16.根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有( )。

A.化妝品生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)用于職工福利的化妝品，應征收消費稅

B.卷煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲，不征收消費稅

C.首飾商場采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，按照新金銀首飾的同期銷售價格計算繳納消費稅

D.消費稅對黃酒、啤酒和成品油實行復合稅率

E.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照銷售給門市部的銷售價格或者數(shù)量征收消費稅

正確答案：A, B

知識點：計稅依據(jù)

試題解析：首飾商場采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應當按照實際收取的不含增值稅的全部價款計算繳納消費稅;消費稅對黃酒、啤酒和成品油實行定額稅率，對卷煙和白酒實行復合稅率;納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部的對外銷售價格或者數(shù)量征收消費稅。

17.下列關于消費稅的若干規(guī)定，說法正確的有( )。

A.金銀首飾與其他非應稅消費品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收零售環(huán)節(jié)消費稅

B.金銀首飾連同包裝物銷售，包裝物單獨計價的，對包裝物不計征消費稅

C.委托加工的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為納稅人支付加工費的當天

D.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天

E.企業(yè)采取分期收款方式銷售一批產(chǎn)品，合同約定2月6日收取貨款的60%，由于購買方資金緊張，2月6日實際支付貨款的50%，則2月6日應按照50%計算消費稅

正確答案：A, D

知識點：消費稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定

試題解析：選項B：金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅。選項C：委托加工的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天。選項E：應按照60%計算消費稅。

18.下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的有( )。

A.生產(chǎn)銷售實木地板

B.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的雪茄煙

C.金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

D.進口化妝品

E.生產(chǎn)銷售電動汽車

正確答案：A, D

知識點：稅目

試題解析：選項BC：不征收消費稅;選項E：電動汽車，不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。

19.下列關于消費稅的若干規(guī)定，說法不正確的有( )。

A.納稅人采取預收貨款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

B.委托加工啤酒的，消費稅計稅依據(jù)為加工完成的啤酒數(shù)量

C.卷煙批發(fā)企業(yè)的總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅

D.納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起30日內(nèi)繳納稅款

E.進口的應稅消費品的消費稅由海關代征

正確答案：A, B, C, D

知識點：申報與繳納

試題解析：納稅人采取預收貨款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。委托加工啤酒的，消費稅計稅依據(jù)為納稅人收回的啤酒數(shù)量。卷煙批發(fā)企業(yè)的總機構和分支機構不在同一地區(qū)的，由總機構申報納稅。納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

20.下列關于金融保險業(yè)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列說法中，正確的有( )。

A.保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額

B.各銀行總行業(yè)務的納稅地點為總行機構所在地

C.銀行從事金融業(yè)的納稅期限為1個月

D.典當行從事金融業(yè)務的納稅期限為1個季度

E.合格境外機構投資者委托境內(nèi)公司在我國從事債券買賣業(yè)務取得的差價收入免征營業(yè)稅

正確答案：A, B, E

知識點：金融保險業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

試題解析：選項C：銀行從事金融業(yè)的納稅期限為1個季度;選項D：典當行從事金融業(yè)務的納稅期限為1個月。

21.根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列說法中，正確的有( )。

A.對社�；�金理事會、社保基金投資管理人運用社�；�金買賣證券投資基金、股票、債券的差價收入，暫免征收營業(yè)稅

B.出納長款收入不征收營業(yè)稅

C.保險業(yè)的納稅期限為1個月

D.財務公司從事金融業(yè)的納稅期限為1個季度

E.個人從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務取得的收入應計算繳納營業(yè)稅

正確答案：A, B, C, D

知識點：稅收優(yōu)惠, 稅收優(yōu)惠, 稅收優(yōu)惠, 稅收優(yōu)惠, 稅收優(yōu)惠, 稅收優(yōu)惠, 稅收優(yōu)惠

試題解析：選項E：對個人從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務取得的收入暫免征收營業(yè)稅。

22.根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列說法中，不正確的有( )。

A.從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關的全部收入為計稅營業(yè)額

B.納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售的附著于土地或者不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn)中，凡屬于增值稅應稅貨物的，應一并征收營業(yè)稅

C.將受讓的一宗土地使用權轉讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，按照轉讓收入減去土地使用權受讓原價后的余額計算繳納營業(yè)稅

D.在銷售不動產(chǎn)時連同不動產(chǎn)所占土地使用權一并轉讓的行為，比照銷售不動產(chǎn)征稅

E.納稅人以人民幣以外的貨幣結算營業(yè)額的，其營業(yè)額的人民幣折合率可以選擇營業(yè)額發(fā)生的當天或者當月最后一天的人民幣匯率中間價

正確答案：A, B, C, E

知識點：服務業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

試題解析：從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃氣及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金價款后的余額為計稅營業(yè)額;納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售的附著于土地或者不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn)中，凡屬于增值稅應稅貨物的，征收增值稅;將土地使用權轉讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，免征營業(yè)稅;納稅人以人民幣以外的貨幣結算營業(yè)額的，其營業(yè)額的人民幣折合率可以選擇營業(yè)額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。

23.下列各項中，應計算繳納營業(yè)稅的有( )。

A.個人將購買不足5年的普通住房對外銷售的

B.個人將購買超過5年的商鋪對外銷售的

C.個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售的

D.個人無償贈與子女不動產(chǎn)的

E.單位無償贈與福利院不動產(chǎn)的

正確答案：A, B, C, E

知識點：銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定

試題解析：選項AC：個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。選項B：個人將購買的商鋪對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅。選項D：暫免征收營業(yè)稅。選項E：屬于視同發(fā)生營業(yè)稅應稅行為，應計算繳納營業(yè)稅。

