三、簡(jiǎn)答題

1、2017年4月5日，某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)大樓一座，該大樓用于公司辦公，該企業(yè)將其計(jì)入固定資產(chǎn)并于次月開(kāi)始計(jì)提折舊。假設(shè)會(huì)計(jì)上分10年計(jì)提折舊，無(wú)殘值。4月20日，該企業(yè)取得大樓的增值稅專(zhuān)用發(fā)票并認(rèn)證相符，專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元、增值稅稅額為110萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

<1> 、請(qǐng)簡(jiǎn)述進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的方法并根據(jù)上述資料作出該企業(yè)2017年4月份的會(huì)計(jì)分錄。

<2> 、2018年4月，該企業(yè)決定將此辦公樓改造成員工食堂專(zhuān)用。請(qǐng)計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額及作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

2、境內(nèi)公民王先生2017年取得部分收入項(xiàng)目如下：

(1)3月份出版了一本書(shū)稿，獲得稿酬45000元，后因出版社添加印數(shù)，獲得追加稿酬10000元。

(2)5月份為甲公司設(shè)計(jì)一份圖紙，取得收入30000元，甲公司未代扣代繳個(gè)人所得稅也未取得相應(yīng)的發(fā)票。

(3)9月份因持有2017年1月份在上海證券交易所購(gòu)買(mǎi)的某上市公司股票10000股，取得該公司年中股票分紅所得8000元，隨后將該股票賣(mài)出，獲得股票轉(zhuǎn)讓所得5000元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

<1> 、計(jì)算王先生3月份稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

<2> 、計(jì)算王先生5月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，并說(shuō)明稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未代扣代繳的稅款應(yīng)采取什么措施。

<3> 、請(qǐng)說(shuō)明王先生9月份取得的股息所得和股票轉(zhuǎn)讓所得是否需要納稅，并簡(jiǎn)要闡述理由。如需要，計(jì)算其應(yīng)納稅額。

3、位于A(yíng)市區(qū)的一家建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事建筑安裝業(yè)務(wù)，2018年2月具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

(1)在B市承接某項(xiàng)目，采用一般計(jì)稅，本月竣工結(jié)算，本月取得總工程款為2220萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。本月支付分包工程款含稅金額700萬(wàn)元，取得分包商(采用一般計(jì)稅方法)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該建筑公司已向項(xiàng)目所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》并預(yù)繳了增值稅，取得項(xiàng)目所在地B市國(guó)稅機(jī)關(guān)出具的完稅憑證。2月底取得的專(zhuān)票已勾選認(rèn)證相符。

(2)在C市承接一甲供工程項(xiàng)目，采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，本月竣工結(jié)算，本月收到含稅金額3000萬(wàn)元并開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票。該建筑企業(yè)將部分業(yè)務(wù)進(jìn)行了分包，本月支付分包含稅金額1300萬(wàn)元，取得分包商(采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法)開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票。

請(qǐng)根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

<1> 、計(jì)算業(yè)務(wù)(1)該建筑公司在B市應(yīng)預(yù)繳的增值稅。

<2> 、計(jì)算業(yè)務(wù)(2)該建筑公司在C市應(yīng)預(yù)繳的增值稅。

<3> 、請(qǐng)列出建筑企業(yè)預(yù)繳稅款時(shí)，應(yīng)向國(guó)稅機(jī)關(guān)提交的資料。

<4> 、計(jì)算企業(yè)應(yīng)向A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。

4、增值稅一般納稅人2018年1月10日將取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不慎丟失

<1> 、請(qǐng)根據(jù)丟失前是否認(rèn)證及丟失的不同增值稅專(zhuān)用發(fā)票聯(lián)次，簡(jiǎn)述相應(yīng)的處理方法。

5、甲公司2017年有關(guān)股權(quán)投資的情況如下:

(1)甲公司持有A公司30%的股權(quán)，按照權(quán)益法核算，當(dāng)年會(huì)計(jì)賬簿中就此項(xiàng)投資確認(rèn)投資收益450萬(wàn)元。當(dāng)年A公司實(shí)際宣告分派現(xiàn)金股利1200萬(wàn)元，甲公司按照持股比例確認(rèn)“應(yīng)收股利”360萬(wàn)元。

(2)甲公司持有未上市的B公司40%的股權(quán)，此部分股權(quán)投資成本為2300萬(wàn)元，當(dāng)年撤回其在B公司的全部股權(quán)投資，取得轉(zhuǎn)讓收入3000萬(wàn)元，撤資時(shí)B公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積為1000萬(wàn)元。

(3)甲公司持有C公司30%的股權(quán)，按照權(quán)益法核算，當(dāng)年將持有的C公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)�取得轉(zhuǎn)讓收入3800萬(wàn)元，此部分股權(quán)投資成本為3000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)C公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積為900萬(wàn)元。

(4)甲公司投資的D企業(yè)當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，甲公司按權(quán)益法核算其應(yīng)分擔(dān)的金額為200萬(wàn)元，確認(rèn)投資損失。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

<1> 、根據(jù)資料(1)的表述提出納稅調(diào)整意見(jiàn)并說(shuō)明理由。

<2> 、計(jì)算資料(2)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得并說(shuō)明理由。

<3> 、計(jì)算資料(3)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得并說(shuō)明理由。

<4> 、根據(jù)資料(4)的表述提出納稅調(diào)整意見(jiàn)并說(shuō)明理由。