2018年稅務師《涉稅服務實物》考前自我檢查試題及答案7

一、單項選擇題

1、稅務主管部門在對某房地產企業(yè)進行檢查時發(fā)現，該企業(yè)出具虛假涉稅文書，遂對該企業(yè)和有關稅務師事務所進行了處罰，下列說法不正確的是(　)。

A、應由納稅人按規(guī)定承擔本身應承擔的稅收法律責任

B、如果由于委托方違反協議，提供虛假資料造成的稅務師不能完全履行協議的，稅務師事務所可以向委托方要求支付違約金和賠償金

C、如果由于執(zhí)業(yè)的稅務師工作失誤給委托方造成不應有的損失的，應由該稅務師承擔責任

D、如果屬于稅務師與被代理人共同違法的，雙方都要承擔法律責任

2、下列關于賬簿、憑證管理的表述中，不正確的是(　)。

A、生產經營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，達不到建賬標準而實行定期定額征收方式征收稅款的個體工商戶，均應按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿

B、納稅人的賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料一般應當保存10年

C、總賬、日記賬應當采用卡片式賬簿

D、納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿

3、對于非涉稅鑒證服務的特點，下列表述不正確的是(　)。

A、稅務師非涉稅鑒證服務是為委托人服務，在提供涉稅代理服務時，需要委托人授權，在授權范圍內以被代理人的名義辦理涉稅事項

B、在符合稅收和其他相關法律、法規(guī)的前提下，非涉稅鑒證服務不囿于規(guī)定的服務項目和范圍

C、非涉稅鑒證服務通常需要辦理涉稅實務、提出意見或建議，并對委托人的涉稅事項作出評價和證明

D、非涉稅鑒證服務的業(yè)務報告根據業(yè)務約定書的約定、非涉稅鑒證服務的復雜程度或者委托人特殊需求出具，稅務師在提供涉稅信息、代辦納稅事項或采取網絡或口頭咨詢時，通常不需要出具非涉稅鑒證服務業(yè)務報告

4、下列關于代理變更稅務登記的操作要點，表述不正確的是(　)。

A、代理變更稅務登記申報時，應注意企業(yè)是否領取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照，不同情況下變更稅務登記申報流程不同

B、稅務師領取《變更稅務登記表》以后，應根據企業(yè)的實際情況，詳細填寫納稅人識別號、納稅人名稱、填表日期、變更登記事項及其變更前后的內容，并辦理簽章手續(xù)

C、稅務師應及時到稅務機關領取重新核發(fā)的稅務登記證件及有關資料,送交企業(yè)存檔

D、未完成變更前，稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發(fā)票領購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務證件

5、某企業(yè)2017年7月31日增值稅賬戶貸方的銷項稅額為8000元，借方的進項稅額為12000元，已交稅金為6000元。月末下列會計分錄正確的是(　)。

A、不作賬務處理

B、借：應交稅費——未交增值稅　　6000

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)6000

C、借：應交稅費——未交增值稅　　10000

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)10000

D、借：應交稅費——未交增值稅　　4000

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)4000

6、個體工商戶用于個人和家庭的支出應在(　)列支。

A、營業(yè)成本

B、營業(yè)費用

C、營業(yè)外收支

D、稅后列支費用

7、在納稅審核中，發(fā)現企業(yè)以前年度多計收益少計費用的情況，應在(　)進行反映。

A、“以前年度損益調整”科目借方

B、“利潤分配——未分配利潤”科目貸方

C、“本年利潤”科目貸方

D、“以前年度損益調整”科目貸方

8、某房地產開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產品，計提應繳納的土地增值稅時，應該借記“(　)”，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”。

A、稅金及附加

B、管理費用

C、固定資產清理

D、主營業(yè)務收入

9、2017年5月稅務師王某在對某增值稅一般納稅人甲商場2016年度增值稅納稅審核時，發(fā)現甲商場2016年12月有下列一筆業(yè)務：

借：銀行存款 150000

貸：營業(yè)外收入 150000

經審核確認為甲商場購進電飯鍋達到一定數量從銷售方取得的返還資金。(假定甲商場2016年度的年度決算報表已編制)，稅務師王某作出的下列調整分錄正確的是(　)。

A、借：以前年度損益調整 25500

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)25500

B、借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額) -21794.87

貸：以前年度損益調整 -21794.87

C、借：以前年度損益調整 25500

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)25500

D、借：以前年度損益調整 21794.87

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)21794.87

10、下列關于特殊銷售行為的銷售額的表述，不正確的是(　)。

A、以舊換新方式下銷售金銀首飾以實際收取的不含稅價款征收增值稅

B、啤酒的包裝物押金待逾期時并入銷售額計算增值稅和消費稅

C、還本銷售不得扣減還本支出

D、銷售折讓可以從銷售額中減除折讓額

11、營改增一般納稅人發(fā)生的下列行為，準予從進項稅額中抵扣的是(　)。

A、因管理不善發(fā)生損失的設備所耗用的加工費

B、購進的貸款服務及其相關的投融資顧問費

C、農產品收購發(fā)票上標注的金額

D、因管理不善發(fā)生損失的玉米及其相關的運輸費用

12、下列項目不應列入長期待攤費用核算的是(　)。

A、已足額提取折舊的固定資產的改建支出

B、經營租入固定資產的日常維修支出

C、租入固定資產的改建支出

D、符合條件的固定資產的大修理支出

13、在企業(yè)所得稅中，補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險分別在不超過職工工資總額(　)標準內的部分允許稅前扣除。

A、5%

B、4%

C、3%

D、全額

14、下列屬于應當征收土地增值稅的是(　)。

A、國有土地使用權的出讓

B、某侄子按照遺囑繼承的房產

C、某子企業(yè)因公益行為受贈的其母公司的房產

D、兩鄰居之間互換房產

15、下列房產中，應當征收房產稅的是(　)。

A、大修停用3個月的房產

B、施工期間的臨時工棚

C、高校學生公寓

D、專門經營農產品的農貿市場適用的房產

16、下列行政復議證據不包括的類別是(　)。

A、電子數據

B、證人證言

C、上網搜證

D、勘驗筆錄、現場筆錄

17、A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批實木地板，乙企業(yè)代收代繳了消費稅，甲企業(yè)后對乙企業(yè)的扣繳稅款行為不服而提出復議，復議機關為(　)。

A、A市國稅局的上一級國稅局

B、A市的本級人民政府

C、B市的本級人民政府

D、B市國稅局的上一級國稅局

18、下列關于稅務咨詢形式的表述，不正確的是(　)。

A、電話咨詢是稅務咨詢最為常用的一種方法

B、在納稅人或扣繳義務人與稅務師進行晤談時，如果涉及稅收政策方面的問題，稅務師也可以報請主管稅務機關進行個案的研究

C、在計算機網絡化的情況下，書面咨詢也可以電子信件的形式傳輸

D、微信或E-mail方式，屬于網絡咨詢的形式

19、下列關于稅收籌劃方法的表述，錯誤的是(　)。

A、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，體現的是稅率差異方法

B、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額，可以按10%的比例抵免企業(yè)所得稅額，體現的是減免稅方法

C、關于土地或地上建筑物的出售與出租，如果納稅人不想繳納土地增值稅，則可以選擇出租方案，這體現的是不予征稅方法

D、在銷售貨物時如果選擇分期收款或者賒銷方式，此時納稅期比直接銷售遲，這體現的是延期納稅方法

20、項目組自提交業(yè)務結果之日起(　)日內將業(yè)務工作底稿歸整為業(yè)務檔案。

A、20

B、30

C、60

D、90