三、計(jì)算題

1、某企業(yè)為商業(yè)企業(yè)，2017全年經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)取得銷售收入700萬(wàn)元。

(2)發(fā)生銷售成本319萬(wàn)元。

(3)發(fā)生銷售費(fèi)用170萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)100萬(wàn)元);管理費(fèi)用200萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元。

(4)銷售相關(guān)的稅費(fèi)160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元)。

(5)營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元)。

(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額100萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)20萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元，經(jīng)確認(rèn)實(shí)發(fā)工資符合合理性工資規(guī)定。

要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為合計(jì)金額。

<1> 、企業(yè)銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用共應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為(　)萬(wàn)元。

A、0

B、3.5

C、9

D、11.5

<2> 、企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出需要調(diào)整的數(shù)額為(　)萬(wàn)元。

A、9.6

B、13.26

C、16

D、20.46

<3> 、企業(yè)“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為(　)萬(wàn)元。

A、12.5

B、13.5

C、7.5

D、1

<4> 、該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬(wàn)元。

A、0.5

B、2

C、0.4

D、0.2

2、某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2017年資產(chǎn)總額是2800萬(wàn)元，在職職工人數(shù)80人，全年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

(1)取得銷售收入2500萬(wàn)元。

(2)銷售成本1343萬(wàn)元。

(3)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元);管理費(fèi)用400萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。

(4)銷售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元)。

(5)營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元)。

(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬(wàn)元，經(jīng)核定職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)均超過(guò)扣除限額。

要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為合計(jì)金額。

<1> 、企業(yè)銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為(　)萬(wàn)元。

A、75

B、75.5

C、78.5

D、81

<2> 、企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出需要調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為(　)萬(wàn)元。

A、9.6

B、13.26

C、15.16

D、20.46

<3> 、企業(yè)“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為(　)萬(wàn)元。

A、7.25

B、4.25

C、2.25

D、1.25

<4> 、企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬(wàn)元。

A、67.71

B、26.85

C、21.48

D、16.11

3、某工業(yè)企業(yè)，職工共30人，企業(yè)的資產(chǎn)總額為1500萬(wàn)元，上年虧損100萬(wàn)元，2017年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下：

(1)取得產(chǎn)品銷售收入300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元，金融債券利息收入21萬(wàn)元，地方政府債券10萬(wàn)元，視同銷售收入100萬(wàn)元。

(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本100萬(wàn)元;發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加5.6萬(wàn)元。

(3)發(fā)生銷售費(fèi)用80萬(wàn)元，全部為廣告費(fèi)。

(4)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬(wàn)元，期限1年，支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率6%)。

(5)發(fā)生管理費(fèi)用26萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。

(6)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額33.52萬(wàn)元。其中：合同違約金4萬(wàn)元;通過(guò)民政局對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金29.52萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

<1> 、該企業(yè)2017年銷售費(fèi)用需要納稅調(diào)整的金額是(　)萬(wàn)元。

A、10

B、12.5

C、27.5

D、17.5

<2> 、該企業(yè)2017年稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為(　)萬(wàn)元。

A、12

B、40

C、28

D、30

<3> 、該企業(yè)2017年稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用是(　)萬(wàn)元。

A、2.25

B、3.25

C、20

D、4.5

<4> 、2017年該企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅是(　)萬(wàn)元。

A、37.79

B、17.83

C、13.37

D、18.28