一、單項選擇題(每小題0.5分，以下備選項中只有一項符合題目要求，不選、錯選均不得分)

　　1. 證券公司從事證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)，承擔(dān)保薦責(zé)任的開始時點(diǎn)為(　　)。

　　A. 通過發(fā)行審核會議之日

　　B. 獲得證監(jiān)會核準(zhǔn)批復(fù)之日

　　C. 向證監(jiān)會提交保薦文件之日

　　D. 持續(xù)督導(dǎo)開始之日

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(2009年修訂)第64條規(guī)定，自保薦機(jī)構(gòu)向中國證監(jiān)會提交保薦文件之日起，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　2. 甲公司有A原材料賬面價120萬元/套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品Y，該原材料市場銷售價格為90萬元/套，每套原材料加工成Y產(chǎn)品將要發(fā)生成本150萬元，每件Y產(chǎn)品估計的銷售稅費(fèi)為10萬元，產(chǎn)品售價260元/套，請問期末該原材料要計提跌價準(zhǔn)備(　　)萬元。

　　A. 0

　　B. 10

　　C. 20

　　D. 40

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　為生產(chǎn)而持有的原材料，若產(chǎn)品沒有發(fā)生減值，材料按成本計量，不計提跌價準(zhǔn)備。若產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，材料可變現(xiàn)凈值=產(chǎn)品的估計售價-至完工將要發(fā)生的成本-銷售產(chǎn)品估計的銷售費(fèi)用和稅費(fèi)。題中，用該原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值為260-10=250(萬元)，產(chǎn)品成本=120+150=270(萬元)，產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。A材料可變現(xiàn)凈值=260-150-10=100(萬元)，材料成本為120萬元，則需計提跌價準(zhǔn)備為20萬元。

　　3. 甲上市公司2013年1月1日持有乙公司30%的股權(quán)，對乙公司有重大影響，采用權(quán)益法核算此項投資。取得投資時，乙公司一項固定資產(chǎn)公允價值為1000萬元，賬面價值600萬元，尚可使用年限為10年，凈殘值為0，按平均年限法計提折舊。一項無形資產(chǎn)公允價值為600萬元，賬面價值為400萬元，預(yù)計尚可使用年限為5年按直線法攤銷。除此之外，乙公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價值和賬面價值相等。2013年5月甲公司將一批存貨銷售給乙公司，售價為400萬元，成本200萬元。截止2013年年末，乙公司將該批存貨的40%銷售給獨(dú)立第三方乙公司，2013年度實現(xiàn)凈利潤為1200萬元。不考慮其他因素，固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷均影響損益。2013年甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為(　　)萬元

　　A. 300

　　B. 312

　　C. 276

　　D. 336

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　2013年甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益=[1200-(1000-600)/10-(600-400)/5-(400-200)×(1-40%)]×30%=(1200-40-40-120)×30%=300(萬元)。

　　4. 甲房地產(chǎn)公司于2013年1月1日將一棟商品房對外出租并采用公允價值模式計量，租期為3年，每年12月31日收取租金100萬元。出租的時候，該商品房的成本為2000萬元，公允價值為2200萬元。2013年12月31日，該商品房的公允價值為2150萬元。甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的公允價值變動損益為(　　)萬元

　　A. 損失50

　　B. 收益150

　　C. 收益100

　　D. 損失100

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　將存貨轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值大于成本的差額計入其他綜合收益，因此對外出租時不確認(rèn)公允價值變動損益，則甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的公允價值變動損益(損失)=2200-2150=50(萬元)。

　　5. 甲上市公司2014年凈利潤為6000萬元，投資收益為1000萬元，與籌資活動相關(guān)的財務(wù)費(fèi)用為500萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項目增加750萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項目減少250萬元，固定資產(chǎn)折舊為400萬元，無形資產(chǎn)攤銷為100萬元。假定固定資產(chǎn)的折舊，無形資產(chǎn)的攤銷均影響當(dāng)期凈利潤，沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，則該上市公司當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為(　　)萬元。

