二 、多項選擇題

(本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

1.下列關于稅法與其他部門法關系的表述，說法正確的有( )。

A.民法調(diào)整的是平等主體的財產(chǎn)關系和人身關系，稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系

B.體現(xiàn)國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致，這是稅法和行政法共有的一般特征

C.稅法屬于義務性法規(guī)，經(jīng)濟法基本上屬于授權性法規(guī)

D.稅法和刑法均屬于義務性法規(guī)

E.國內(nèi)法高于國際法

正確答案：A, B, C

知識點：稅法與其他部門法的關系

試題解析：稅法屬于義務性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)。國際法高于國內(nèi)法。

2.下列關于稅收法律關系的有關規(guī)定中，說法不正確的有( )。

A.稅收法律關系的成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件

B.稅收法律關系中權利義務的不對等性僅表現(xiàn)在稅法總體上，不表現(xiàn)為各單行稅法、法規(guī)中

C.稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體，稅務機關可以自由放棄或轉(zhuǎn)讓該征稅權

D.稅收征收權是稅務機關最基本的權力

E.稅務機關對納稅人的稅收違法行為信息負有保密義務

正確答案：B, C, E

知識點：稅法的概念與特點

試題解析：稅收法律關系中權利義務的不對等性不僅表現(xiàn)在稅法總體上，而且表現(xiàn)為各單行稅法、法規(guī)中;不僅表現(xiàn)為實體利益上的不對等性，而且表現(xiàn)為法律程序上的不對等;稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體，稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的，是國家行政權力的組成部分，具有強制力，并非僅僅是一種權力資格，這種權力不能由行使機關自由放棄或轉(zhuǎn)讓。稅務機關對納稅人的經(jīng)營狀況負有保密義務，主要指商業(yè)秘密和個人隱私，但根據(jù)法律規(guī)定，稅收違法行為信息不屬于保密范圍。

3.下列各項中，實行按次納稅的有( )。

A.車輛購置稅

B.耕地占用稅

C.房產(chǎn)稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

E.個人所得稅中的勞務報酬所得

正確答案：A, B, E

知識點：稅收實體法

試題解析：房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算，分期繳納。

4.下列各項中，說法正確的有( )。

A.人民法院在行政訴訟中，對不適當?shù)亩悇找?guī)章可以宣布無效或予以撤銷

B.稅收規(guī)范性文件屬于非立法行為的行為規(guī)范，它具有適用主體的非特定性、向后發(fā)生效力的特征，且具有可訴性

C.稅收規(guī)范性文件可以設定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項、行政許可、行政審批、行政處罰、行政強制、行政事業(yè)性收費

D.稅收規(guī)范性文件由制定機關負責解釋，不得將解釋權授權本級機關的內(nèi)設機構或下級稅務稅務機關

E.批復性質(zhì)的文件不屬于稅收規(guī)范性文件

正確答案：D, E

知識點：稅收立法

試題解析：人民法院在行政訴訟中，對規(guī)章"參照"適用，對不適當?shù)亩悇找?guī)章雖然不能宣布無效或予以撤銷，但有權不適用不適當?shù)亩悇找?guī)章。稅收規(guī)范性文件屬于非立法行為的行為規(guī)范，它具有適用主體的非特定性、向后發(fā)生效力的特征，且不具有可訴性。稅收規(guī)范性文件不得設定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項、行政許可、行政審批、行政處罰、行政強制、行政事業(yè)性收費等。

5.下列各項中，說法不正確的有( )。

A.國際稅法的調(diào)整對象僅是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關系

B.根據(jù)行使征稅權力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容的不同，目前世界上的稅收管轄權分為來源地管轄權、居民管轄權和公民管轄權

C.轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團外部的關聯(lián)交易

D.目前各國普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法有可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、利潤分割法

E.在國際稅收實踐活動中，締結的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定

正確答案：A, C, E

知識點：國際稅法

試題解析：國際稅法的調(diào)整對象是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關系和國家相互之間的稅收分配關系。轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關聯(lián)交易。在國際稅收實踐活動中，締結的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定。