24.下列關于營業(yè)稅稅目的表述中，不正確的有( )。

A.土地租賃，按"轉讓土地使用權"稅目征稅

B.納稅人提供的爆破勘探勞務，按"服務業(yè)"稅目征稅

C.單位和個人開辦網(wǎng)吧取得的收入，按"文化體育業(yè)"稅目征稅

D.圖書借閱業(yè)務，按"服務業(yè)"稅目征稅

E.股票轉讓業(yè)務，按"金融保險業(yè)"稅目征稅

正確答案：A, B, C, D

知識點：營業(yè)稅的計算及應用舉例

試題解析：選項A：土地租賃，屬于"服務業(yè)--租賃業(yè)"征稅范圍。選項B：納稅人提供的爆破勘探勞務，屬于"建筑業(yè)"征稅范圍。選項C：單位和個人開辦網(wǎng)吧取得的收入，按"娛樂業(yè)"稅目征稅。選項D：圖書借閱業(yè)務，按"文化體育業(yè)--其他文化業(yè)"稅目征稅。

25.下列關于城市維護建設稅的有關規(guī)定，表述正確的有( )。

A.海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，應征收城市維護建設稅

B.對由于減免增值稅、消費稅、營業(yè)稅而發(fā)生的退稅，不退還已納的城市維護建設稅

C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，應同時退還已納的城市維護建設稅

D.對增值稅、消費稅、營業(yè)稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨三稅附征的城建稅一律不予退(返)還

E.對國家石油儲備基地第一期項目建設過程中涉及的營業(yè)稅、城市維護建設稅予以免征

正確答案：D, E

知識點：城市維護建設稅

試題解析：選項A：海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設稅;選項BC：對由于減免增值稅、消費稅、營業(yè)稅而發(fā)生的退稅，同時退還已納的城市維護建設稅，但對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已納的城市維護建設稅。

26.下列各項中，應同時征收增值稅和資源稅的有( )。

A.開采銷售人造石油

B.銷售與原油同時開采的天然氣

C.銷售煤礦生產(chǎn)的天然氣

D.開采銷售洗煤、選煤

E.開采銷售固體鹽

正確答案：B, E

知識點：征稅范圍

試題解析：選項ACD：只繳納增值稅，不繳納資源稅。

27.下列關于資源稅應納稅額計算的規(guī)定，說法正確的有( )。

A.納稅人開采應稅產(chǎn)品由其關聯(lián)單位對外銷售的，按移送給關聯(lián)單位應稅產(chǎn)品的平均價格計算銷售額征收資源稅

B.納稅人將其開采的應稅產(chǎn)品直接出口的，按其不含增值稅離岸價格計算銷售額征收資源稅

C.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數(shù)量課稅

D.納稅人自產(chǎn)液體鹽用于加工固體鹽的，資源稅視同銷售，對移送使用的液體鹽計征資源稅

E.開采原油過程中用于加熱、修井的原油免征資源稅

正確答案：B, C, E

知識點：應納稅額的計算

試題解析：納稅人開采應稅產(chǎn)品由其關聯(lián)單位對外銷售的，按其關聯(lián)單位的銷售額征收資源稅。納稅人自產(chǎn)液體鹽用于加工固體鹽的，對移送使用的液體鹽不繳納資源稅。

28.下列各項中，免征車輛購置稅的有( )。

A.外國駐華使領館自用車輛

B.設有固定裝置的非運輸車輛

C.防汛部門購置的由指定廠家生產(chǎn)的指定型號的用于報汛的專用車輛

D.長期來華定居專家購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車

E.三輪農(nóng)用運輸車

正確答案：A, B, C, E

知識點：稅收優(yōu)惠

試題解析：長期來華定居專家進口1輛自用小汽車免征車輛購置稅。

29.下列關于關稅稅率的規(guī)定，說法正確的有( )。

A.最惠國稅率適用原產(chǎn)于我國境內(nèi)的進口貨物

B.按照普通稅率征稅的進口貨物，經(jīng)國務院關稅稅則委員會特別批準，可以適用最惠國稅率

C.原產(chǎn)地不明的進口貨物適用于普通稅率

D.適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率

E.適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從高適用稅率

正確答案：A, B, C, D

知識點：稅率的適用

試題解析：選項E：適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從低適用稅率。

30.甲企業(yè)進口一批原材料，原材料的成交價格60萬元(折合人民幣，下同)，支付包裝勞務費用3萬元，支付購貨傭金4萬元，該貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費2萬元、保險費1萬元，另從海關運往企業(yè)所在地發(fā)生運費6萬元。海關于2013年9月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至9月26日才繳納關稅。已知該批原材料適用的關稅稅率為20%，則下列關于該企業(yè)進口該批原材料的稅務處理中，正確的有( )。

A.該企業(yè)進口原材料應繳納的關稅為13.2萬元

B.該企業(yè)進口原材料應繳納的關稅為14萬元

C.該企業(yè)進口原材料應繳納的關稅為15.2萬元

D.海關應征收的關稅滯納金為0.07萬元

E.海關應征收的關稅滯納金為0.08萬元

正確答案：A, D

知識點：應納稅額的計算

試題解析：進口貨物支付的購貨傭金和運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸后發(fā)生的運費不計入該貨物的完稅價格。該企業(yè)進口原材料應繳納的關稅=(60+3+2+1)×20%=13.2(萬元)，該企業(yè)繳納關稅總共滯納了11天，海關應征收的關稅滯納金=13.2×11×0.5‰=0.07(萬元)。