　　A. 4000

　　B. 8500

　　C. 4500

　　D. 5000

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　該上市公司當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=6000-1000+500-750-250+400+100=5000(萬元)。

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　　6. 甲企業(yè)是一家大型機(jī)床制造企業(yè)，2013年12月1日與乙公司簽訂了一項不可撤銷銷售合同，約定于2014年4月1日以300萬元的價格向乙公司銷售大型機(jī)床一臺，若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價款的10%支付違約金。至2013年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產(chǎn)該機(jī)床，由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預(yù)計生產(chǎn)該機(jī)床成本不可避免地升至320萬元。假定不考慮其他因素，2013年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是(　　)。

　　A. 確認(rèn)預(yù)計負(fù)債20萬元

　　B. 確認(rèn)預(yù)計負(fù)債30萬元

　　C. 確認(rèn)存貨跌價準(zhǔn)備20萬元

　　D. 確認(rèn)存貨跌價準(zhǔn)備30萬元

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　因為標(biāo)的資產(chǎn)不存在，所以不能確認(rèn)存貨跌價準(zhǔn)備，履約發(fā)生的損失為20萬元(320-300)，不履約發(fā)生的損失=300×10%=30(萬元)，則確認(rèn)預(yù)計負(fù)債20萬元。

　　7. 2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元，直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，年利率為5%。2012年累計發(fā)生建造支出1800萬元，2013年1月1日，又取得一般借款500萬元，年利率為6%，當(dāng)日發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項支付(無其他一般借款)。2013年10月至12月，因可預(yù)見東北冬季嚴(yán)寒無法施工導(dǎo)致停工。2013年該企業(yè)應(yīng)予資本化的利息費(fèi)用為(　　)萬元。

　　A. 106

　　B. 79.5

　　C. 100

　　D. 130

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　事先可預(yù)見的不可抗力因素導(dǎo)致的中斷，屬于正常中斷，相關(guān)借款費(fèi)用仍可資本化。題中，2013年的利息資本化金額=2000×5%+(1800+300-2000)×6%=106(萬元)。

　　8. 甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財務(wù)和經(jīng)營決策。2013年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價為1600萬元(不含增值稅)，成本為1000萬元。至2013年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40%。當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，對上述交易進(jìn)行抵銷后，2013年12月31日在合并財務(wù)報表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為(　　)萬元。

　　A. 25

　　B. 95

　　C. 100

　　D. 115

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　2013年12月31日，剩余存貨在合并財務(wù)報表層面的成本=1000×60%=600(萬元)，因可變現(xiàn)凈值為500萬元，所以賬面價值為500萬元，計稅基礎(chǔ)=1600×60%=960(萬元)，因該事項應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)=(960-500)×25%=115(萬元)。

　　9. 下列選項中，注冊會計師在制定存貨監(jiān)盤計劃時不應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的是(　　)。

　　A. 將被審計單位提交給其他公司代為保管的存貨納入監(jiān)盤范圍

　　B. 向保管被審計單位存貨的公司函證被審計單位的委托保管的存貨情況

　　C. 直接利用被審計單位的賬簿記錄確認(rèn)交由其他公司保管的存貨的賬面價值

　　D. 由于交由其他公司保管的存貨占流動資產(chǎn)的比例較大，注冊會計師考慮實施存貨監(jiān)盤或利用其他注冊會計師的工作

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　C項，不能僅利用被審計單位的賬簿記錄確認(rèn)交由第三方保管的存貨的賬面價值，應(yīng)當(dāng)實施函證、監(jiān)盤或是利用其他注冊會計師的工作。

　　10. 以下關(guān)于上市公司執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范并接受審計的說法正確的有(　　)

