2018年稅務師《涉稅服務實物》考前自我檢查試題及答案14

一、單項選擇題

1、根據稅法規(guī)定，稅務機關可以采取的稅收保全措施是(　)。

A、凍結相當于應納稅款的存款

B、扣押相當于應納稅款和滯納金的商品、貨物

C、查封個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品

D、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品

2、下列有關涉稅鑒證業(yè)務說法中錯誤的是(　)。

A、涉稅鑒證業(yè)務的被鑒證人可以是委托人，也可以是委托人有權指定的第三人

B、簽證人應當在被鑒證人和使用人之間保持中立，這屬于涉稅鑒證業(yè)務應當遵循的獨立原則

C、涉稅鑒證業(yè)務不局限于規(guī)定的服務項目和范圍

D、涉稅鑒證業(yè)務從鑒證事項的內容來分，包括納稅申報類鑒證、涉稅審批類鑒證和其他涉稅鑒證三種類型

3、關于個體工商戶的所得稅，它要依據應稅所得表按月填報并附送有關財務報表，在年度終了后(　)個月內匯算清繳，實行多退少補。

A、2

B、3

C、5

D、6

4、下列各項中，不適用農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的是(　)。

A、購進高粱生產白酒的生產企業(yè)

B、生產銷售液體乳制品的牛奶加工企業(yè)

C、生產銷售高檔化妝品的企業(yè)

D、購進原材料用于生產植物油的企業(yè)

5、從境外單位或個人購入產品設計咨詢服務，有關其代扣代繳的增值稅說法不正確的是(　)。

A、購買方為增值稅扣繳義務人

B、購買方是一般納稅人，代扣代繳的增值稅額可以作為進項稅額進行抵扣

C、購買方是一般納稅人，借記有關科目，貸記“應交稅費——代扣代交增值稅”科目

D、購買方是小規(guī)模納稅人，借記有關科目，貸記“應交稅費——應交增值稅”科目

6、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為，不可以選擇簡易計稅方法計算增值稅的是(　)。

A、人力資源外包服務

B、以清包工方式提供的建筑服務

C、房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產老項目

D、增值電信服務

7、下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是(　)。

A、采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天

B、委托代銷貨物，為貨物發(fā)出的當天

C、分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定收款日期的當天

D、預收款方式提供租賃服務，為提供服務的當天

8、下列關于銷售額的說法，錯誤的是(　)。

A、金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

B、經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額

C、經批準的納稅人，提供融資租賃服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險費、安裝費和車輛購置稅后的余額為銷售額

D、自2018年1月1日起，資管產品管理人運營資管產品提供的貸款服務，以2018年1月1日起產生的利息及利息性質的收入為銷售額

9、下列應稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的是(　)。

A、卷煙

B、高檔手表

C、鍍金首飾

D、超豪華小汽車

10、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)免稅收入的是(　)。

A、金融債券利息收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

D、非營利組織因政府購買服務而取得的收入

11、下列關于職工教育經費的規(guī)定，正確的是(　)。

A、軟件生產企業(yè)發(fā)生的職工教育經費，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除

B、2017年度文化創(chuàng)意和設計服務企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

C、2018年度工業(yè)企業(yè)發(fā)生的職工教育經費，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

D、航空企業(yè)實際發(fā)生的乘務訓練費、空中保衛(wèi)員訓練費，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除

12、下列政策中(2018年之前)，不符合固定資產加速折舊稅收政策的是(　)。

A、對生物藥品制造業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進的固定資產(包括自行建造)，允許按不低于企業(yè)所得法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進行加速折舊

B、對輕工、紡織、機械、汽車等四個領域重點行業(yè)的小型微利企業(yè)2015年1月1日后新購進的研發(fā)和生產經營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除

C、對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的研發(fā)和生產經營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除

D、對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除

13、企業(yè)下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是(　)。

A、商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準備金

B、非廣告性質的贊助支出

C、銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息

D、稅收滯納金

14、個體工商戶在計算其個人所得稅時，允許在稅前扣除的是(　)。

A、個體工商戶業(yè)主的工資薪金

B、個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款

C、個體工商戶按規(guī)定繳納的財產保險費

D、被沒收的財物和支付的罰款

15、甲企業(yè)9月外聘一講師為企業(yè)職工進行培訓，合同約定，該講師每周講課1次，9月共講課4次，每次講課取得收入12000元，與之相關的個人所得稅由甲企業(yè)代付，則甲企業(yè)9月應代付個人所得稅(　)元。

A、9520.35

B、12400.65

C、12526.32

D、14000

16、根據土地增值稅的規(guī)定，下列說法錯誤的是(　)。

A、房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的，不征收土地增值稅

B、交換房地產屬于土地增值稅的征稅范圍

C、房地產抵押期間不征收土地增值稅，抵押期滿以房地產抵債而發(fā)生房地產產權轉讓的需要征收土地增值稅

D、房地產開發(fā)公司代建房的行為，屬于土地增值稅的征稅范圍

17、某企業(yè)2017年1月土地使用證上記載占用土地的面積為50000平方米(其中企業(yè)自辦的技術培訓學校占地10000平方米，廠區(qū)內綠化用地5000平方米)，另外該企業(yè)9月新征用耕地20000平方米，已繳納耕地占用稅，9月新征用非耕地10000平方米。該企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地使用稅為5元/平方米。則該企業(yè)2017年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　)元。

A、187500

B、200000

C、212500

D、237500

18、下列關于房產稅納稅人的說法，錯誤的是(　)。

A、產權出典的，由出典人納稅

B、產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人納稅

C、產權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅

D、納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產稅

19、下列關于資源稅代扣代繳的相關規(guī)定，說法錯誤的是(　)。

A、獨立礦山收購未稅礦產品的，按照本單位應稅產品稅額、稅率標準，依據收購的數(shù)量(金額)代扣代繳資源稅

B、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產品的，按照稅務機關核定的應稅產品稅額、稅率標準，依據收購的數(shù)量(金額)代扣代繳資源稅

C、非礦山企業(yè)收購未稅礦產品的，按照稅務機關核定的應稅產品稅額、稅率標準，依據收購的數(shù)量(金額)代扣代繳資源稅

D、收購未稅礦產品的獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)以及其他單位是資源稅的扣繳義務人

20、納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是(　)。

A、加收滯納金

B、處以未繳稅款50%的罰款

C、代開發(fā)票

D、稅收保全措施