2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)物》考前自我檢查試題及答案14

一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施是(　)。

A、凍結(jié)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B、扣押相當(dāng)于應(yīng)納稅款和滯納金的商品、貨物

C、查封個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品

D、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

2、下列有關(guān)涉稅鑒證業(yè)務(wù)說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(　)。

A、涉稅鑒證業(yè)務(wù)的被鑒證人可以是委托人，也可以是委托人有權(quán)指定的第三人

B、簽證人應(yīng)當(dāng)在被鑒證人和使用人之間保持中立，這屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的獨(dú)立原則

C、涉稅鑒證業(yè)務(wù)不局限于規(guī)定的服務(wù)項(xiàng)目和范圍

D、涉稅鑒證業(yè)務(wù)從鑒證事項(xiàng)的內(nèi)容來(lái)分，包括納稅申報(bào)類(lèi)鑒證、涉稅審批類(lèi)鑒證和其他涉稅鑒證三種類(lèi)型

3、關(guān)于個(gè)體工商戶(hù)的所得稅，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后(　)個(gè)月內(nèi)匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。

A、2

B、3

C、5

D、6

4、下列各項(xiàng)中，不適用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的是(　)。

A、購(gòu)進(jìn)高粱生產(chǎn)白酒的生產(chǎn)企業(yè)

B、生產(chǎn)銷(xiāo)售液體乳制品的牛奶加工企業(yè)

C、生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔化妝品的企業(yè)

D、購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)植物油的企業(yè)

5、從境外單位或個(gè)人購(gòu)入產(chǎn)品設(shè)計(jì)咨詢(xún)服務(wù)，有關(guān)其代扣代繳的增值稅說(shuō)法不正確的是(　)。

A、購(gòu)買(mǎi)方為增值稅扣繳義務(wù)人

B、購(gòu)買(mǎi)方是一般納稅人，代扣代繳的增值稅額可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣

C、購(gòu)買(mǎi)方是一般納稅人，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅”科目

D、購(gòu)買(mǎi)方是小規(guī)模納稅人，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目

6、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為，不可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的是(　)。

A、人力資源外包服務(wù)

B、以清包工方式提供的建筑服務(wù)

C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目

D、增值電信服務(wù)

7、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是(　)。

A、采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B、委托代銷(xiāo)貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C、分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，為書(shū)面合同約定收款日期的當(dāng)天

D、預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)，為提供服務(wù)的當(dāng)天

8、下列關(guān)于銷(xiāo)售額的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　)。

A、金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)�按照賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額

B、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額

C、經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人，提供融資租賃服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)和車(chē)輛購(gòu)置稅后的余額為銷(xiāo)售額

D、自2018年1月1日起，資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品提供的貸款服務(wù)，以2018年1月1日起產(chǎn)生的利息及利息性質(zhì)的收入為銷(xiāo)售額

9、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是(　)。

A、卷煙

B、高檔手表

C、鍍金首飾

D、超豪華小汽車(chē)

10、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)免稅收入的是(　)。

A、金融債券利息收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

D、非營(yíng)利組織因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)而取得的收入

11、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)的規(guī)定，正確的是(　)。

A、軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除

B、2017年度文化創(chuàng)意和設(shè)計(jì)服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C、2018年度工業(yè)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D、航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除

12、下列政策中(2018年之前)，不符合固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策的是(　)。

A、對(duì)生物藥品制造業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)(包括自行建造)，允許按不低于企業(yè)所得法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折舊

B、對(duì)輕工、紡織、機(jī)械、汽車(chē)等四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的小型微利企業(yè)2015年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C、對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D、對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

13、企業(yè)下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是(　)。

A、商業(yè)企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金

B、非廣告性質(zhì)的贊助支出

C、銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

D、稅收滯納金

14、個(gè)體工商戶(hù)在計(jì)算其個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除的是(　)。

A、個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主的工資薪金

B、個(gè)體工商戶(hù)代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款

C、個(gè)體工商戶(hù)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D、被沒(méi)收的財(cái)物和支付的罰款

15、甲企業(yè)9月外聘一講師為企業(yè)職工進(jìn)行培訓(xùn)，合同約定，該講師每周講課1次，9月共講課4次，每次講課取得收入12000元，與之相關(guān)的個(gè)人所得稅由甲企業(yè)代付，則甲企業(yè)9月應(yīng)代付個(gè)人所得稅(　)元。

A、9520.35

B、12400.65

C、12526.32

D、14000

16、根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

A、房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的，不征收土地增值稅

B、交換房地產(chǎn)屬于土地增值稅的征稅范圍

C、房地產(chǎn)抵押期間不征收土地增值稅，抵押期滿(mǎn)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的需要征收土地增值稅

D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司代建房的行為，屬于土地增值稅的征稅范圍

17、某企業(yè)2017年1月土地使用證上記載占用土地的面積為50000平方米(其中企業(yè)自辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校占地10000平方米，廠(chǎng)區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米)，另外該企業(yè)9月新征用耕地20000平方米，已繳納耕地占用稅，9月新征用非耕地10000平方米。該企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地使用稅為5元/平方米。則該企業(yè)2017年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　)元。

A、187500

B、200000

C、212500

D、237500

18、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　)。

A、產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

B、產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

C、產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

D、納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅

19、下列關(guān)于資源稅代扣代繳的相關(guān)規(guī)定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

A、獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量(金額)代扣代繳資源稅

B、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量(金額)代扣代繳資源稅

C、非礦山企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量(金額)代扣代繳資源稅

D、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)以及其他單位是資源稅的扣繳義務(wù)人

20、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是(　)。

A、加收滯納金

B、處以未繳稅款50%的罰款

C、代開(kāi)發(fā)票

D、稅收保全措施