三、計算題

1、某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2018年3月轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟辦公樓，取得含稅收入4000萬元，2013年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)支付地價款800萬元，支付契稅24萬元，發(fā)生建造成本800萬元。轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為2000萬元。

其他相關(guān)資料：該公司選擇簡易計稅方法計算增值稅，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5‰，該辦公樓成新度折扣率為60%�？紤]地方教育附加。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

<1> 、計算土地增值稅時，準(zhǔn)予扣除的評估價格為(　)萬元。

A、1000

B、1200

C、1600

D、2000

<2> 、計算土地增值稅時，可扣除轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金為(　)萬元。

A、19.05

B、21.05

C、22.86

D、24.86

<3> 、計算土地增值稅時，可扣除項目金額合計為(　)萬元。

A、2043.05

B、2045.05

C、2046.86

D、2048.86

<4> 、該商貿(mào)公司應(yīng)繳納的土地增值稅為(　)萬元。

A、601.82

B、603.54

C、604.44

D、679.73

2、位于縣城的甲石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)開采原油10000噸，當(dāng)月對外銷售8000噸，取得不含稅銷售額4000萬元，同時向購買方收取延期付款利息4.8萬元;開采稠油3000噸，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額1800萬元。

(2)與原油同時開采的天然氣850萬立方米，對外銷售600萬立方米，取得不含稅銷售額1200萬元，待售250萬立方米。

(3)將開采的原油自用300噸，其中200噸用于本企業(yè)在建工程，50噸用于加熱、修井使用，50噸贈送給關(guān)聯(lián)單位。

(4)進口原油6000噸，支付買價折合人民幣3000萬元、運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用80萬元，保險費30萬元。

其他相關(guān)資料：原油、天然氣資源稅稅率均為6%，進口原油關(guān)稅稅率為30%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

<1> 、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納資源稅(　)萬元。

A、283.45

B、305.05

C、315.85

D、348.25

<2> 、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納資源稅(　)萬元。

A、30

B、72

C、96

D、102

<3> 、業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納資源稅(　)萬元。

A、7.50

B、7.51

C、9.00

D、9.01

<4> 、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納資源稅(　)萬元。

A、0

B、55.98

C、242.58

D、258.06