二、多項選擇題

1、下列關(guān)于稅法與其他部門法關(guān)系的表述，正確的有(　)。

A、稅法屬于部門法，是依據(jù)憲法制定的，任何稅法違反憲法的規(guī)定都是無效的

B、稅法作為新興的部門法與民法的密切聯(lián)系主要表現(xiàn)在大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則

C、稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，這種聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特征

D、稅法與國際法沒有任何聯(lián)系

E、稅法與刑法都具備明顯的強制性，一定意義上，刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證

2、下列各項中，屬于減免稅基本形式中的稅額式減免的有(　)。

A、跨期結(jié)轉(zhuǎn)

B、減半征收

C、核定減免率

D、抵免稅額

E、另定減征稅額

3、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件有關(guān)規(guī)定的表述中，不正確的有(　)。

A、稅收規(guī)范性文件的制定機關(guān)可以將稅收規(guī)范性文件的解釋權(quán)授權(quán)下級稅務(wù)機關(guān)

B、稅收規(guī)范性文件一般應當自公布之日起30日后施行，且一般不得溯及既往

C、各級稅務(wù)機關(guān)的法規(guī)部門負責對稅收規(guī)范性文件進行合法性審核

D、稅務(wù)部門未經(jīng)公告形式發(fā)布的稅收規(guī)范性文件，對納稅人不具有約束力

E、稅收規(guī)范性文件的定期清理一般每年組織一次

4、下列關(guān)于稅收執(zhí)法特征的表述中，正確的有(　)。

A、稅收執(zhí)法具有單方意志性和法律強制力

B、稅收執(zhí)法是具體行政行為

C、稅收執(zhí)法具有裁量性

D、稅收執(zhí)法具有被動性

E、稅收執(zhí)法具有效力先定性

5、下列各項中，不征收增值稅的有(　)。

A、行政單位收取的滿足條件的行政事業(yè)收費

B、納稅人取得的中央財政補貼

C、存款利息

D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修基金

E、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

6、下列屬于增值稅視同銷售行為，需要繳納增值稅的有(　)。

A、銷售代銷服裝

B、外購的鋼材用于職工宿舍樓的在建工程

C、自產(chǎn)的食品用于交際應酬

D、外購的水果用于職工福利

E、委托加工收回的棉被贈送給福利院

7、下列關(guān)于“營改增”后一般納稅人按簡易計稅方法計稅規(guī)定的說法，正確的有(　)。

A、一般納稅人銷售其2016年4月30日前購置取得的不動產(chǎn)，可以全部的價款和價外費用，按照5%的征收率計算應納稅額

B、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按5%征收率計算應納稅額

C、一般納稅人提供的鐵路運輸服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅

D、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅

E、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)，可以選擇簡易計稅方法按照3%征收率計算繳納增值稅

8、下列關(guān)于發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有(　)。

A、供電企業(yè)采取直接收取電費結(jié)算方式向企事業(yè)單位銷售電力產(chǎn)品的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天

B、供電企業(yè)采取直接收取電費結(jié)算方式向居民個人銷售電力產(chǎn)品的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具電費繳納憑證的當天

C、供電企業(yè)采取預收電費結(jié)算方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得預收款的當天

D、發(fā)電企業(yè)與供電企業(yè)之間互供電力，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為雙方核對計數(shù)量、開具抄表確認單據(jù)的當天

E、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出電量的當天

9、下列關(guān)于增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，表述正確的有(　)。

A、生產(chǎn)企業(yè)進料加工復出口貨物增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價確定

B、外貿(mào)企業(yè)出口貨物(委托加工修理修配貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格

C、免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為購進貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格

D、中標機電產(chǎn)品增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，生產(chǎn)企業(yè)為銷售機電產(chǎn)品的普通發(fā)票注明的金額

E、輸入特殊區(qū)域的水增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為作為購買方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)購進水的增值稅專用發(fā)票注明的金額

10、下列選項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有(　)。

A、房地產(chǎn)中介公司向消費者個人出租房屋

B、某餐廳向消費者個人提供餐飲服務(wù)

C、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品

D、從事學歷教育的學校提供的教育服務(wù)

E、某咨詢公司為企業(yè)提供咨詢服務(wù)

11、下列各項中，屬于消費稅征稅范圍，應征收消費稅的有(　)。

A、其他配制酒

B、燃料電池

C、美術(shù)涂料

D、未經(jīng)涂飾的素板

E、未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子

12、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)白酒時向購買方收取的下列款項中，不應并入銷售額計征消費稅的有(　)。

A、符合條件的代墊運輸費用

B、延期付款利息

C、優(yōu)質(zhì)費

D、增值稅稅額

E、品牌使用費

13、下列關(guān)于進口貨物的稅收優(yōu)惠政策，正確的有(　)。

A、無商業(yè)價值的廣告品和貨樣免征進口環(huán)節(jié)消費稅

B、外國政府、國際組織無償贈送的物資免征進口環(huán)節(jié)消費稅

C、進境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品免征進口環(huán)節(jié)消費稅

D、進口環(huán)節(jié)消費稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物，免征進口環(huán)節(jié)消費稅

E、海關(guān)放行前損失的進口貨物免征進口環(huán)節(jié)消費稅

14、下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的有(　)。

A、進口的應稅消費品，由進口人或由其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

B、委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由受托方向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)報繳消費稅稅款

C、納稅人委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應稅消費品，應向受托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D、納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應當向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

E、委托加工的應稅消費品，受托方為企業(yè)等單位的，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)報繳稅款

15、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅率的表述中，正確的有(　)。

A、城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率

B、由受托方代收代繳消費稅的單位，其城市維護建設(shè)稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行

C、納稅人所在地為工礦區(qū)的，城市維護建設(shè)稅稅率統(tǒng)一為7%

D、開采海洋石油資源的中外合作油(氣)田所在地在海上，其城市維護建設(shè)稅適用1%的稅率

E、納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，城市維護建設(shè)稅稅率為3%