6.下列各項中，免征增值稅的有( )。

A.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備

B.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備

C.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品

D.寵物飼料

E.承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食

正確答案：A, B, C, E

知識點：增值稅的減免、免稅

試題解析：寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料。

7.增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%增值稅稅率的有( )。

A.蚊香

B.骨粉、魚粉

C.居民用煤炭制品

D.煤礦天然氣

E.氫化植物油

正確答案：B, C, D

知識點：稅率, 適用13%低稅率貨物的具體范圍

試題解析：農(nóng)藥適用13%的低稅率，用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥(如衛(wèi)生殺蟲劑、驅(qū)蟲劑、驅(qū)蚊劑、蚊香、消毒劑等)不屬于農(nóng)藥的范圍。氫化植物油不屬于食用植物油的范圍，應適用17%的稅率。

8.下列關于增值稅的減稅、免稅規(guī)定，說法不正確的有( )。

A.外國企業(yè)、國際組織無償援助的進口物資和設備，免征增值稅

B.殘疾人個人直接進口自用的物品，免征增值稅

C.納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，48個月內(nèi)不得再申請免稅

D.承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食，按照13%的低稅率計算繳納增值稅

E.凡享受免征增值稅的國有糧食購銷企業(yè)，均按增值稅一般納稅人認定，并進行納稅申報、日常檢查及有關增值稅專用發(fā)票的各項管理

正確答案：A, B, C, D

知識點：增值稅的減免、免稅

試題解析：外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備，免征增值稅。由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品，免征增值稅。納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅。對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅。

9.委托其他納稅人代銷貨物，可以作為增值稅納稅義務發(fā)生時間的有( )。

A.收到代銷單位銷售的代銷清單的當天

B.收到部分貨款的當天

C.收到全部貨款的當天

D.發(fā)出代銷貨物滿90天的當天

E.發(fā)出代銷貨物滿180天的當天

正確答案：A, B, C, E

知識點：增值稅納稅義務發(fā)生時間

試題解析：委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。

10.下列各項中，納入營改增中的研發(fā)和技術服務的有( )。

A.合同能源管理服務

B.工程勘察勘探服務

C.業(yè)務流程管理服務

D.電路設計及測試服務

E.會議展覽服務

正確答案：A, B

知識點：部分現(xiàn)代服務業(yè)

試題解析：選項CD：屬于信息技術服務;選項E：屬于文化創(chuàng)意服務。

11.增值稅一般納稅人提供的下列服務中，適用稅率為11%的有( )。

A.遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務

B.有形動產(chǎn)融資租賃服務

C.遠洋運輸?shù)某套鈽I(yè)務

D.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務

E.港口碼頭服務

正確答案：C, D

知識點：應稅服務

試題解析：選項A：遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃，適用稅率為17%;選項B：適用稅率為17%;選項E：港口碼頭服務屬于物流輔助服務，適用稅率為6%。

12.下列各項中，納入營改增征稅范圍中的交通運輸業(yè)的有( )。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用

B.倉儲服務

C.裝卸搬運服務

D.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務

E.管道運輸服務

正確答案：A, E

知識點：交通運輸業(yè)

試題解析：選項A：出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅。選項BCD：屬于部分現(xiàn)代服務業(yè)。選項E：屬于交通運輸業(yè)。

13.對企業(yè)銷售下列自產(chǎn)貨物中，實行增值稅即征即退100%政策的有( )。

A.利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱、余壓生產(chǎn)的電力或熱力

B.以污水處理后產(chǎn)生的污泥(比重不低于90%)為原料生產(chǎn)的干化污泥、燃料

C.以人發(fā)(比重90%以上)為原料生產(chǎn)的檔發(fā)

D.以蔗渣(比重不低于70%)為原料生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品

E.以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙

正確答案：A, B, C

知識點：增值稅的減免、免稅

試題解析：選項D：實行增值稅即征即退50%的政策。選項E：實行增值稅即征即退80%的政策。

14.下列各項中，從價計征消費稅的有( )。

A.雪茄煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)

C.金銀首飾零售環(huán)節(jié)

D.白酒生產(chǎn)環(huán)節(jié)

E.啤酒生產(chǎn)環(huán)節(jié)

正確答案：A, B, C

知識點：計稅依據(jù), 實行從價定率的計稅依據(jù)

試題解析：選項D：復合計征消費稅;選項E：從量計征消費稅。

15.根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的有( )。

A.調(diào)味料酒

B.寶石坯

C.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線

D.催化料

E.焦化料

正確答案：A, C

知識點：稅目

試題解析：選項BDE：應按規(guī)定征收消費稅。