21.王某為一家私營企業(yè)的董事兼投資者，但王某不在該私營企業(yè)任職，2015年從該私營企業(yè)取得董事費(fèi)收入80000元，王某的個人所得稅由企業(yè)代為支付，3月份以投資者的名義向私營企業(yè)借款30000元用于非生產(chǎn)經(jīng)營，年末未歸還借款。上述事項(xiàng)王某應(yīng)繳納的個人所得稅( )元。

A.33352.94

B.24600

C.35532.94

D.33360.94

22.2015年4月，個人張某接受其父親無償贈送的一處房產(chǎn)，原房屋的取得成本為100萬元，贈與合同中標(biāo)明房屋市值300萬元，張某辦理相關(guān)過戶手續(xù)，自行支付相關(guān)費(fèi)用12萬元。2015年8月，張某將此處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格400萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)稅費(fèi)50萬元。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)個人所得稅的表述，正確的是( )。

A.張某接受無償受贈的房產(chǎn)不征收個人所得稅

B.張某取得受贈房產(chǎn)應(yīng)按“其他所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅

C.張某受贈房產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額為300萬元

D.張某將受贈房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)納稅所得額為18萬元

23.關(guān)于個人所得稅的申報納稅期限，下列表述不正確的是( )。

A.對于賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月15日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補(bǔ)

B.納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅

C.納稅人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

D.個人從中國境外取得所得的，其來源于中國境外的應(yīng)納稅所得，在境外以納稅年度計(jì)算繳納個人所得稅的，應(yīng)在所得來源國的納稅年度終了、結(jié)清稅款后的15日內(nèi)，向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

24.境內(nèi)某上市公司員工小王月薪7000元，公司實(shí)行股權(quán)激勵計(jì)劃授予小王不可公開交易的股票期權(quán)，承諾若小王自2014年9月到2015年4月在公司履行工作義務(wù)滿8個月后，則可以以每股1元的價格購買該公司股票80000股。2015年5月小王行權(quán)時，該公司股票市價每股2.5元，則小王2015年5月共計(jì)應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

A.21960

B.22205

C.24245

D.42070

25.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是( )。

A.股份制企業(yè)在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應(yīng)得的股息、紅利(即派發(fā)紅股)，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計(jì)算征收個人所得稅

B.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額

C.個人轉(zhuǎn)讓股票時，按照先進(jìn)先出的原則計(jì)算持股期限，即證券賬戶中先取得的股票視為先轉(zhuǎn)讓

D.上市公司派發(fā)股息紅利時，對截止股權(quán)登記日個人已持股超過1年的，其股息紅利所得，減半征收個人所得稅

26.下列關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅的表述，不正確的是( )。

A.合伙制律師事務(wù)所應(yīng)將年度經(jīng)營所得全額作為基數(shù)，按出資比例或者事先約定的比例計(jì)算各合伙人應(yīng)分配的所得，據(jù)以征收個人所得稅

B.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報酬所得”項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個人所得稅

C.作為律師事務(wù)所雇員的律師當(dāng)月的分成收入，扣除辦理案件支出的費(fèi)用后，余額單獨(dú)作為“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅

D.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所在代扣代繳其個人所得稅時，以取得分成收入扣除辦理案件支出費(fèi)用后的余額直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳個人所得稅

27.位于縣城的某商貿(mào)公司2015年12月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得收入2000萬元，繳納印花稅1萬元。因無法取得評估價格，商貿(mào)公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓系2011年3月購入，購入原價為1000萬元，另繳納契稅30萬元，能夠提供契稅完稅憑證。該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓計(jì)算土地增值稅時，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為( )萬元。(不考慮地方教育附加)

A.1085

B.1335

C.1485

D.1535

28.根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)照章繳納土地增值稅的是( )。

A.因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

B.納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%

C.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%

D.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)

