2018年稅務師《涉稅服務實物》考前自我檢查試題及答案7

一、單項選擇題

1、稅務主管部門在對某房地產(chǎn)企業(yè)進行檢查時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)出具虛假涉稅文書，遂對該企業(yè)和有關稅務師事務所進行了處罰，下列說法不正確的是(　)。

A、應由納稅人按規(guī)定承擔本身應承擔的稅收法律責任

B、如果由于委托方違反協(xié)議，提供虛假資料造成的稅務師不能完全履行協(xié)議的，稅務師事務所可以向委托方要求支付違約金和賠償金

C、如果由于執(zhí)業(yè)的稅務師工作失誤給委托方造成不應有的損失的，應由該稅務師承擔責任

D、如果屬于稅務師與被代理人共同違法的，雙方都要承擔法律責任

2、下列關于賬簿、憑證管理的表述中，不正確的是(　)。

A、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，達不到建賬標準而實行定期定額征收方式征收稅款的個體工商戶，均應按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿

B、納稅人的賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料一般應當保存10年

C、總賬、日記賬應當采用卡片式賬簿

D、納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿

3、對于非涉稅鑒證服務的特點，下列表述不正確的是(　)。

A、稅務師非涉稅鑒證服務是為委托人服務，在提供涉稅代理服務時，需要委托人授權，在授權范圍內(nèi)以被代理人的名義辦理涉稅事項

B、在符合稅收和其他相關法律、法規(guī)的前提下，非涉稅鑒證服務不囿于規(guī)定的服務項目和范圍

C、非涉稅鑒證服務通常需要辦理涉稅實務、提出意見或建議，并對委托人的涉稅事項作出評價和證明

D、非涉稅鑒證服務的業(yè)務報告根據(jù)業(yè)務約定書的約定、非涉稅鑒證服務的復雜程度或者委托人特殊需求出具，稅務師在提供涉稅信息、代辦納稅事項或采取網(wǎng)絡或口頭咨詢時，通常不需要出具非涉稅鑒證服務業(yè)務報告

4、下列關于代理變更稅務登記的操作要點，表述不正確的是(　)。

A、代理變更稅務登記申報時，應注意企業(yè)是否領取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照，不同情況下變更稅務登記申報流程不同

B、稅務師領取《變更稅務登記表》以后，應根據(jù)企業(yè)的實際情況，詳細填寫納稅人識別號、納稅人名稱、填表日期、變更登記事項及其變更前后的內(nèi)容，并辦理簽章手續(xù)

C、稅務師應及時到稅務機關領取重新核發(fā)的稅務登記證件及有關資料,送交企業(yè)存檔

D、未完成變更前，稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發(fā)票領購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務證件

5、某企業(yè)2017年7月31日增值稅賬戶貸方的銷項稅額為8000元，借方的進項稅額為12000元，已交稅金為6000元。月末下列會計分錄正確的是(　)。

A、不作賬務處理

B、借：應交稅費——未交增值稅　　6000

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)6000

C、借：應交稅費——未交增值稅　　10000

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)10000

D、借：應交稅費——未交增值稅　　4000

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)4000

6、個體工商戶用于個人和家庭的支出應在(　)列支。

A、營業(yè)成本

B、營業(yè)費用

C、營業(yè)外收支

D、稅后列支費用

7、在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度多計收益少計費用的情況，應在(　)進行反映。

A、“以前年度損益調(diào)整”科目借方

B、“利潤分配——未分配利潤”科目貸方

C、“本年利潤”科目貸方

D、“以前年度損益調(diào)整”科目貸方

8、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品，計提應繳納的土地增值稅時，應該借記“(　)”，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”。

A、稅金及附加

B、管理費用

C、固定資產(chǎn)清理

D、主營業(yè)務收入

9、2017年5月稅務師王某在對某增值稅一般納稅人甲商場2016年度增值稅納稅審核時，發(fā)現(xiàn)甲商場2016年12月有下列一筆業(yè)務：

借：銀行存款 150000

貸：營業(yè)外收入 150000

經(jīng)審核確認為甲商場購進電飯鍋達到一定數(shù)量從銷售方取得的返還資金。(假定甲商場2016年度的年度決算報表已編制)，稅務師王某作出的下列調(diào)整分錄正確的是(　)。

