21、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，2017年6月該廠將自產(chǎn)的一批成本價為55萬元的高檔化妝品移送至門市部，當(dāng)月門市部對外銷售了其中的80%，取得價稅合計金額78萬元。已知高檔化妝品的消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%，則該化妝品廠2017年6月應(yīng)繳納消費稅(　)萬元。

A、10.19

B、15.80

C、10.00

D、20.00

22、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的是(　)。

A、外購已稅低純度白酒生產(chǎn)高純度白酒

B、外購已稅小汽車生產(chǎn)小汽車

C、外購已稅鞭炮焰火生產(chǎn)鞭炮焰火

D、外購已稅電池生產(chǎn)電池

23、甲卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：向乙卷煙批發(fā)企業(yè)銷售A牌卷煙5000條，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元;向丙零售商批發(fā)B牌卷煙2500條，開具增值稅普通發(fā)票注明的含稅銷售額為90.2萬元;同時向消費者個人零售B牌卷煙400條，取得含稅收入22.3萬元。甲卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅(　)萬元。

A、10.94

B、10.75

C、10.78

D、10.87

24、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，錯誤的是(　)。

A、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個人作為納稅義務(wù)人

B、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣1000元

C、對個人年度交易限值為人民幣20000元以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%

D、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收

25、稅法對委托加工應(yīng)稅消費品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應(yīng)稅消費品的是(　)。

A、委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費

B、委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料

C、委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料

D、委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進(jìn)行加工

26、納稅人實際繳納的下列稅種中，屬于城建稅及教育費附加計稅依據(jù)的是(　)。

A、增值稅

B、土地增值稅

C、城鎮(zhèn)土地使用稅

D、房產(chǎn)稅

27、位于縣城的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月從林場收購一批原木，收購憑證上注明價款48萬元。甲企業(yè)將該批原木運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成實木地板一批，當(dāng)月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費6萬元。已知乙企業(yè)無同類實木地板的銷售價格，實木地板的消費稅稅率為5%。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加(　)萬元。

A、0.16

B、0.18

C、0.20

D、0.25

28、下列關(guān)于煙葉稅的說法，不正確的是(　)。

A、在人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B、依照《人民共和國煙草專賣法》查處沒收的違法收購的煙葉，由收購罰沒煙葉的單位按照購買金額計算繳納煙葉稅

C、煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的收購價款

D、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據(jù)的當(dāng)天

29、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2017年3月向煙農(nóng)收購烤煙葉支付收購價款220萬元，同時按規(guī)定支付了價外補(bǔ)貼;當(dāng)月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元;將另一半烤煙葉直接對外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2017年3月的稅務(wù)處理不正確的是(　)。

A、本月應(yīng)納煙葉稅44萬元

B、本月可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為37.75萬元

C、本月應(yīng)納增值稅為24.65萬元

D、本月應(yīng)納城建稅為7.19萬元

30、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是(　)。

A、天然原油

B、以未稅原煤加工的洗選煤

C、與原油同時開采的天然氣

D、食用鹽

31、根據(jù)資源稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于資源稅扣繳規(guī)定的表述錯誤的是(　)。

A、收購未稅礦產(chǎn)品的自然人為資源稅的扣繳義務(wù)人

B、獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅

C、其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅

D、扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天

32、某開采稀土礦的企業(yè)2017年1月銷售自產(chǎn)的原礦1500噸，每噸單價900元(不含增值稅，下同);銷售自采的稀土礦連續(xù)加工的精礦800噸，每噸單價1800元。已知計算該企業(yè)稀土礦選礦比為1.55，按照市場法計算資源稅，稀土礦資源稅稅率為7%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅(　)元。

A、249202

B、250021.3

C、222705

D、287201.3

33、某汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是(　)。

A、銷售自產(chǎn)的小汽車

B、將自產(chǎn)的小汽車贈送給股東王某

C、從拍賣會上通過拍賣取得一輛小汽車自用

D、進(jìn)口小汽車用于抵償債務(wù)

34、某汽車貿(mào)易公司2017年2月進(jìn)口16輛排氣量為2.0升的小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為22萬元/輛，當(dāng)月對外銷售8輛，取得不含稅銷售收入240萬元;6輛企業(yè)自用，1輛作價20萬元用于抵償債務(wù)，1輛作為贈品贈送給客戶。則該汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納車輛購置稅(　)萬元。(小汽車關(guān)稅稅率為30%，消費稅稅率為9%)

A、18.86

B、25.14

C、42.87

D、50.29

35、2017年2月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2.5升的新商務(wù)車并自用，不含稅成交價100000元，國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計稅價格為130000元;接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛(已使用5年)，國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計稅價格為80000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅(　)元。

A、8000

B、21000

C、13000

D、10000

36、下列各項中，應(yīng)該征收土地增值稅的是(　)。

A、王某出租自己的閑置住房

B、劉某繼承父親的房屋

C、張某轉(zhuǎn)讓一間商鋪

D、許某將自己的住房用于抵押貸款

37、2017年2月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得不含增值稅銷售收入10000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按10%計算，計算土地增值稅準(zhǔn)予扣除的稅費為60萬元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為(　)萬元。

A、1806.5

B、2855.5

C、3345

D、3517.5

38、下列不符合土地增值稅清算規(guī)定的是(　)。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費計入房地產(chǎn)開發(fā)成本中全額扣除

B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)時支付的契稅，計入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費，不得扣除

39、2016年4月1日，某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺符合國家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項目，設(shè)備進(jìn)口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格折合人民幣860萬元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為2年;2016年9月31日，該企業(yè)研發(fā)項目完成后，將已提折舊100萬元的免稅科研設(shè)備轉(zhuǎn)讓給另外一家企業(yè)。已知該設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%，則該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅(　)萬元。

A、40

B、120

C、129

D、152

40、關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長不超過(　)。

A、14天

B、1個月

C、3個月

D、6個月