二、多項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于稅法生效方式的表述，正確的有(　)。

A、稅法通過(guò)一段時(shí)間后開(kāi)始生效，其優(yōu)點(diǎn)在于可以使廣大納稅人和執(zhí)法人員事先了解、熟悉和掌握該稅法的具體內(nèi)容，便于被準(zhǔn)確地貫徹、執(zhí)行

B、大多采用稅法自通過(guò)發(fā)布之日起生效方式的，可以兼顧稅法實(shí)施的及時(shí)性與準(zhǔn)確性

C、稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期，這種稅法生效方式實(shí)質(zhì)上是將稅收管理權(quán)限下放給地方政府

D、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和省政府協(xié)商確定生效日期，是我國(guó)稅法生效的方式之一

E、以新稅法代替舊稅法，這是最常見(jiàn)的稅法生效宣布方式

2、下列各項(xiàng)中，能引起稅收法律關(guān)系消滅的有(　)。

A、納稅人履行納稅義務(wù)

B、納稅主體消失

C、稅法的修訂

D、稅法的廢止

E、納稅義務(wù)的免除

3、下列各項(xiàng)中，屬于稅收規(guī)范性文件特征的有(　)。

A、適用主體的特定性

B、不具有可訴性

C、向后發(fā)生效力

D、向前發(fā)生效力

E、屬于非立法行為的行為規(guī)范

4、2018年4月30日前，以下貨物中適用增值稅11%低稅率的有(　)。

A、花椒油

B、環(huán)氧大豆油

C、食用鹽

D、玉米面

E、奶酪

5、下列關(guān)于“營(yíng)改增”納稅人銷(xiāo)售額的確定，正確的有(　)。

A、直接收費(fèi)的金融服務(wù)，以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的各類(lèi)費(fèi)用為銷(xiāo)售額

B、一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額

C、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額

D、航空運(yùn)輸企業(yè)的銷(xiāo)售額，包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)

E、經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供融資租賃服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息和車(chē)輛購(gòu)置稅后的余額為銷(xiāo)售額

6、下列關(guān)于計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)間界定規(guī)定的表述，正確的有(　)。

A、關(guān)于銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定時(shí)間，總的原則是：銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定不得滯后

B、關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)間，總的原則是：進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣不得提前

C、增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證是進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的前提

D、自2018年4月1日起，納稅信用級(jí)別變更為A、B、M、C四級(jí)

E、增值稅一般納稅人除客觀原因以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣的，仍按照現(xiàn)行增值稅扣稅憑證申報(bào)抵扣規(guī)定執(zhí)行

7、下列各項(xiàng)中符合增值稅規(guī)定的有(　)。

A、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的鑒證咨詢(xún)服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

B、一般納稅人銷(xiāo)售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)稅

D、公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車(chē)輛通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

E、納稅人銷(xiāo)售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

8、下列關(guān)于電力產(chǎn)品征收增值稅的表述，正確的有(　)。

A、供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，凡逾期(超過(guò)合同約定時(shí)間)未退還的，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅

B、供電企業(yè)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品，實(shí)行在供電環(huán)節(jié)預(yù)征、由獨(dú)立核算的供電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算的辦法繳納增值稅

C、供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天

D、發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為雙方核對(duì)計(jì)數(shù)量、開(kāi)具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天

E、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅

9、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔化妝品時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅的有(　)。

A、同時(shí)符合條件代為收取的政府性基金

B、延期付款利息

C、優(yōu)質(zhì)費(fèi)

D、增值稅稅額

E、包裝費(fèi)

10、下列應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金，應(yīng)在逾期或超過(guò)一年以上仍不退還時(shí)并入銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅的有(　)。

A、白酒

B、啤酒

C、黃酒

D、高檔化妝品

E、甲類(lèi)卷煙

11、下列各項(xiàng)中，屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的有(　)。

A、委托方提供主要材料，受托方收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

B、委托方提供原材料，受托方只收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

C、受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

D、受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

E、委托方提供輔助材料，受托方提供主要材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

12、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述，錯(cuò)誤的有(　)。

A、教育費(fèi)附加是以單位和個(gè)人繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)算依據(jù)征收的一種附加費(fèi)

