三、簡答題

　　(一)

　　某縣城甲企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2020年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2019年度納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)如下問題：

　　(1)6月將自產(chǎn)的一批貨物直接捐贈(zèng)給職工子弟學(xué)校，價(jià)值60000元(不含增值稅)，成本為35000元，其會(huì)計(jì)處理為：

　　借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 60000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 60000

　　(2)7月將閑置辦公樓用于對(duì)外出租，累計(jì)取得半年含稅租金56000元，企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 56000

　　貸：管理費(fèi)用——其他　　　　　　　　　　　　　　　 56000

　　(3)12月購入一輛小汽車，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，增值稅26000元，其會(huì)計(jì)處理為：

　　借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　　　　 26000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　226000

　　要求：

　　分別指出甲企業(yè)上述會(huì)計(jì)處理是否正確?若不正確，作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄。(不考慮企業(yè)所得稅的影響，2019年已結(jié)賬，假設(shè)甲企業(yè)出租辦公樓采用一般計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅)

　　(二)

　　某生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年7月企業(yè)發(fā)生的與固定資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：

　　(1)銷售自有廠房取得含稅收入1549.37萬元。該廠房系2008年購入，購入原價(jià)1380萬元，目前已提折舊600萬元，企業(yè)選擇簡易辦法計(jì)稅。

　　(2)銷售自己使用過的設(shè)備，共取得銷售收入291.82萬元，其中A設(shè)備含稅銷售收入83.2萬元，B設(shè)備含稅銷售收入208.62萬元。A設(shè)備系2008年購入，購入時(shí)取得的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為100萬元，目前已提折舊20萬元，該企業(yè)就該項(xiàng)業(yè)務(wù)未放棄減稅;B設(shè)備系2010年購入，購入時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款220萬元，目前已提折舊30萬元。

　　(3)將一輛小汽車自2020年7月1日起對(duì)外出租，按月收取不含稅月租金6萬元。

　　已知：當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額23.8萬元;銷售的上述固定資產(chǎn)，均仍有使用價(jià)值。

　　要求：

　　(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

　　(2)根據(jù)上述業(yè)務(wù)，作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。