2018稅務師考試《稅法一》考前重點試題及答案13

一、單項選擇題

1、稅法屬于制定法而不屬于習慣法，其根本原因在于(　)。

A、稅法是由國家制定而不是認可的

B、國家征稅權凌駕于生產(chǎn)資料所有權之上，是對納稅人收入的再分配

C、稅法屬于侵權規(guī)范

D、為確保稅收收入的穩(wěn)定，需要提高其可預測性

2、納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔保才可以申請稅務行政復議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的(　)。

A、實質(zhì)課稅原則

B、程序優(yōu)于實體原則

C、法律優(yōu)位原則

D、法律不溯及既往原則

3、凡我國公民、在我國居住的外籍人員、以及在我國注冊登記的法人、或雖未在我國設立機構但有來源于我國收入的外國企業(yè)、公司、經(jīng)濟組織等，均適用我國稅法。這體現(xiàn)的原則是(　)。

A、屬人主義原則

B、屬地主義原則

C、屬人、屬地相結合的原則

D、保護主義原則

4、下列各項中不屬于稅法規(guī)范作用的是(　)。

A、預測作用

B、教育作用

C、指引作用

D、經(jīng)濟作用

5、下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是(　)。

A、主體的一方只能是國家

B、具有財產(chǎn)所有權或支配權雙向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

C、權利義務關系具有不對等性

D、體現(xiàn)國家單方面的意志

6、對于因稅務機關的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關可以在(　)要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

A、1年內(nèi)

B、3年內(nèi)

C、5年內(nèi)

D、無限期

7、2002年國家稅務總局發(fā)布實施的《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》的法律層次是(　)。

A、稅收法律

B、稅收法規(guī)

C、稅務規(guī)章

D、稅法規(guī)范性文件

8、納稅人年應稅銷售額超過規(guī)定標準的，在申報期結束后(　)個工作日內(nèi)按照相關規(guī)定辦理登記手續(xù)。

A、10

B、15

C、20

D、40

9、根據(jù)規(guī)定，納稅人在游覽場所經(jīng)營索道取得的收入，按照(　)繳納增值稅。

A、交通運輸服務

B、旅游服務

C、其他生活服務

D、文化體育服務

10、根據(jù)營改增規(guī)定，下列各項業(yè)務不適用5%征收率的是(　)。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

B、一般納稅人提供勞務派遣服務選擇差額納稅的

C、—般納稅人提供人力資源外包服務

D、一般納稅人銷售舊貨

11、下列關于增值稅稅收優(yōu)惠的表述正確的是(　)。

A、對納稅人生產(chǎn)銷售新支線飛機暫減按5%征收增值稅，并對其因生產(chǎn)銷售新支線飛機而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還

B、殘疾人福利機構提供的所有應稅服務，均免征增值稅

C、對自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年1萬元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅

D、個人銷售自建自用住房，減按1.5%的征收率計算增值稅

12、以下說法不符合“營改增”銷售額規(guī)定的是(　)。

A、直接收費的金融服務，以提供直接收費金融服務收取的各類費用扣除支付的費用為銷售額

B、貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

C、納稅人提供簽證代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使(領)館的簽證費、認證費后的余額為銷售額

D、提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額

13、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月1日～3月31日銷售1000噸巴氏殺菌乳，主營業(yè)務成本為800萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率80%，原乳平均購買單價為4600元/噸。按照成本法，A企業(yè)當期允許抵扣的進項稅(　)萬元。

A、92.99

B、78.75

C、73.63

D、54.62

14、2016年8月，陳女士購買商鋪一間，支付價稅合計款項63萬元，按不含稅價款60萬元依3%的稅率繳納契稅1.8萬元。2017年4月陳女士將所購商鋪以98萬元的價格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購房發(fā)票已丟失。陳女士銷售商鋪增值稅應納稅額(　)萬元。

A、1.90

B、1.52

C、1.67

D、1.58

15、甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2016年6月跨市在A市提供建筑服務，取得建筑收入200萬元。將一部分建筑工程服務分包出去，支付分包款100萬元，選擇一般計稅方法計算納稅，則甲企業(yè)在建筑勞務發(fā)生地A市預繳稅款(　)萬元。

A、1.80

B、3.60

C、5.41

D、7.21

16、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年5月銷售自己使用過3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額80000元，放棄享受減稅優(yōu)惠;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額30000元。2017年5月該服裝廠上述業(yè)務應納增值稅(　)元。

A、2427.18

B、3203.88

C、3125.83

D、3106.80

17、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月進口一批糧食，買價為60000元，支付境外運抵我國海關境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。假定該批糧食關稅稅率為15%，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅(　)元。

A、12925.00

B、12013.16

C、12707.50

D、9717.50

18、根據(jù)營改增的有關規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定中，說法不正確的是(　)。

A、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為交付有形動產(chǎn)的當天

B、納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

C、納稅人發(fā)生視同銷售服務的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天

D、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務發(fā)生時間為金融商品所有權轉(zhuǎn)移的當天

19、下列企業(yè)中，不屬于消費稅納稅義務人的是(　)。

A、零售金銀首飾的首飾店

B、從事涂料批發(fā)業(yè)務的商貿(mào)企業(yè)

C、進口高檔化妝品的外貿(mào)企業(yè)

D、委托加工煙絲的卷煙廠

20、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年4月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子取得不含稅收入35萬元;銷售竹制筷子取得不含稅收入15萬元;銷售木制一次性筷子取得不含稅收入20萬元;另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金2.34萬元，該押金于2017年1月收取。該企業(yè)當月應繳納消費稅(　)萬元。(木制一次性筷子的消費稅稅率為5%)

A、1.00

B、1.10

C、3.60

D、2.10