三、計算題

(一)

中國公民王某就職于國內(nèi)某上市公司M公司，2015年取得的收入如下：

(1)在M公司每月取得基本工資4500元;12月份取得稅后全年一次性獎金收入36000元，M公司代付全部的個人所得稅稅款。

(2)擔(dān)任N公司董事，每月取得稅后董事費收入49800元，由N公司代付個人所得稅稅款。

(3)2014年1月份獲得M公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)(不可公開交易)，授予價為5元/股。2015年9月，王某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購買l0000股M公司的股票，購買當(dāng)天M公司股票的收盤價為11元/股。

(4)2015年出版一部長篇小說，1月份取得預(yù)付稿酬20000元，4月份小說正式出版，再次取得稿酬20000元;同年該小說在一家晚報上連載100次，每次稿酬420元。10月份將該小說手稿復(fù)印件公開拍賣獲得收入l00000元。

要求：

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

(1)王某12月取得的工資及全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅合計為( )元。(包含M公司代付的稅款)

A.30

B.3495

C.3525

D.3913.33

(2)王某取得N公司的董事費收入，N公司每月需代付的個人所得稅為( )元。

A.12940

B.13141.18

C.16435.29

D.16845.30

(3)王某取得股票期權(quán)的行權(quán)所得應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。

A.3795

B.5340

C.10345

D.15440

(4)王某2015年取得的稿酬所得和小說手稿復(fù)印件拍賣所得應(yīng)繳納的個人所得稅合計為( )元。

A.20480

B.20384

C.22944

D.25184

(二)

煤礦生產(chǎn)企業(yè)2015年初房產(chǎn)原值共計2600萬元，占地21000平方米，其中辦公樓原值2300萬元，占地8000平方米;職工宿舍辦公樓原值200萬元，占地5000平方米;廠辦學(xué)校辦公樓原值100萬元，占地3000平方米;剩余5000平方米的占地為未開發(fā)的塌陷地;該煤礦生產(chǎn)企業(yè)2015年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)2月銷售當(dāng)月開采1500噸的原煤，簽訂的銷售合同上注明銷售額30000萬元，因?qū)Ψ叫枨笥邢蓿瑢嶋H銷售1100噸，但未修改合同。

(2)6月購買新建房用于辦公樓使用，按合同約定支付總價款100萬元，占地2500平方米，已經(jīng)辦理了房產(chǎn)證、土地使用證，當(dāng)月交付使用。

(3)8月為接送員工上下班，購置6輛大客車，共支付300萬元。

(4)10月31日將期初原值為300萬元的辦公樓用于出租，合同記載月租金5萬元，截至年底租期尚未確定。

(5)11月經(jīng)批準占用1000平方米的耕地，支付土地出讓金200萬元，并按規(guī)定繳納了耕地占用稅。

已知：當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例是30%，契稅稅率為3%、城鎮(zhèn)土地使用稅稅額4元/平方米，大客車每輛年稅額800元。

要求：

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

(1)煤礦生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納印花稅( )元。

A.150315

B.90515

C.90510

D.90600

(2)煤礦生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅( )萬元。

A.25.4

B.25.3

C.24.2

D.22.2

(3)煤礦生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅( )萬元。

A.88166.67

B.78166.67

C.9400

D.77000

(4)根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是( )。

A.經(jīng)批準占用的耕地，當(dāng)年不需計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.購進大客車需計算繳納車船稅1600元

C.購進大客車需計算繳納車船稅2000元

D.購買新建房需計算繳納契稅3萬元