2018稅務(wù)師考試《稅法二》考前提分試題及答案（2）

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的是( )。

A.企業(yè)采取買一贈(zèng)一方式組合銷售本企業(yè)商品的，贈(zèng)送的商品視同銷售，按照同類商品的公允價(jià)值確認(rèn)所得稅收入

B.廣告的制作費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.采取以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照扣除舊商品作價(jià)后的金額確認(rèn)收入

D.采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用

2.企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可選用的方法不包括( )。

A.已完工作的測(cè)量

B.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例

C.取得收入占總收入的比例

D.發(fā)生成本占總成本的比例

3.下列企業(yè)取得的股息、紅利中，應(yīng)免征企業(yè)所得稅的是( )。

A.居民企業(yè)連續(xù)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的股息、紅利

B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)直接投資居民企業(yè)取得的股息、紅利

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過(guò)12個(gè)月取得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利

D.居民企業(yè)連續(xù)持有外國(guó)企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過(guò)12個(gè)月取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

4.2015年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)(非上市企業(yè))，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2015年8月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是( )。

A.企業(yè)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元

B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得400萬(wàn)元

C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬(wàn)元

D.A企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬(wàn)元

5.2015年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)收入總額8000萬(wàn)元(其中接受捐贈(zèng)收入為20萬(wàn)元，取得投資境內(nèi)非上市公司的股息紅利100萬(wàn)元)，發(fā)生的成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加合計(jì)3200萬(wàn)元，銷售費(fèi)用2500萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)2200萬(wàn)元)，管理費(fèi)用500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)200萬(wàn)元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

A.400

B.350

C.334

D.459

6.A公司于2014年1月投資成立B公司(系A(chǔ)公司的全資子公司，注冊(cè)資本1200萬(wàn)元)。2015年1月1日，B公司向A公司借款3000萬(wàn)元，借款期限一年，借款年利率為7%。已知B公司實(shí)際稅負(fù)低于A公司，銀行同期同類貸款年利率為8%，雙方均為非金融企業(yè);假設(shè)借款利息支出全部費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期損益。則B公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額( )萬(wàn)元。

A.0

B.30

C.78

D.108

7.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是( )。

A.對(duì)企業(yè)盤虧的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值減除責(zé)任人賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)盤虧損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)因存貨發(fā)生非正常損失而不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)追補(bǔ)到損失發(fā)生年度確認(rèn)為收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)境內(nèi)、境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失應(yīng)分開核算，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計(jì)算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

8.某摩托車生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬(wàn)元、全部負(fù)債為3200萬(wàn)元、未超過(guò)彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬(wàn)元。合并時(shí)摩托車生產(chǎn)企業(yè)對(duì)股份公司的股權(quán)支付額為2300萬(wàn)元、銀行存款支付額為200萬(wàn)元。已知：該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行，當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債年利率為6%。則可以由摩托車生產(chǎn)企業(yè)彌補(bǔ)的股份公司虧損的限額為( )萬(wàn)元。

A.0

B.620

C.570.4

D.150

9.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說(shuō)法中，不正確的是( )。

A.已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品和按照有關(guān)法律、法規(guī)或合同規(guī)定對(duì)已售開發(fā)產(chǎn)品(包括共用部位、共用設(shè)施設(shè)備)進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)、修理等實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代有關(guān)部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、費(fèi)用和附加等，未納入開發(fā)產(chǎn)品價(jià)內(nèi)并由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)之外的其他收取部門、單位開具發(fā)票的，可作為代收代繳款項(xiàng)進(jìn)行管理，不計(jì)入應(yīng)稅收入中

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷售的，其自用期間計(jì)提的折舊費(fèi)用可以在稅前扣除

10.某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2015年度自行申報(bào)營(yíng)業(yè)收入總額350萬(wàn)元、成本費(fèi)用總額370萬(wàn)元，當(dāng)年虧損20萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無(wú)法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2015年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )。

A.7.00萬(wàn)元

B.7.40萬(wàn)元

C.7.61萬(wàn)元

D.8.04萬(wàn)元

11.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)A從中國(guó)境內(nèi)B居民企業(yè)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得20萬(wàn)元，并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國(guó)境內(nèi)的一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元，該房產(chǎn)凈值為120萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)，B企業(yè)應(yīng)扣繳A企業(yè)的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

A.44

B.10

C.20

D.22

12.甲居民企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2013年9月1日，甲企業(yè)以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬(wàn)元。2015年度甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額890萬(wàn)元;已計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)際支付的合理的工資薪金支出為72萬(wàn)元，實(shí)際撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.16萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)15.16萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.08萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2015年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

A.173.95

B.223.95

C.187.5

D.188.95

13.某工業(yè)企業(yè)為我國(guó)居民企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全，從業(yè)人員15人，資產(chǎn)總額100萬(wàn)元。該企業(yè)2015年收入總額180萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出額156萬(wàn)元，因管理不善導(dǎo)致存貨發(fā)生凈損失為7.2萬(wàn)元，其當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅( )。

A.3.36萬(wàn)元

B.1.7萬(wàn)元

C.1.56萬(wàn)元

D.1.68萬(wàn)元

14.下列轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法中，通常適用于有形資產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易的是( )。

A.再銷售價(jià)格法

B.成本加成法

C.交易凈利潤(rùn)法

D.利潤(rùn)分割法

15.下列關(guān)于合伙企業(yè)繳納所得稅的表述中，不正確的是( )。

A.合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人

B.合伙企業(yè)當(dāng)年留存的利潤(rùn)，可以在計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得，準(zhǔn)予在計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可以用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利

16.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有( )。

A.全年一次性獎(jiǎng)金

B.誤餐補(bǔ)助

C.教師受聘為校外培訓(xùn)班授課取得的課酬收入

D.編劇從其任職的電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)

17.某上市公司為了減員增效，2015年12月與在本公司任職8年的王某解除了勞動(dòng)關(guān)系，支付給王某一次性補(bǔ)償金115000元，已知當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄�工資為25000元，王某該項(xiàng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.0

B.45

C.360

D.3560

18.中國(guó)居民王某2015年10月由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，外商投資企業(yè)每月支付其工資10000元，按照王某與中方派遣單位簽訂的合同，外商投資企業(yè)將應(yīng)付王某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效證明，此外，王某利用業(yè)余時(shí)間在另一家企業(yè)做兼職，每月取得兼職收入2000元，王某10月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.240

B.545

C.785

D.985

19.作家王某2015年9月出版一部小說(shuō)，獲得稿酬5000元;當(dāng)年10月將這部小說(shuō)在報(bào)刊上連載，共連載兩個(gè)月，每月取得連載收入3000元;12月份將自己的一部小說(shuō)手稿原件公開拍賣獲得收入10萬(wàn)元。2015年王某就上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.12432

B.17232

C.17176

D.17760

20.中國(guó)公民張某2015年5月將自有的一間位于市區(qū)的臨街商鋪按照市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，每月取得租金收入30000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)用600元，則張某5月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。(不考慮地方教育附加)

A.2216.4

B.4432.8

C.1932

D.3864