四、綜合分析題

1、位于某市區(qū)國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)(非科技型中小企業(yè))為增值稅一般納稅人，2017年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬元，另外投資取得收益320萬元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和相關(guān)費用共計5300萬元。繳納的稅金及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元，12月末企業(yè)自行計算的全年會計利潤總額761萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅96萬元，未留抵增值稅。2018年1月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：

(1)8月中旬以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款234萬元，并收存銀行。12月下旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收款轉(zhuǎn)作收入。

(2)9月上旬接受客戶捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額10萬元，進項稅額1.7萬元，企業(yè)將捐贈收入直接計入“資本公積”賬戶核算。

(3)10月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍)取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額18萬元，進項稅額3.06萬元，企業(yè)將購置設(shè)備一次性計入了成本扣除。假定該設(shè)備會計與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。

(4)成本費用中包含業(yè)務(wù)招待費62萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費用97萬元。

(5)投資收益中有12.6萬元從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈款130萬元，直接捐贈10萬元。

(6)計入成本費用中的實發(fā)工資總額856萬元，撥繳職工工會經(jīng)費20萬元。職工福利費實際支出131萬元，職工教育經(jīng)費實際支出32萬元。(不考慮地方教育附加，所得稅稅率15%)

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

<1> 、該企業(yè)應(yīng)補繳的增值稅及附加稅費(　)萬元。

A、35.02

B、36.38

C、32.30

D、37.40

<2> 、該企業(yè)2017年度經(jīng)審核后會計利潤總額(　)萬元。

A、961

B、972.7

C、951.6

D、987

<3> 、業(yè)務(wù)招待費和新產(chǎn)品研發(fā)費分別調(diào)整應(yīng)納稅所得額(　)萬元。

A、調(diào)增28.5

B、調(diào)增29.5

C、調(diào)增24.8

D、調(diào)減48.5

<4> 、投資收益和捐贈分別調(diào)整應(yīng)納稅所得額(　)萬元。

A、調(diào)增21.56

B、調(diào)增24.68

C、調(diào)減12.6

D、調(diào)增25.81

<5> 、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費如果涉及調(diào)整，則應(yīng)納稅所得額(　)萬元。

A、調(diào)增10.16

B、調(diào)增10.6

C、調(diào)增2.88

D、調(diào)增11.16

<6> 、2017年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、50.26

B、52.13

C、49.07

D、50.7