二、多項選擇題

　　1.企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅金，在“稅金及附加”科目中核算的有(　　)。

　　A.耕地占用稅

　　B.城市維護建設(shè)稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.消費稅

　　E.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　2.下列項目中，屬于“應(yīng)交增值稅”明細科目的借方專欄的有(　　)。

　　A.進項稅額

　　B.已交稅金

　　C.進項稅額轉(zhuǎn)出

　　D.出口退稅

　　E.轉(zhuǎn)出多交增值稅

　　3.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，需要通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目進行核算的有(　　)。

　　A.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于股東分配

　　B.將委托加工收回的貨物用于個人消費

　　C.將外購的貨物贈送給其他單位

　　D.外購貨物因管理不善發(fā)生霉爛變質(zhì)損失

　　E.將外購的貨物用于集體福利

　　4.稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人的增值稅納稅情況進行檢查時，發(fā)現(xiàn)的下列情形中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”貸方科目核算的有(　　)。

　　A.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，未進行賬務(wù)處理

　　B.企業(yè)將外購的原材料改變用途用于個人消費，未進行賬務(wù)處理

　　C.企業(yè)將委托加工收回的產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，未進行賬務(wù)處理

　　D.企業(yè)銷售的貨物發(fā)生退貨，開具了紅字專用發(fā)票但未進行賬務(wù)處理

　　E.企業(yè)將外購的貨物無償贈送給其他單位，未進行賬務(wù)處理

　　5.企業(yè)計算應(yīng)繳納的下列稅金中，應(yīng)在“稅金及附加”科目借方核算的有(　　)。

　　A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅

　　B.處置機器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅

　　C.銷售應(yīng)稅消費品繳納的消費稅

　　D.開采銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品繳納的資源稅

　　E.房地產(chǎn)企業(yè)銷售自建商品房繳納的土地增值稅

　　6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月以自產(chǎn)產(chǎn)品用作分配利潤，產(chǎn)品成本為400000元，不含稅出廠銷售價格為600000元。下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，正確的有(　　)。

　　A.借：利潤分配　　　　　　　　　　　　　　　　　　452000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　400000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　　　　 52000

　　B.借：利潤分配　　　　　　　　　　　　　　　　　　478000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　400000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　　　　 78000

　　C.借：利潤分配　　　　　　　　　　　　　　　　　　678000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　600000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　　　　 78000

　　D.借：利潤分配　　　　　　　　　　　　　　　　　　478000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　478000

　　E.借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　400000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　400000

　　7.下列業(yè)務(wù)中涉及的消費稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目核算的有(　　)。

　　A.批發(fā)商向零售商批發(fā)卷煙

　　B.將自產(chǎn)白酒用于抵償債務(wù)

　　C.外購的高檔化妝品用于職工福利

　　D.領(lǐng)用委托加工收回的白酒連續(xù)生產(chǎn)白酒

　　E.進口煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

　　8.下列業(yè)務(wù)的會計核算中，需要通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目核算的有(　　)。

　　A.增值稅一般納稅人將外購貨物用于集體福利

　　B.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物用于職工福利

　　C.增值稅一般納稅人自產(chǎn)的產(chǎn)品因自然災(zāi)害發(fā)生損失

　　D.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)香水用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品

　　E.增值稅一般納稅人將外購的貨物用于對外投資

　　9.某企業(yè)2019年10月份欠繳的增值稅60000元一直未繳納。當年11月份該企業(yè)增值稅期末留抵稅額為20000元，12月份增值稅期末留抵稅額為80000元，該企業(yè)的下列稅務(wù)處理中，正確的有(　　)。

　　A.11月份：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)　　　　　　-20000

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　-20000

　　B.11月份：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　 20000

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　　　 20000

　　C.12月份：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)　　　　　　-40000

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　-40000

　　D.12月份：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)　　　　　　 60000

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　 60000

　　E.12月份：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　 60000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　 20000

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　　　 80000

　　10.下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中涉及的稅金，應(yīng)當在“稅金及附加”科目中核算的有(　　)。

　　A.卷煙生產(chǎn)企業(yè)對外銷售卷煙應(yīng)繳納的消費稅

　　B.工業(yè)企業(yè)出租閑置廠房取得租金收入應(yīng)繳納的增值稅

　　C.鹽場生產(chǎn)海鹽對外銷售應(yīng)繳納的資源稅

　　D.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物簽訂銷售合同應(yīng)繳納的印花稅

　　E.商業(yè)企業(yè)購置寫字樓繳納的契稅

　　11.下列涉稅會計分錄的表述中，正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工工資、薪金所得的個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”科目

　　B.企業(yè)(一般納稅人)本月繳納本月的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目

　　C.企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅”科目，貸記“銀行存款”科目

　　D.企業(yè)按規(guī)定收到增值稅出口退稅款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目

　　E.企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目

　　12.A企業(yè)于2019年8月將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品用于對B企業(yè)投資，取得B企業(yè)30%的股權(quán)，該產(chǎn)品成本150萬元，同類貨物不含稅售價為200萬元。雙方約定以產(chǎn)品價稅合計金額226萬元作為投資價值，A向B開具了增值稅專用發(fā)票。已知A企業(yè)和B企業(yè)均為增值稅一般納稅人，則下列賬務(wù)處理，正確的有(　　)。

