三、簡答題

1、2017年5月，設(shè)計(jì)師劉某接受甲市某企業(yè)委托設(shè)計(jì)一項(xiàng)工業(yè)生產(chǎn)流程，劉某歷時(shí)兩個(gè)月完成設(shè)計(jì)任務(wù)，按合同約定可向該企業(yè)收取設(shè)計(jì)費(fèi)80000元(含增值稅)。該企業(yè)向劉某支付設(shè)計(jì)費(fèi)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員告知?jiǎng)⒛潮仨毺峁┖戏ǖ钠睋?jù)。

請(qǐng)按要求回答下列問題：

<1> 、劉某應(yīng)如何取得合法的票據(jù)。

<2> 、劉某在取得合法票據(jù)時(shí)應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)?分別是多少?

<3> 、如果由企業(yè)為劉某支付該筆稅款，是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?

2、某科技有限公司甲公司經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn)于2017年1月15日成立，一直未辦理一般納稅人登記。2017年7月累計(jì)銷售貨物銷售額60萬元，提供技術(shù)咨詢服務(wù)100萬，出售一閑置未用的固定資產(chǎn)50萬，其中7月銷售貨物銷售額40萬元，期間取得購進(jìn)貨物及材料增值稅專用發(fā)票，稅額5.79萬元。

問題：

<1> 、登記為增值稅一般納稅人的條件是什么?

<2> 、該公司可以申請(qǐng)登記為增值稅一般納稅人嗎?如果可以，應(yīng)如何申請(qǐng)?如果不可以，請(qǐng)說明理由。

<3> 、該公司2017年7月如何繳納增值稅?

3、2017年8月1日，某市咨詢公司田先生前往信達(dá)稅務(wù)師事務(wù)所咨詢，現(xiàn)就下列問題分別予以解答：

<1> 、非居民企業(yè)甲企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，從投資超過兩年的境內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回投資收益100萬元，已知該投資收益與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有聯(lián)系，甲企業(yè)在計(jì)算繳納2017年度企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)如何處理?

<2> 、乙居民企業(yè)2017年1月5日購買境內(nèi)上市公司股票10萬股，6月取得現(xiàn)金股利1萬元，乙企業(yè)在計(jì)算繳納2017年度企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)如何處理?

<3> 、其他個(gè)人王先生2017年2月轉(zhuǎn)讓持有的境內(nèi)上市公司股票所得10萬元，王先生在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)如何處理?

<4> 、丙企業(yè)法定代表人轉(zhuǎn)讓其持有的A公司的30%的股權(quán)，應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅?

4、2017年6月1日，甲上市公司通過定向增發(fā)股票向丙公司的母公司乙公司發(fā)行了10000萬股的股票，每股面值1元，每股公允價(jià)值為4.05元，并以現(xiàn)金支付4500萬元以此收購乙公司持有的丙公司75%的股票。收購?fù)瓿珊�，丙公司即成為甲公司的子公司。丙公司為乙公司的全資子公司，丙公司共有股權(quán)10000萬股，假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5元，公允價(jià)值為6元。甲公司和丙公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，此次收購具有合理的商業(yè)目的，重組后的12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)的原有的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng);企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。

問題：

<1> 、該收購業(yè)務(wù)是否適用特殊性稅務(wù)處理，并簡述原因。

<2> 、假定雙方同意采用特殊性稅務(wù)處理，計(jì)算乙公司此項(xiàng)交易應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

<3> 、假定雙方同意采用特殊性稅務(wù)處理，計(jì)算甲公司取得丙公司80%股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)。

5、某稅務(wù)師事務(wù)所收到如下有關(guān)印花稅的提問：

<1> 、甲公司是國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)，乙公司是國外運(yùn)輸企業(yè)，丙公司委托甲公司和乙公司運(yùn)輸，甲公司是起運(yùn)方，乙公司負(fù)責(zé)國外運(yùn)輸，甲乙丙公司都簽訂了全程運(yùn)輸單，甲乙丙公司如何確定印花稅應(yīng)納稅額?

<2> 、丁公司與經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司簽訂一份融資租賃合同，是否應(yīng)繳納印花稅?

<3> 、總承包單位將部分項(xiàng)目分包給其他公司，分包合同是否需要繳納印花稅?

<4> 、戊公司與受托方簽訂一份加工承攬合同，由戊公司提供原材料，合同規(guī)定加工費(fèi)1萬元和輔助材料費(fèi)10萬元并分別記載，戊公司應(yīng)如何確定印花稅應(yīng)納稅額?

<5> 、公司董事會(huì)擬用資本公積或盈余公積轉(zhuǎn)增股本，兩種方案的印花稅應(yīng)如何繳納?

<6> 、對(duì)于參加全國性商品物資交易會(huì)所簽訂的合同，其印花稅應(yīng)該在哪繳納?

6、某企業(yè)位于縣城，為增值稅一般納稅人，2017年2月稅務(wù)師對(duì)其上一年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題：

(1)所屬某倉庫多提折舊100000元;

(2)7月為本企業(yè)新建廠房購入材料234000元，其會(huì)計(jì)處理為：

借：在建工程 200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 34000

貸：銀行存款 234000

(3)將自產(chǎn)的一批貨物通過民政部門捐贈(zèng)給某小學(xué)，價(jià)值120000元，成本為85000元，其會(huì)計(jì)處理為：

借：營業(yè)外支出 120000

貸：庫存商品 120000

要求：

<1> 、分別指出上述處理對(duì)企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)的影響(考慮地方教育費(fèi)附加)

<2> 、作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄。