表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告主要內(nèi)容：基本情況、地區(qū)結(jié)構(gòu)分析、墊款形成原因的分析、墊款變化趨勢(shì)的預(yù)測(cè)、措施建議;

　　綜合報(bào)告主要內(nèi)容：轄內(nèi)各類風(fēng)險(xiǎn)總體狀況及變化趨勢(shì);分類風(fēng)險(xiǎn)狀況及變化原因分析;風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略及具體措施;加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議。

　　專題報(bào)告主要內(nèi)容：重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)描述;發(fā)展趨勢(shì)及風(fēng)險(xiǎn)因素分析;已采取和擬采取的應(yīng)對(duì)措施。

　　3.4信用風(fēng)險(xiǎn)控制

　　3.4.1限額管理

　　限額管理包含兩個(gè)層面：

　　從銀行管理的層面，限額的制定過程體現(xiàn)了商業(yè)銀行董事會(huì)對(duì)損失的容忍程度，反映了商業(yè)銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)管理上的政策要求和風(fēng)險(xiǎn)資本低于以及消化損失的能力;

　　從信貸業(yè)務(wù)的層面，商業(yè)銀行分散信用風(fēng)險(xiǎn)、降低信貸集中度的通常做法就是對(duì)客戶、行業(yè)、區(qū)域和資產(chǎn)組合實(shí)行授信限額管理。

　　單一客戶授信集中度限額管理：考慮兩個(gè)因素：客戶的債務(wù)承受能力、銀行的損失承受能力。

　　集團(tuán)客戶授信限額管理：三步走

　　第一步，根據(jù)總行關(guān)于行業(yè)的總體指導(dǎo)方針和集團(tuán)客戶與授信行的密切關(guān)系，初步確定集團(tuán)限額;

　　第二步，根據(jù)單一客戶的限額，初步測(cè)算關(guān)聯(lián)企業(yè)各成員單位(含集團(tuán)本部)最高授信限額的參考值;

　　第三步，分析各授信單位的具體情況，調(diào)整各成員單位授信限額。

　　集團(tuán)客戶限額管理應(yīng)做到：統(tǒng)一識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施總量控制;掌握充分信息，避免過度授信;主辦銀行牽頭，協(xié)調(diào)信貸業(yè)務(wù)。

　　國家風(fēng)險(xiǎn)與區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)限額管理：國家風(fēng)險(xiǎn)限額只超壹年重新檢查一次。

　　組合限額管理：分為授信集中度限額和總體組合限額。

　　1.授信集中度限額是指商業(yè)銀行資本金、總資產(chǎn)或總體風(fēng)險(xiǎn)水平過于集中在下列某一類組合中(單一交易對(duì)象;關(guān)聯(lián)的交易對(duì)象團(tuán)體;特定的產(chǎn)業(yè)或經(jīng)濟(jì)部門;某一區(qū)域;某一國家或經(jīng)濟(jì)聯(lián)系緊密的一組國家;某一類產(chǎn)品;某一類交易對(duì)方類型;同一類風(fēng)險(xiǎn)/低信用質(zhì)量級(jí)別的客戶;同一類抵押擔(dān)保;相同的授信期限);

　　2.總體組合限額是在分別計(jì)量貸款、投資、交易和表外風(fēng)險(xiǎn)等不同大類組合限額的基礎(chǔ)上計(jì)算得出的。

　　組合限額設(shè)定分五步：

　　第一步，按某組合維度確定資本分配權(quán)重(確定權(quán)重需考慮：戰(zhàn)略層面上的重要性、經(jīng)濟(jì)前景、當(dāng)前組合集中度情況、收益率);

　　第二步，根據(jù)資本分配權(quán)重，對(duì)預(yù)期的組合進(jìn)行壓力測(cè)試，估算組合的損失;

　　第三步，將壓力測(cè)試估算出的預(yù)計(jì)組合損失和商業(yè)銀行的資本相比對(duì);

　　第四步，根據(jù)資本分配權(quán)重，確定各組合以資本表示的組合限額;

