四、綜合分析題

1、某化工生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2018年3月份發(fā)生如下業(yè)務：

(1)3月1日采取分期收款方式銷售生產(chǎn)的一批A類化工產(chǎn)品，不含稅總價款為1000000元，合同約定3月15日、4月15日分2次平均支付，3月該企業(yè)并未收到款項，也未開具發(fā)票。

(2)3月1日采取賒銷方式銷售生產(chǎn)的一批B類化工產(chǎn)品，含稅總價款為1755000元，合同約定3月底前支付，由于對方在3月份及時付款，故該企業(yè)按照合同約定給予其含稅總價款2%的現(xiàn)金折扣。

(3)3月10日出售兩臺舊的機器設(shè)備，取得含稅收入200000元并開具了增值稅普通發(fā)票。該設(shè)備于2008年購進。該企業(yè)出售設(shè)備選擇簡易計稅方法計稅。

(4)3月12日出租一處位于外地S市的廠房，合同約定自4月起租期為2年，當日收到一次性支付的含稅租金收入總額為222000元，該企業(yè)選擇一般計稅方法計稅，3月該企業(yè)在當?shù)豐市國稅機關(guān)預繳稅款，并取得繳款完稅憑證。

(5)3月20日購入一棟辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為5000000元，稅額為550000元。

(6)3月由于管理不善，導致3個月前購進的化工原材料霉爛變質(zhì)，賬面金額50000元，實際已抵扣進項稅額8500元。

(其他相關(guān)資料：本月涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務機關(guān)對比認證)

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

<1> 、根據(jù)資料，逐筆作出該企業(yè)上述業(yè)務增值稅相關(guān)的會計分錄。

<2> 、計算該企業(yè)3月應向主管稅務機關(guān)繳納的增值稅稅額。

<3> 、填寫《增值稅預繳稅款表》、《增值稅納稅申報表》相關(guān)欄目中的金額。

增值稅預繳稅款表

稅款所屬時間：2018年3月1日 至2018年3月31日

納稅人識別號 ：******************是否適用一般計稅方法是 √否×

2、某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年損益類有關(guān)賬戶數(shù)據(jù)如下：主營業(yè)務收入6000萬元，主營業(yè)務成本4300萬元，其他業(yè)務收入350萬元，其他業(yè)務成本60萬元，投資收益80萬元，資產(chǎn)減值損失120萬元，稅金及附加300萬元，銷售費用900萬元，管理費用500萬元，財務費用50萬元，，營業(yè)外收入300萬元，營業(yè)外支出90萬元。

2018年初聘請某稅務師事務所進行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：

(1)當年12月轉(zhuǎn)讓2016年6月購進的一棟位于市區(qū)辦公樓，簽訂轉(zhuǎn)讓合同，合同上注明不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，但該企業(yè)未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費。經(jīng)評估機構(gòu)評估該辦公樓的重置成本為1300萬元，成新度折扣率6成。

(2)業(yè)務招待費支出80萬元。

(3)廣告費支出800萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣的廣告費350萬元。

(4)計入成本、費用的實發(fā)工資2000萬元。撥繳職工工會經(jīng)費40萬元(已取得工會組織開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù))，實際發(fā)生的職工福利費支出320萬元，職工教育經(jīng)費支出60萬元。

(5)計提資產(chǎn)減值損失準備金120萬元，該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務機關(guān)核定。

(6)當年繳納稅收滯納金5萬元，支付交通部門罰款2萬元，支付合同違約金10萬元。

(7)通過市民政局向希望小學捐贈一批自產(chǎn)桌椅，該批桌椅成本價為50萬元，不含稅市場售價為60萬元。

(9)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元，進項稅額34萬元。

(10)當年取得國債利息收入30萬元，直接投資于居民企業(yè)的股息、紅利收入50萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題

<1> 、計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、印花稅和土地增值稅(不考慮地方教育附加)。

<2> 、計算該企業(yè)本年度應納企業(yè)所得稅額并說明相關(guān)調(diào)整處理。