A、借：以前年度損益調(diào)整 25500

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)25500

B、借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額) -21794.87

貸：以前年度損益調(diào)整 -21794.87

C、借：以前年度損益調(diào)整 25500

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)25500

D、借：以前年度損益調(diào)整 21794.87

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)21794.87

10、下列關于特殊銷售行為的銷售額的表述，不正確的是(　)。

A、以舊換新方式下銷售金銀首飾以實際收取的不含稅價款征收增值稅

B、啤酒的包裝物押金待逾期時并入銷售額計算增值稅和消費稅

C、還本銷售不得扣減還本支出

D、銷售折讓可以從銷售額中減除折讓額

11、營改增一般納稅人發(fā)生的下列行為，準予從進項稅額中抵扣的是(　)。

A、因管理不善發(fā)生損失的設備所耗用的加工費

B、購進的貸款服務及其相關的投融資顧問費

C、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上標注的金額

D、因管理不善發(fā)生損失的玉米及其相關的運輸費用

12、下列項目不應列入長期待攤費用核算的是(　)。

A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的日常維修支出

C、租入固定資產(chǎn)的改建支出

D、符合條件的固定資產(chǎn)的大修理支出

13、在企業(yè)所得稅中，補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險分別在不超過職工工資總額(　)標準內(nèi)的部分允許稅前扣除。

A、5%

B、4%

C、3%

D、全額

14、下列屬于應當征收土地增值稅的是(　)。

A、國有土地使用權的出讓

B、某侄子按照遺囑繼承的房產(chǎn)

C、某子企業(yè)因公益行為受贈的其母公司的房產(chǎn)

D、兩鄰居之間互換房產(chǎn)

15、下列房產(chǎn)中，應當征收房產(chǎn)稅的是(　)。

A、大修停用3個月的房產(chǎn)

B、施工期間的臨時工棚

C、高校學生公寓

D、專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)貿(mào)市場適用的房產(chǎn)

16、下列行政復議證據(jù)不包括的類別是(　)。

A、電子數(shù)據(jù)

B、證人證言

C、上網(wǎng)搜證

D、勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄

17、A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批實木地板，乙企業(yè)代收代繳了消費稅，甲企業(yè)后對乙企業(yè)的扣繳稅款行為不服而提出復議，復議機關為(　)。

A、A市國稅局的上一級國稅局

B、A市的本級人民政府

C、B市的本級人民政府

D、B市國稅局的上一級國稅局

18、下列關于稅務咨詢形式的表述，不正確的是(　)。

A、電話咨詢是稅務咨詢最為常用的一種方法

B、在納稅人或扣繳義務人與稅務師進行晤談時，如果涉及稅收政策方面的問題，稅務師也可以報請主管稅務機關進行個案的研究

C、在計算機網(wǎng)絡化的情況下，書面咨詢也可以電子信件的形式傳輸

D、微信或E-mail方式，屬于網(wǎng)絡咨詢的形式

19、下列關于稅收籌劃方法的表述，錯誤的是(　)。

A、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，體現(xiàn)的是稅率差異方法

B、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按10%的比例抵免企業(yè)所得稅額，體現(xiàn)的是減免稅方法

C、關于土地或地上建筑物的出售與出租，如果納稅人不想繳納土地增值稅，則可以選擇出租方案，這體現(xiàn)的是不予征稅方法

D、在銷售貨物時如果選擇分期收款或者賒銷方式，此時納稅期比直接銷售遲，這體現(xiàn)的是延期納稅方法

20、項目組自提交業(yè)務結果之日起(　)日內(nèi)將業(yè)務工作底稿歸整為業(yè)務檔案。

A、20

B、30

C、60

D、90