2018稅務(wù)師考試《稅法一》密訓(xùn)試題及答案6

一、單項選擇題

1、在判斷某個具體的人或事件是否滿足課稅要件，是否應(yīng)承擔(dān)納稅義務(wù)時，不能受其外在形式的蒙蔽，而要深入探求其實質(zhì)，如果實質(zhì)條件滿足了課稅要件，就應(yīng)按實質(zhì)條件的指向確認(rèn)納稅義務(wù)，這體現(xiàn)了(　)。

A、稅收合作信賴主義

B、稅收公平主義

C、實質(zhì)課稅原則

D、程序優(yōu)于實體原則

2、下列關(guān)于稅法與行政法、經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系的表述，錯誤的是(　)。

A、稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系

B、稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

C、從調(diào)整對象來看，經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系，而稅法的調(diào)整對象則含有較多的稅務(wù)行政管理的性質(zhì)

D、稅法具有經(jīng)濟(jì)屬性，但是在稅法運行過程中，沒有經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行

3、下列關(guān)于稅目的表述，不正確的是(　)。

A、稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B、稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目

C、消費稅中的“鞭炮、焰火”稅目，屬于細(xì)列舉

D、資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目，屬于大概括

4、下列各項中，不符合稅收程序法相關(guān)規(guī)定的是(　)。

A、提高執(zhí)法效率是稅收程序法的作用之一

B、回避制度是實現(xiàn)公正原則的一項重要制度

C、對于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金

D、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容

5、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述，錯誤的是(　)。

A、稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

B、稅務(wù)規(guī)章的制定程序包括立項、起草和審查

C、在審查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)規(guī)章送審稿有重大缺陷，如有關(guān)單位對草案有重大分歧意見，又難以協(xié)調(diào)一致的，可將稅務(wù)規(guī)章送審稿退起草單位修改

D、稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項，凡不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項，稅務(wù)規(guī)章無權(quán)制定

6、下列關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的表述，正確的是(　)。

A、稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

C、稅收執(zhí)法檢查是典型的事中監(jiān)督

D、重大稅務(wù)案件審理制度是事前監(jiān)督的重要形式

7、下列關(guān)于稅收立法的表述，錯誤的是(　)。

A、稅收立法是指特定的國家機(jī)關(guān)就稅收問題所進(jìn)行的立法活動

B、從法的運行過程來看，立法是首要環(huán)節(jié)

C、一般來說，立法權(quán)的類型有：國家立法權(quán)、專屬立法權(quán)、委托立法權(quán)、行政立法權(quán)和地方立法權(quán)

D、在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)僅是《憲法》的規(guī)定

8、依據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，下列選項中不屬于物流輔助服務(wù)的是(　)。

A、無運輸工具承運業(yè)務(wù)

B、貨運客運場站服務(wù)

C、收派服務(wù)

D、港口設(shè)施經(jīng)營人收取港口設(shè)施保安費

9、下列關(guān)于增值稅減免稅的表述，不正確的是(　)。

A、納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅

B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅

C、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備，免征增值稅

D、其他個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅

10、境外A設(shè)計公司與境內(nèi)B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)簽訂合同，約定2018年3月為B企業(yè)提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)，合同價款20萬美元，1美元=6.76元人民幣。A設(shè)計公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)且沒有代理人，境內(nèi)B企業(yè)應(yīng)扣繳增值稅稅額(　)萬元。

A、3.94

B、4.56

C、7.65

D、13.40

11、下列關(guān)于視同銷售行為銷售額的說法，錯誤的是(　)。

A、不能按納稅人或其他納稅人最近時期同類貨物平均售價確定銷售額的情況下，可按組成計稅價格確定銷售額

B、屬于應(yīng)征消費稅的貨物，其組成計稅價格應(yīng)加計消費稅稅額

C、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價格明顯偏低且不具有合理商業(yè)目的的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照規(guī)定順序確定銷售額

D、納稅人發(fā)生規(guī)定的固定資產(chǎn)視同銷售行為，對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)原值為銷售額

12、某酒廠為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售啤酒取得不含稅銷售額220萬元，另收取期限為3個月的包裝物押金10.6萬元;銷售白酒取得不含稅銷售額300萬元，另收取期限為6個月的包裝物押金22.3萬元;2018年3月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金均在本月逾期，因購買方未退還包裝物而沒收其押金各12.5萬元。2018年6月該酒廠增值稅銷項稅額為(　)萬元。

A、88.00

B、89.46

C、89.72

D、91.19

13、下列關(guān)于進(jìn)項稅額抵扣的表述，不正確的是(　)。

A、自2018年5月1日起，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為10%

B、納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額

C、自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目的，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣

D、高速公路通行費可抵扣進(jìn)項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%

14、某服裝生產(chǎn)廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年7月銷售自己使用過3年的縫紉機(jī)，取得含稅銷售額25000元，放棄享受減稅優(yōu)惠;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額6000元。2018年7月該服裝生產(chǎn)廠應(yīng)繳納增值稅(　)元。

A、174.76

B、601.94

C、660.19

D、902.91

15、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年3月進(jìn)口一批汽車零部件，成交價格為30000元，支付境外運抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。已知該批汽車零部件關(guān)稅稅率為20%，甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅(　)元。

A、6000

B、6120

C、6800

D、7140

16、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為A市，2018年4月在B市取得含稅建筑收入350萬元，支付分包款120萬元，屬于開工日期在2016年4月30日后的新項目，適用一般計稅方法計稅，甲公司在建筑服務(wù)發(fā)生地B市應(yīng)預(yù)繳增值稅(　)萬元。

A、4.14

B、6.22

C、6.70

D、22.79

17、甲制藥廠為增值稅一般納稅人，2018年3月銷售抗生素藥品取得含稅收入86萬元，銷售免稅藥品取得不含稅收入38萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款7.2萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，甲制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　)萬元。

A、7.75

B、8.47

C、10.05

D、12.50

18、下列關(guān)于納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的表述，錯誤的是(　)。

A、—般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

B、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

C、納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

D、納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照規(guī)定應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過3個月沒有預(yù)繳稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)按照規(guī)定進(jìn)行處理

19、下列各項中，不符合輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票規(guī)定的是(　)。

A、實行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過20萬元

B、輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅

C、輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份

D、納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個月內(nèi)，一次性退還納稅人

20、下列關(guān)于消費稅的表述，錯誤的是(　)。

A、消費稅就是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅

B、消費稅具有轉(zhuǎn)嫁性

C、消費稅屬于國家運用稅收杠桿對某些消費品或消費行為特殊調(diào)節(jié)的稅種

D、所有應(yīng)稅消費品的征稅環(huán)節(jié)具有單一性