　　A. 某會計師事務(wù)所為上市公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，同時對該公司董事會編制的內(nèi)部控制自我評價報告進(jìn)行審計

　　B. 某會計師事務(wù)所接受上市公司委托提供年度財務(wù)報告和內(nèi)部控制自我評價報告審計服務(wù)，可以分別進(jìn)行，也可以整合進(jìn)行

　　C. 內(nèi)部控制規(guī)范從2012年1月1日起在滬深主板和中小板上市公司實施

　　【答案】B

　　【解析】

　　A項，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定，為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。B項，《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》規(guī)定，注冊會計師可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計，也可以將財務(wù)報表審計與內(nèi)部控制審計整合進(jìn)行。C項，內(nèi)部控制規(guī)范的相關(guān)規(guī)定自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行;在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。

　　11. 下列各項中，屬于酌量性變動成本的是(　　)。

　　A. 直接材料成本

　　B. 產(chǎn)品銷售稅金及附加

　　C. 按銷售額一定比例支付的銷售代理費(fèi)

　　D. 直接人工成本

　　【答案】C

　　【解析】

　　酌量性變動成本是指由經(jīng)理人員決定的變動成本。例如，按銷售額一定的百分比開支的銷售傭金、新產(chǎn)品研制費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，以及可按人的意愿投入的輔料等。

　　12. 企業(yè)的銷售量對利潤的敏感系數(shù)為5，當(dāng)產(chǎn)能達(dá)到100%時單價為40元，變動成本率為50%。如果產(chǎn)能下降至60%，為了保持盈虧平衡，產(chǎn)品價格要調(diào)整至(　　)元。

　　A. 35

　　B. 45

　　C. 50

　　D. 60

　　【答案】　C

　　【解析】

　　假設(shè)當(dāng)產(chǎn)能達(dá)到100%時，產(chǎn)量為Q。銷售量對利潤的敏感系數(shù)，當(dāng)產(chǎn)量下降至盈虧臨界點(diǎn)時EBIT=0，ΔEBIT=0-EBIT=-EBIT，所以DOL=-1/[(Q0-Q)/Q]=5，所以Q=1.25Q0。當(dāng)價格為40元時，則F=40×(1-50%)Q=20Q，假設(shè)價格調(diào)整為P，則F=20Q=20×1.25Q0=0.5P×Q0，所以P=50。

　　13. 某公司銷售收入30000萬元，利潤總額為6000萬元，變動成本率為60%，則安全邊際率為(　　)

　　A. 30%

　　B. 40%

　　C. 50%

　　D. 60%

　　【答案】　C

　　【解析】

　　固定成本F=30000×(1-60%)-6000=6000(萬元)，盈虧臨界點(diǎn)銷售額S0=F/邊際貢獻(xiàn)率=F/(1-變動成本率)=6000/(1-60%)=15000(萬元)。安全邊際率=。

　　14. 2014年3月，原股本2.5億股。2014年4月30日，每10股送2股，2014年7月1日增發(fā)股份到4億股，2014年的凈利潤為4億元，則2014年的年基本每股收益為(　　)元/股。

　　A. 0.83

　　B. 1.0

　　C. 1.14

　　D. 1.20

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　2014年10股送2股，要調(diào)整2014年的股份數(shù)量=2.5×(10+2)/10=3(億股)。2014年7月1日實際增發(fā)1億股。2014年基本每股收益=歸屬于公司普通股股東的凈利潤/發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)=4/(3+1×6/12)=1.14(元)。

　　15. 下列公司擬于2014年上半年申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構(gòu)成發(fā)行障礙的情形有(　　)。

　　A. 甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300萬元、540萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500萬元;2013年度公司營業(yè)收入為4800萬元

