

A、經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目，計(jì)稅毛利率不得低于5%

B、對(duì)開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，暫不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)之日，確定收入的實(shí)現(xiàn)

D、企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除

E、企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

13、下列關(guān)于非居民企業(yè)在我國境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅收管理規(guī)定中，表述正確的有(　)。

A、非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

B、企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算、分季預(yù)繳，年終匯算清繳，并在工程項(xiàng)目完工或勞務(wù)合同履行完畢后結(jié)清稅款

C、扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)或無法履行扣繳義務(wù)的，由非居民企業(yè)在項(xiàng)目所在地申報(bào)繳納

D、非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工后30日內(nèi)，按有關(guān)規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

E、負(fù)有稅款扣繳義務(wù)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記手續(xù)

14、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息的說法中，正確的有(　)。

A、企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除

B、企業(yè)如果能夠按規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的，不需要計(jì)算債資比例，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)均準(zhǔn)予扣除

C、企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出應(yīng)視為股息分配，不能稅前扣除

D、企業(yè)自關(guān)聯(lián)方取得的不符合規(guī)定的利息收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅

E、企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，一律按2:1的比例計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出

15、下列關(guān)于企業(yè)重組中債務(wù)重組的相關(guān)表述，正確的有(　)。

A、企業(yè)債務(wù)重組實(shí)際上是債權(quán)人對(duì)于債務(wù)人的債務(wù)作出讓步的事項(xiàng)

B、企業(yè)債務(wù)重組根據(jù)適用的條件不同，可分為一般性和特殊性稅務(wù)處理方法

C、企業(yè)債務(wù)重組需要具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

D、企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額需占企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額30%以上

E、企業(yè)債務(wù)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)

16、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除規(guī)定的表述，正確的有(　)。

A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算扣除限額

B、人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額

C、電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除

D、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除

E、企業(yè)可以將手續(xù)費(fèi)及傭金計(jì)入進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用扣除

17、下列關(guān)于企業(yè)所得稅前虧損彌補(bǔ)的表述中，不正確的有(　)。

A、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

B、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除

C、屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報(bào)年度扣除

D、企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣

E、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過6年