　　第五步，根據(jù)資本轉(zhuǎn)換因子，將以資本表示的該組合的組合限額轉(zhuǎn)換為以計(jì)劃授信額表示的組合限額。

　　需重新設(shè)定/調(diào)整限額的情況：經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)狀況較大變化;新的監(jiān)管機(jī)構(gòu)的建議;高級(jí)管理層決定的戰(zhàn)略重點(diǎn)變化;年度進(jìn)行業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算。

　　3.4.2關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程/環(huán)節(jié)控制

　　授信權(quán)限管理：遵循以下原則：

　　1.給予每一交易對(duì)方的信用須得到一定權(quán)利層次的批準(zhǔn);

　　2.集團(tuán)內(nèi)所有機(jī)構(gòu)在進(jìn)行信用決策時(shí)應(yīng)遵循一致的標(biāo)準(zhǔn);

　　3.債項(xiàng)的沒一個(gè)重要變化應(yīng)得到權(quán)利層次的批準(zhǔn);

　　4.交易對(duì)方風(fēng)險(xiǎn)限額的確定和對(duì)單一信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的管理應(yīng)符合組合的統(tǒng)一指導(dǎo)及信用政策，每一決策都應(yīng)建立在風(fēng)險(xiǎn)—收益分析基礎(chǔ)上;

　　5.根據(jù)審批人資歷、經(jīng)驗(yàn)和崗位培訓(xùn)，將信用授權(quán)分配給審批人并定期考核。

　　貸款定價(jià)：貸款最低定價(jià)=(資金成本+經(jīng)營(yíng)成本+風(fēng)險(xiǎn)成本+資本成本)/貸款額

　　資金成本包括債務(wù)成本和股權(quán)成本;經(jīng)營(yíng)成本包括管理成本和稅收成本;風(fēng)險(xiǎn)成本指預(yù)期損失。

　　信貸審批：應(yīng)遵循原則：審貸分離原則、統(tǒng)一考慮原則、展期重申原則。

　　貸后管理：包括：貸后審核、信貸資金監(jiān)控、貸后檢查、擔(dān)保管理、風(fēng)險(xiǎn)分類、到期管理、考核與激勵(lì)及信貸檔案管理等。

　　從以下幾個(gè)方面提升貸后管理的質(zhì)量和效率：建立并完善代后管理制度體系;優(yōu)化崗位設(shè)置、明細(xì)管理責(zé)任;強(qiáng)化貸后激勵(lì)約束考核;加強(qiáng)貸后管理與貸款申報(bào)、授信審批環(huán)節(jié)的銜接。

　　資產(chǎn)證券化

　　資產(chǎn)證券化包括：信貸資產(chǎn)證券化、實(shí)體資產(chǎn)證券化、證券資產(chǎn)證券化、現(xiàn)金資產(chǎn)證券化。

　　從資產(chǎn)質(zhì)量分：不良貸款(次級(jí)貸款)證券化和優(yōu)良貸款證券化;

　　從貸款形成階段分：存量貸款證券化和增量貸款證券化;

　　從貸款會(huì)計(jì)核算分：表內(nèi)資產(chǎn)證券化和表外資產(chǎn)證券化。

　　商業(yè)銀行利用資產(chǎn)證券化有助于：

　　1.通過資產(chǎn)證券化的真實(shí)出售和破產(chǎn)隔離功能，可以將不具有流動(dòng)性的中長(zhǎng)期貸款置于資產(chǎn)負(fù)債表之外，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，及時(shí)獲取高流動(dòng)性的現(xiàn)金資產(chǎn)，從而有效緩解流動(dòng)性壓力;

　　2.通過對(duì)貸款進(jìn)行證券化而非持有到期，可以改善資本狀況，以最小的成本增量流動(dòng)性和提高資本充足率，有利于商業(yè)銀行資本管理;

　　3.通過資產(chǎn)證券化將不良資產(chǎn)成批量、快速轉(zhuǎn)換為可流通的金融產(chǎn)品，盤或部分資產(chǎn)的流動(dòng)性，將銀行資產(chǎn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、分散，有利于化解不良資產(chǎn)，降低不良貸款率;

　　4.增強(qiáng)盈利能力，改善商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)。