B、教育費(fèi)附加名義上是一種專(zhuān)項(xiàng)資金，但實(shí)質(zhì)上具有稅的性質(zhì)

C、外籍個(gè)人不征收教育費(fèi)附加

D、教育費(fèi)附加計(jì)征比率為2%

E、教育費(fèi)附加對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收，以其實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)

13、根據(jù)規(guī)定，下列情形中，不繳納水資源稅的有(　)。

A、圈養(yǎng)畜禽飲用等少量取用水的

B、水利工程管理單位為調(diào)度水資源取水的

C、為維護(hù)生態(tài)與環(huán)境必須臨時(shí)應(yīng)急取水的

D、為美化環(huán)境取用水的

E、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員從其他經(jīng)濟(jì)組織的水塘中取用水的

14、下列關(guān)于資源稅申報(bào)與繳納的說(shuō)法，正確的有(　)。

A、水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取用水資源的當(dāng)日

B、資源稅在應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售或者自用環(huán)節(jié)計(jì)算繳納

C、納稅人應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)品的開(kāi)采地或鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅

D、不能按照固定期限計(jì)算納稅的，可以按次計(jì)算繳納資源稅

E、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅期滿或者納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)申報(bào)繳納水資源稅

15、下列關(guān)于進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)的確定，表述正確的有(　)。

A、納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B、進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛，是指非貿(mào)易方式進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛

C、進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，應(yīng)根據(jù)納稅人提供的、經(jīng)海關(guān)審查確認(rèn)的有關(guān)完稅證明資料確定

D、進(jìn)口自用包括境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)的進(jìn)口車(chē)輛

E、納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，計(jì)稅價(jià)格為國(guó)家稅務(wù)總局核定的最高計(jì)稅價(jià)格

16、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有(　)。

A、我國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行法定減免稅

B、城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅

C、農(nóng)用四輪運(yùn)輸車(chē)免稅

D、回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅

E、長(zhǎng)期來(lái)華定居專(zhuān)家進(jìn)口1輛自用小汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅

17、下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，表述正確的有(　)。

A、以出讓方式取得土地使用權(quán)的，取得土地使用權(quán)所支付的金額為支付的土地出讓金

B、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，取得土地使用權(quán)所支付的金額為支付的地價(jià)款

C、以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，取得土地使用權(quán)所支付的金額為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金

D、取得土地使用權(quán)過(guò)程中，按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的契稅，計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額

E、占用土地繳納的耕地占用稅，計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額

18、下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有(　)。

A、建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的，予以免稅

B、建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的，應(yīng)就其超過(guò)部分按規(guī)定計(jì)稅

C、轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的免稅

D、因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)免稅

E、對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地增值稅

19、根據(jù)規(guī)定，有下列(　)情形的，應(yīng)當(dāng)視為對(duì)買(mǎi)方處置或者使用進(jìn)口貨物進(jìn)行了限制。

A、進(jìn)口貨物只能用于展示的

B、進(jìn)口貨物只能銷(xiāo)售給指定第三方的

C、進(jìn)口貨物加工為成品后只能銷(xiāo)售給賣(mài)方的

D、進(jìn)口貨物只能用于免費(fèi)贈(zèng)送的

E、進(jìn)口貨物的價(jià)格是以買(mǎi)方向賣(mài)方銷(xiāo)售其他貨物為條件而確定的

20、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的有(　)。

A、每一排放口或者沒(méi)有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對(duì)前五項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅

B、應(yīng)稅噪聲污染目前只包括工業(yè)噪聲

C、對(duì)于大氣和水污染物實(shí)行各省浮動(dòng)定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限設(shè)定為下限的10倍

D、工業(yè)噪聲，聲源一個(gè)月內(nèi)超標(biāo)不足10天的，減半計(jì)算應(yīng)納稅額

E、納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