　　B. 乙公司，2011年度從事道路施工，2012年度和2013年度從事原料藥生產(chǎn)

　　C. 丙公司，2011年董事發(fā)生變更

　　D. 丁公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開譴責(zé)

　　【答案】　A

　　【解析】

　　《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》(2015年修訂)第11條規(guī)定，發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算。②最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計不少于1000萬元;或者最近1年盈利，最近1年營業(yè)收入不少于5000萬元。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)。③最近1期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。④發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。第14條規(guī)定，發(fā)行人最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更。第19條規(guī)定，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)忠實、勤勉，具備法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的資格，且不存在下列情形：①被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的;②最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近1年內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)的;③因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見的。A項，2011年至2013年凈利潤扣除非經(jīng)營性損益前后，根據(jù)孰低原則，分別為260萬元、510萬元、480萬元，2013年度公司營業(yè)收入為4800萬元。不滿足第11條第②項的要求。B項，乙公司2011年度從事道路施工，2012年度和2013年度從事原料藥生產(chǎn)，乙公司最近2年主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化，不構(gòu)成發(fā)行障礙。C項，丙公司2011年董事發(fā)生變更，不屬于最近2年內(nèi)董事發(fā)生重大變化的情形，不構(gòu)成發(fā)行障礙。D項，丁公司的一名監(jiān)事在2012年度受到證券交易所公開譴責(zé)，距離2014年上半年申請IPO，已超過1年，不構(gòu)成發(fā)行障礙。

　　16. 甲公司擬于2015年6月申報創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是(　　)。

　　A. 2014年甲公司凈利潤400萬元，非經(jīng)常性損益500萬元

　　B. 2012年甲公司凈利潤為-100萬元，2013年凈利潤為-150萬元，2014年凈利潤為100萬元，且2013年和2014年營業(yè)收入增長率超過30%

　　C. 2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續(xù)增長

　　D. 2015年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬元

　　【答案】　D

　　【解析】

　　《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》(2015年修訂)第11條規(guī)定，發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算。②最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計不少于1000萬元;或者最近1年盈利，最近1年營業(yè)收入不少于5000萬元。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)。③最近1期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。④發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。由此可知，創(chuàng)業(yè)板IPO第一套財務(wù)指標(biāo)要求：最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計≥1000萬元;第二套財務(wù)指標(biāo)要求：最近1年盈利，且最近1年營業(yè)收入≥5000萬元。A項，2014年凈利潤扣除非經(jīng)常性損益前后孰低為-100萬元，最近1年扣除非經(jīng)常性損益前后孰低的凈利潤為負(fù)數(shù)，不符合創(chuàng)業(yè)板的第一、二套財務(wù)指標(biāo)。B項，最近2年凈利潤分別為-150萬元、100萬元，沒有連續(xù)2年盈利;雖然最近1年盈利，但最近1年營業(yè)收入是否≥5000萬元不明確，因此不一定符合創(chuàng)業(yè)板IPO條件。C項，不符合創(chuàng)業(yè)板的第一套財務(wù)指標(biāo)“2年凈利潤合計≥1000萬元”的要求，且最近1年的營業(yè)收入不明確，也不符合第二套財務(wù)指標(biāo)要求。D項，最近1期末凈資產(chǎn)為3000萬元≥2000萬元，符合創(chuàng)業(yè)板IPO條件中對凈資產(chǎn)的要求。

　　17. 某公司擬在中小板首次公開發(fā)行股票并上市，公開發(fā)行前的股本是4億，行業(yè)市盈率是25倍，發(fā)行前控股股東持股比例為75%，準(zhǔn)備發(fā)行后降到60%，發(fā)行前一年的凈利潤是2億元。則本次發(fā)行募集資金為(　　)億元

　　A. 5

　　B. 10

　　C. 12.5

　　D. 8

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　解法一：發(fā)行后總股本=4×75%÷60%=5(億股);本次發(fā)行數(shù)量=5-4=1(億股)。發(fā)行募集資金總額=每股收益×發(fā)行市盈率×發(fā)行數(shù)量=(2÷5)×25×1=10(億元)。

　　解法二：募集資金總額與發(fā)行股份數(shù)是沒有關(guān)系的，影響募集資金的因素有：①發(fā)行前一年的凈利潤;②發(fā)行的市盈率;③本次發(fā)行數(shù)量占比發(fā)行前(或發(fā)行后)數(shù)量的比例。募集資金總額=發(fā)行前一年的凈利潤×本次發(fā)行量占比發(fā)行后數(shù)量的比例×市盈率=2×(1÷5)×25=10(億元)。

