二、多項(xiàng)選擇題

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表層次存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，據(jù)此采取的總體應(yīng)對(duì)措施恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.指派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作

　　B.由經(jīng)驗(yàn)較豐富的人員對(duì)其他成員提供更詳細(xì)、更經(jīng)常、更及時(shí)的指導(dǎo)和監(jiān)督并加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核

　　C.在選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)與管理層進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臏贤?/P>

　　D.對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排或范圍做出總體修改

　　2.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)進(jìn)一步審計(jì)程序的理解，恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.如僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須實(shí)施控制測(cè)試

　　B.如注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序未能識(shí)別出與認(rèn)定相關(guān)的任何控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須實(shí)施控制測(cè)試

　　C.如小型被審計(jì)單位不存在能夠被注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別的控制活動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取的可能是綜合性方案

　　D.風(fēng)險(xiǎn)的重要性會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)的進(jìn)一步審計(jì)程序

　　3.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，需要考慮的局限性包括( )。

　　A.某些期中以前發(fā)生的交易或事項(xiàng)在期中審計(jì)結(jié)束時(shí)仍尚未完結(jié)

　　B.期中以后可能發(fā)生新的交易

　　C.管理層可能在后期對(duì)期中以前的相關(guān)會(huì)計(jì)記錄作出調(diào)整甚至篡改

　　D.在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，可能有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作初期識(shí)別重大事項(xiàng)，并在管理層的協(xié)助下及時(shí)解決這些事項(xiàng)

　　4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間時(shí)要考慮的重要因素包括( )。

　　A.控制環(huán)境

　　B.錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)

　　C.審計(jì)證據(jù)適用的期間或時(shí)點(diǎn)

　　D.何時(shí)能得到相關(guān)信息

　　5.下列關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

　　A.進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序的范圍

　　B.重要性水平和進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍成正比

　　C.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平和進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍成正比

　　D.計(jì)劃獲取的保證程度和進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍成正比

　　6.在對(duì)被審計(jì)單位存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師得出的結(jié)論可能出現(xiàn)不可接受的風(fēng)險(xiǎn)的情形有(　　)。

　　A.在監(jiān)盤(pán)過(guò)程中，只對(duì)存貨中極少量的部分實(shí)施檢查

　　B.從存貨實(shí)物查到倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬，獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表存貨完整性認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)

　　C.對(duì)于單位價(jià)值較高、數(shù)量較少的存貨，抽取一部分進(jìn)行檢查

　　D.在監(jiān)盤(pán)過(guò)程中，對(duì)于收到的本期銷售退回的貨物，建議被審計(jì)單位納入存貨盤(pán)點(diǎn)范圍

　　7.下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該實(shí)施控制測(cè)試的有(　　)。

　　A.控制設(shè)計(jì)合理但是沒(méi)有得到執(zhí)行

　　B.控制設(shè)計(jì)不合理但是得到執(zhí)行

　　C.在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行有效

　　D.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　8.在對(duì)控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列( )方面獲取審計(jì)證據(jù)。

　　A.控制是否存在

　　B.控制是否得到一貫執(zhí)行

　　C.被審計(jì)單位是否正在使用該項(xiàng)控制

　　D.控制在所審計(jì)期間的相關(guān)時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的

　　9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要基于不同情形對(duì)測(cè)試控制運(yùn)行有效性作出不同的考慮，下列說(shuō)法中，正確的有( )。

　　A.在某些情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮在評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)和獲取其得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)的同時(shí)測(cè)試控制運(yùn)行有效性

　　B.如果被審計(jì)單位控制設(shè)計(jì)合理并且正在執(zhí)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以基于成本效益的角度考慮進(jìn)行控制測(cè)試，從而減少實(shí)質(zhì)性程序

　　C.如果被審計(jì)單位日常交易采用高度自動(dòng)化信息系統(tǒng)進(jìn)行處理，在僅通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況下，控制測(cè)試是必要程序

　　D.如果被審計(jì)單位在所審計(jì)期間內(nèi)的不同時(shí)期使用了不同的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮不同時(shí)期控制運(yùn)行的有效性

　　10.針對(duì)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)控制測(cè)試結(jié)果的影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列考慮中，正確的有( )。

　　A.如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，說(shuō)明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的

　　B.如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位沒(méi)有識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)，通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮就這些缺陷與管理層和治理層進(jìn)行溝通

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)對(duì)評(píng)價(jià)相關(guān)控制運(yùn)行有效性的影響，考慮是否要降低對(duì)相關(guān)控制的信賴程度

　　D.如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在評(píng)價(jià)相關(guān)控制的運(yùn)行有效性時(shí)予以考慮

　　11.下列關(guān)于控制測(cè)試的性質(zhì)的說(shuō)法中，正確的有( )。

　　A.當(dāng)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序以控制測(cè)試為主時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的更高的保證水平

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實(shí)施審計(jì)程序的類型

　　C.觀察提供的證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮針對(duì)同一筆交易同時(shí)實(shí)施控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試，以實(shí)現(xiàn)雙重目的

　　12.關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的針對(duì)期中證據(jù)以外的、剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)，下列說(shuō)法中恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多

　　B.對(duì)自動(dòng)化運(yùn)行的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師更可能測(cè)試信息系統(tǒng)一般控制的運(yùn)行有效性，以獲取控制在剩余期間運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)

　　C.即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中對(duì)有關(guān)控制運(yùn)行有效性獲取的審計(jì)證據(jù)比較充分，也并不能減少需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)控制的信賴程度越高，通常在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序的范圍就越大，因而注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越少

　　13.擬信賴的控制自上次測(cè)試后沒(méi)有發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)( )。

　　A.將所有控制在本年測(cè)試，在下一年度不再測(cè)試，擬提高審計(jì)效率

　　B.如果被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱，應(yīng)當(dāng)縮短再次測(cè)試該控制的時(shí)間間隔

　　C.如果被審計(jì)單位對(duì)控制的監(jiān)督薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以完全不信賴上次審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)

　　D.如果屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以依賴上一年度獲取的審計(jì)證據(jù)

　　14.如果在期中實(shí)施了控制測(cè)試，在針對(duì)剩余期間獲取補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常應(yīng)當(dāng)考慮的因素有( )。

　　A.剩余期間的長(zhǎng)短 B.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平

　　C.在期中測(cè)試的特定控制 D.擬縮小實(shí)質(zhì)性程序的范圍

　　15.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)A上市公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)過(guò)程中了解到A上市公司的銷售循環(huán)采用自動(dòng)化控制。在測(cè)試該循環(huán)的控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)有( )。

　　A.該項(xiàng)控制是否正在執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)

　　B.系統(tǒng)是否發(fā)生變動(dòng)的審計(jì)證據(jù)，如果發(fā)生變動(dòng)，是否存在適當(dāng)?shù)南到y(tǒng)變動(dòng)控制的審計(jì)證據(jù)

　　C.對(duì)交易的處理是否采用授權(quán)批準(zhǔn)的軟件版本的審計(jì)證據(jù)

　　D.抽取多筆交易進(jìn)行檢查獲取的審計(jì)證據(jù)

　　16.在針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采取的做法有( )。

　　A.實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序 B.實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序

　　C.僅實(shí)施控制測(cè)試 D.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序