　　A.A企業(yè)賬務(wù)處理：

　　借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　　　 2260000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　 2000000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　　　　　260000

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　 1500000

　　貸：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　　　　　　　　　 1500000

　　B.A企業(yè)賬務(wù)處理：

　　借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　　　 1760000

　　貸：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　　　　　　　　　 1500000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　　　　　260000

　　C.A企業(yè)賬務(wù)處理：

　　借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　　　 2260000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　 2260000

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　 1500000

　　貸：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　　　　　　　　　 1500000

　　D.B企業(yè)賬務(wù)處理：

　　借：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　　　　　　　　　 2260000

　　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 2260000

　　E.B企業(yè)賬務(wù)處理：

　　借：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　　　　　　　　　 2000000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)　　　　　　260000

　　貸：實收資本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2260000

　　13.某電視機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月該企業(yè)外購電腦100臺作為“十一”福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，每臺不含稅價格為3000元，企業(yè)以銀行存款支付了購買價款和增值稅稅款，取得了增值稅專用發(fā)票;另外將自產(chǎn)的100臺電視機也作為“十一”福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，已知電視機每臺生產(chǎn)成本為2000元，同類貨物不含稅市場價每臺3500元。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理中，正確的有(　　)。

　　A.購買電腦時，應(yīng)作分錄為：

　　借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　339000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　339000

　　B.購買電腦時，應(yīng)作分錄為：

　　借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)　　　　　　 39000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　339000

　　C.實際發(fā)放電腦時，應(yīng)作分錄為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　　　　　339000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　300000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　　　　　 39000

　　D.實際發(fā)放電腦時，應(yīng)作分錄為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　　　　　339000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　339000

　　E.實際發(fā)放電視機時，應(yīng)作分錄為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　　　　　395500

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　350000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　　　　　 45500

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　200000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200000

　　14.依據(jù)企業(yè)涉稅會計核算的有關(guān)規(guī)定，下列相關(guān)的賬務(wù)處理的表述中，正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)銷售消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品時，按照應(yīng)繳納的消費稅稅額，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目

　　B.企業(yè)銷售資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品時，按照應(yīng)繳納的資源稅稅額，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅”科目

　　C.企業(yè)不需要預(yù)繳的印花稅，不在“應(yīng)交稅費”科目核算

　　D.企業(yè)占用耕地建造廠房，按照應(yīng)繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目

　　E.將委托加工收回的高檔手表連續(xù)生產(chǎn)高檔手表銷售的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目，貸記“銀行存款”科目

　　15.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月從一般納稅人處外購一批原材料，支付不含稅價款30000元，取得增值稅專用發(fā)票。12月份材料被盜丟失，經(jīng)查明，該損失系管理不善造成，保險公司同意賠償20000元，款項尚未收到，其余損失由企業(yè)負擔。對于12月份發(fā)生的材料丟失損失該企業(yè)編制的會計分錄正確的有(　　)。

　　A.借：待處理財產(chǎn)損溢 　　　　　　　　　　　　　　　30000

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

　　B.借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　 33900

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　　　3900

　　C.借：其他應(yīng)收款——XX保險公司　　　　　　　　　　20000

　　管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　 30000

　　D.借：其他應(yīng)收款——XX保險公司　　　　　　　　　　 20000

　　管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 13900

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　 33900

　　E.借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　 20000

　　16.某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營權(quán))為增值稅一般納稅人，2019年9月外購原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款600萬元、增值稅78萬元，當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣為500萬元。已知，該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%。關(guān)于該業(yè)務(wù)的會計處理，下列正確的有(　　)。

　　A.借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　150000

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　　150000

　　B.借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　150000

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　　　　150000

　　C.借：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)　　　　　　　　　　500000

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　　　　500000

　　D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　240000

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)　　240000

　　E.借：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)　　　　　　　　　　240000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

　　260000

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　　　　500000

　　17.某稅務(wù)師事務(wù)所符合加計抵減條件，2019年10月該事務(wù)所取得不含增值稅銷售額500萬元，當月購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為200萬，發(fā)生準予抵扣的進項稅26萬元，當月計提加計抵減額2.6萬元，則下列賬務(wù)處理中正確的有(　　)。

　　A.取得銷售收入：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5300000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　 5000000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　　　　　300000

　　B.購進貨物：

　　借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2000000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)　　　　　　260000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2260000

　　C.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　 40000

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　 40000

　　D.次月繳納：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　 40000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 14000

　　其他收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 26000

　　E.次月繳納：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　 40000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 14000

　　營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 26000

　　18.在納稅審查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度多計收益少計費用的情況，應(yīng)在(　　)進行調(diào)整。

　　A.以前年度損益調(diào)整的借方

　　B.本年利潤的貸方

　　C.利潤分配—未分配利潤的借方

　　D.本年利潤的借方

　　E.利潤分配—未分配利潤的貸方