　　18. 以下屬于創(chuàng)業(yè)板IPO必須提交，主板可以選擇性提交的文件為(　　)。

　　A. 發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用的總體安排說明

　　B. 主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的最近3年及1期發(fā)行人納稅情況的證明

　　C. 發(fā)行人設(shè)立時和最近3年及1期的資產(chǎn)評估報告(含土地評估報告)

　　D. 發(fā)行人的歷次驗資報告

　　【答案】　A

　　【解析】

　　根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號——首次公開發(fā)行股票并上市申請文件》(2006年修訂)，主板上市申請文件目錄中與財務(wù)會計資料相關(guān)的其他文件包括：①發(fā)行人關(guān)于最近3年及1期的納稅情況的說明;②發(fā)行人設(shè)立時和最近3年及1期的資產(chǎn)評估報告(含土地評估報告);③發(fā)行人的歷次驗資報告等。這些都屬于必須提交的文件。關(guān)于本次發(fā)行募集資金運(yùn)用必須提交的文件包括：①募集資金投資項目的審批、核準(zhǔn)或備案文件;②發(fā)行人擬收購資產(chǎn)(或股權(quán))的財務(wù)報表、資產(chǎn)評估報告及審計報告;③發(fā)行人擬收購資產(chǎn)(或股權(quán))的合同或合同草案。據(jù)此，“發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用的總體安排說明”不是必須提交的文件。根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件》(2014年修訂)，創(chuàng)業(yè)板上市申請文件目錄中與財務(wù)會計資料相關(guān)的其他文件同主板相同，而關(guān)于本次發(fā)行募集資金運(yùn)用的文件則多出“發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用的總體安排說明”。

　　19. 證券發(fā)行審核過程中，需要進(jìn)行預(yù)先披露的文件是(　　)。

　　A. 招股說明書摘要

　　B. 招股說明書(申報稿)

　　C. 發(fā)行保薦書

　　D. 發(fā)行保薦工作報告

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》(2015年修訂)第46條規(guī)定，申請文件受理后、發(fā)行審核委員會審核前，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)將招股說明書(申報稿)在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預(yù)先披露。發(fā)行人可以將招股說明書(申報稿)刊登于其企業(yè)網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完全一致，且不得早于在中國證監(jiān)會網(wǎng)站的披露時間�！妒状喂�開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》(2015年修訂)第39條也有類似規(guī)定。根據(jù)《關(guān)于首次公開發(fā)行股票預(yù)先披露等問題的通知》(發(fā)行監(jiān)管函[2013]328號)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時點(diǎn)要求提交用于預(yù)先披露的材料，包括招股說明書(申報稿)和承諾函等。

　　20. 創(chuàng)業(yè)板上市公司最近1年末凈資產(chǎn)4億元，最近1期末凈資產(chǎn)6億元，則以下非公開發(fā)行股票方案適用簡易程序的有(　　)。

　　A. 本次非公開發(fā)行股票融資額5000萬元

　　B. 本次非公開發(fā)行股票融資額6000萬元

　　C. 本次非公開發(fā)行股票融資2000萬元，最近12個月內(nèi)非公開發(fā)行股票融資總額5000萬元

　　D. 本次非公開發(fā)行股票融資2000萬元，最近12個月內(nèi)非公開發(fā)行股票融資總額4000萬元

　　【答案】D

　　【解析】

　　《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第37條第1款規(guī)定，上市公司申請非公開發(fā)行股票融資額不超過人民幣5000萬元且不超過最近1年末凈資產(chǎn)10%的，中國證監(jiān)會適用簡易程序，但是最近12個月內(nèi)上市公司非公開發(fā)行股票的融資總額超過最近1年末凈資產(chǎn)10%的除外。