二、多項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于稅務(wù)代理的表述，正確的有(　)。

A、只有經(jīng)批準(zhǔn)具有涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所，才能從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

B、除稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定委托其代理外，稅務(wù)師不得代理應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的行政職權(quán)

C、因稅務(wù)代理人的工作過(guò)失而產(chǎn)生的稅收法律責(zé)任，應(yīng)由納稅人、扣繳義務(wù)人承擔(dān)

D、稅務(wù)代理法律關(guān)系的建立可以改變被代理人一方相關(guān)的法律責(zé)任

E、由于稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性，稅務(wù)師可以不承擔(dān)任何過(guò)錯(cuò)

2、下列關(guān)于追征稅款的相關(guān)規(guī)定，表述錯(cuò)誤的有(　)。

A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

B、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，有特殊情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款

C、對(duì)偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在20年內(nèi)追征

D、對(duì)騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款

E、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

3、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說(shuō)法，正確的有(　)。

A、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下

B、納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅行為銷售額總額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理增值稅一般納稅人登記相關(guān)手續(xù)

C、個(gè)體工商戶不能登記為一般納稅人

D、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不需要辦理一般納稅人登記

E、根據(jù)規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理

4、截止到2018年2月1日，下列小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有(　)。

A、建筑業(yè)

B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)

C、鑒證咨詢業(yè)

D、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

E、商貿(mào)企業(yè)

5、下列明細(xì)科目的余額需要結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的有(　)。

A、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

B、應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

C、應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

D、應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

E、應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

6、下列關(guān)于企業(yè)收取的包裝物押金的說(shuō)法，正確的有(　)。

A、酒類產(chǎn)品的包裝物押金(啤酒、黃酒除外)，不論是否逾期，收取時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅

B、啤酒、黃酒收取的包裝物押金，逾期時(shí)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅

C、一般應(yīng)稅消費(fèi)品押金，逾期時(shí)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅

D、對(duì)逾期的包裝物押金按照所包裝貨物的稅率計(jì)算繳納增值稅

E、出租、出借的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目，待包裝物逾期收不回來(lái)而將押金沒(méi)收時(shí)，轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目

7、關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說(shuō)法，符合稅法規(guī)定的有(　)。

A、房地產(chǎn)業(yè)2018年度實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的50%在稅前加計(jì)扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷

B、科技型中小企業(yè)2018年度實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的50%在稅前加計(jì)扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷

C、企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，由委托方按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除

D、自2018年1月1日起，取消企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除限制

E、企業(yè)共同合作開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，由合作各方就自身實(shí)際承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別計(jì)算加計(jì)扣除

8、下列應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有(　)。

A、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

B、個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入

C、承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的

D、任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得

E、離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物

9、下列經(jīng)濟(jì)行為中，不符合印花稅政策規(guī)定的有(　)。

A、如果所簽訂的合同作廢，則不需要繳納印花稅

B、對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，加工費(fèi)和輔助材料分別記載的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購(gòu)銷合同”計(jì)稅貼花

C、施工單位將自己承包的建設(shè)項(xiàng)目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，應(yīng)按所載金額另行貼花

D、貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額(即運(yùn)費(fèi)收入)，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等

E、商品房銷售合同，應(yīng)按“購(gòu)銷合同”貼花

10、下列屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)形式的有(　)。

A、為委托人提供有損于國(guó)家稅收利益或第三方利益的服務(wù)

B、出具不恰當(dāng)鑒證報(bào)告

C、為委托人提供服務(wù)的過(guò)程、成果沒(méi)有達(dá)到業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求

D、稅務(wù)師沒(méi)有履行告知義務(wù)，致使委托人不當(dāng)使用稅務(wù)師服務(wù)成果

E、其他部門或人員方面影響執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)