29.下列合同中，應(yīng)計(jì)稅貼花的是( )。

A.建筑安裝分包合同

B.銀行同業(yè)拆借合同

C.企業(yè)領(lǐng)取的稅務(wù)登記證

D.無息貼息貸款合同

30.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是( )。

A.借款合同以借款利息金額為計(jì)稅依據(jù)

B.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險費(fèi)金額，不包括所運(yùn)貨物的金額

C.記載資金的營業(yè)賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)

D.財產(chǎn)保險合同的計(jì)稅依據(jù)包括支付(收取)的保險費(fèi)金額和所保財產(chǎn)的金額

31.某工業(yè)企業(yè)與銷售公司簽訂一份設(shè)備購銷合同，合同上注明A牌設(shè)備金額為1000萬元，企業(yè)為購買A設(shè)備與銀行簽訂1年期的借款合同，借款金額1000萬元，利息金額20萬元;因A牌設(shè)備質(zhì)量不合格雙方協(xié)商，原購銷合同作廢。上述業(yè)務(wù)中，該工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅合計(jì)( )元。

A.500

B.510

C.3500

D.3510

32.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，不正確的是( )。

A.高校學(xué)生公寓按房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納

C.納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅

D.獨(dú)立的地下建筑物，按照原價扣除一定的比例確定房產(chǎn)原值

33.某企業(yè)擁有一棟房產(chǎn)原值為1600萬元的辦公樓，2015年5月1日為該辦公樓更換電梯，將原價值為100萬元的舊電梯更換為價值300萬元的新電梯，5月20日更換完畢。已知當(dāng)?shù)厥≌�府�?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。該企業(yè)此棟辦公樓2015年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。

A.12.95

B.14.91

C.14.42

D.13.44

34.2015年1月某物流公司購進(jìn)30輛整備質(zhì)量均為1噸的貨車，購買當(dāng)月即投入使用，并取得了購貨發(fā)票，繳納了全年車船稅，7月8輛貨車因質(zhì)量問題退回廠家，9月取得退貨發(fā)票，當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定該型號貨車的車船稅年稅額為120元/整備質(zhì)量每噸。該物流公司退貨應(yīng)獲得車船稅退稅( )元。

A.320

B.400

C.480

D.240

35.某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司2015年3月購進(jìn)一艘凈噸位為2001.387噸的機(jī)動船舶，造船廠開具了銷貨發(fā)票，當(dāng)月船舶運(yùn)抵遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司港口，5月購入一艘凈噸位為1980.13噸非機(jī)動駁船，造船廠開具了銷貨發(fā)票。已知車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)如下：機(jī)動船舶凈噸位大于200小于或者等于2000噸的，每噸4元;機(jī)動船舶凈噸位大于2000小于或者等于10000噸的，每噸5元。海事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)代征車船稅( )元。

A.13619.45

B.10977.5

C.10979.29

D.13617.5

36.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是( )。

A.買房拆料屬于契稅的征稅范圍

B.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

C.購置精裝修的房屋，契稅的計(jì)稅價格總價款中包含裝修費(fèi)用

D.已繳納契稅的購房單位和個人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，退還已納契稅

37.契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起( )內(nèi)，向( )的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

A.10日;納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地

B.15日;納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地

C.10日;土地、房屋所在地

D.15日;土地、房屋所在地

38.2015年甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的A、B兩個區(qū)域，A區(qū)域土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，占地面積10000平方米，其中企業(yè)辦醫(yī)院占地2000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地3000平方米;B區(qū)域的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，占地面積共8000平方米，實(shí)際使用面積各50%。已知甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米5元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。

A.60000

B.75000

C.90000

D.100000

39.某供熱企業(yè)2015年度實(shí)際占用土地面積為3000平方米，當(dāng)年向居民供熱取得收入3000萬元，向非居民供熱取得收入5000萬元。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，則該供熱企業(yè)2015年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。

A.5625

B.9000

C.9375

D.15000

40.下列占用耕地中，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是( )。

A.養(yǎng)老院占用耕地

B.航道占用耕地

C.幼兒園占用耕地

D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