二、多項選擇題

1、涉稅服務(wù)關(guān)系建立后，發(fā)生下述(　)情形，委托方在代理期限內(nèi)可以單方面終止代理行為。

A、由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間

B、稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

C、稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散

D、委托方提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)會計資料，造成代理錯誤的

E、稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格

2、下列關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的說法，正確的有(　)。

A、納稅人應(yīng)當(dāng)向主管地稅局申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

B、納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在申報期結(jié)束后20個工作日內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)

C、商貿(mào)企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

D、納稅人應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，可以抵扣進(jìn)項稅額，可以使用增值稅專用發(fā)票

E、企業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

3、下列關(guān)于因銷售退回需要開具紅字專用發(fā)票的表述，正確的是(　)。

A、購買方取得專用發(fā)票已申報抵扣的，購買方不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

B、購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填寫藍(lán)字專用發(fā)票

C、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方的， 銷售方填開藍(lán)字專用發(fā)票信息

D、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方的， 銷售方不填寫藍(lán)字專用發(fā)票信息

E、銷售方將發(fā)票交付購買方，但是購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方填寫藍(lán)字專用發(fā)票信息

4、以下個體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬的有(　)。

A、個體工商戶李某注冊資金30萬元

B、個體工商戶王某每月的營改增服務(wù)銷售額10000元

C、個體工商戶張某每月的貨物批發(fā)收入70000元

D、個體工商戶郭某生產(chǎn)小工藝制品月銷售額40000元

E、個體工商戶袁某每月商品零售收入30000元

5、一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中所涉及的增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的有(　)。

A、外購貨物改變用途，用于集體福利

B、外購貨物由于自然災(zāi)害毀損

C、外購貨物改變用途，用于贈送

D、外購貨物由于管理不善被盜

E、外購貨物改變用途，用于分配

6、稅務(wù)師李某為某公司代理納稅審查，審查過程中李某的行為正確的是(　)。

A、核對業(yè)務(wù)員的一份差旅報銷單審批手續(xù)是否完備，附件是否齊全，金額和后面所附車船票、住宿費等單據(jù)的金額是否相符

B、審查6月1日采購辦公電腦的記賬憑證金額和后附的發(fā)票金額是否相符

C、審查11月份該公司將自產(chǎn)的一批電扇發(fā)放給員工是否按市場價格確定了主營業(yè)務(wù)收入

D、12月份業(yè)務(wù)人員出差預(yù)提多筆差旅費，李某審查有沒有填寫出差申請單，是否有白條入賬情況

E、1月份生產(chǎn)車間發(fā)生電費5000元，記入制造費用，李某未核查電費的歸屬期間

7、某旅游公司為增值稅一般納稅人，本月組織旅游團(tuán)赴云南旅游，收取含稅旅游費318000元，替旅游者支付的住宿費、門票費、餐費等共計212000元，取得普通發(fā)票。上述款項均已支付。則該旅游公司正確的賬務(wù)處理有(　)。

A、借：主營業(yè)務(wù)成本 200000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 12000

貸：銀行存款 212000

B、借：銀行存款 318000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 18000

C、借：主營業(yè)務(wù)成本 212000

貸：銀行存款 212000

D、借：主營業(yè)務(wù)成本 200000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減) 12000

貸：銀行存款 212000

E、借：主營業(yè)務(wù)收入 200000

貸：銀行存款 212000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) -12000

8、下列支出，屬于企業(yè)所得稅中職工福利范圍的有(　)。

A、喪葬補(bǔ)助費

B、企業(yè)創(chuàng)辦的托兒所支出

C、組織員工旅游費用

D、誤餐補(bǔ)助費

E、探親假路費

9、下列關(guān)于稅務(wù)師對印花稅適用稅率的審核，表述正確的有(　)。

A、納稅人有無將營業(yè)賬簿中記載有“實收資本”和“資本公積”的賬簿等同于其他賬簿，按照5元納稅貼花

B、一份合同中，分別記載有“加工承攬合同”和“購銷合同”的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，納稅人有無分別按各自稅目稅率計稅貼花

C、有無將建設(shè)工程勘察設(shè)計合同錯按建筑工程承包合同的稅率計稅貼花

D、租賃合同在簽訂時因無法確定計稅金額暫按每件5元計稅貼花的，結(jié)算時是否按適用稅率補(bǔ)貼了印花

E、以外幣計價的應(yīng)稅合同，是否已按照規(guī)定折合成人民幣并計算貼花

10、下列各項中，屬于影響稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險因素的有(　)。

A、稅務(wù)師職業(yè)道德水平的高低

B、財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低

C、稅務(wù)部門的執(zhí)法力度

D、委托人的納稅意識

E、委托人的委托意向與稅收法律、法規(guī)等的偏離度