一、單項(xiàng)選擇題(每小題0.5分，以下備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)符合題目要求，不選、錯(cuò)選均不得分)

　　1. 深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，其持續(xù)督導(dǎo)期間為(　　)。

　　A. 證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

　　B. 證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

　　C. 證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

　　D. 證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后4個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

　　【答案】B

　　【解析】

　　《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(2009年修訂)第36條第2款規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度;創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。

　　2. 根據(jù)《公司債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》，盡職調(diào)查工作底稿及盡職調(diào)查報(bào)告保存期限在公司債券到期或本息全部清償后不少于(　　)年。

　　A. 10

　　B. 7

　　C. 5

　　D. 3

　　【答案】C

　　【解析】

　　《公司債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》第6條規(guī)定，盡職調(diào)查工作完成后，承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)撰寫(xiě)盡職調(diào)查報(bào)告。同時(shí)，承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立盡職調(diào)查工作底稿制度，工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映盡職調(diào)查工作。盡職調(diào)查工作底稿及盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)妥善存檔，保存期限在公司債券到期或本息全部清償后不少于5年。

　　3. 根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引》，在盡職調(diào)查過(guò)程中，對(duì)于單一應(yīng)收款債務(wù)人的入池應(yīng)收款的本金余額占資產(chǎn)池比例超過(guò)______，或者債務(wù)人及其關(guān)聯(lián)方的入池應(yīng)收款本金余額合計(jì)占資產(chǎn)池的比例超過(guò)______的，應(yīng)該視為重要債務(wù)人。(　�。�

　　A. 10%;20%

　　B. 20%;15%

　　C. 15%;20%

　　D. 10%;25%

　　【答案】C

　　【解析】

　　《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引》第11條規(guī)定，盡職調(diào)查過(guò)程中，對(duì)于單一應(yīng)收款債務(wù)人的入池應(yīng)收款的本金余額占資產(chǎn)池比例超過(guò)15%，或者債務(wù)人及其關(guān)聯(lián)方的入池應(yīng)收款本金余額合計(jì)占資產(chǎn)池的比例超過(guò)20%的，應(yīng)當(dāng)視為重要債務(wù)人。對(duì)于重要債務(wù)人，應(yīng)當(dāng)全面調(diào)查其經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況，反映其償付能力和資信水平。

　　4. 某企業(yè)當(dāng)期凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元，投資收益為100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為100萬(wàn)元，其中與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加75萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目減少25萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊60萬(wàn)元，其中計(jì)入在建工程20萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用40萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)10萬(wàn)元，全部影響當(dāng)期凈利潤(rùn)。沒(méi)有其他影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為(　　)萬(wàn)元。

　　A. 400

　　B. 850

　　C. 450

　　D. 500

　　【答案】D

　　【解析】

　　凈現(xiàn)金流量=凈利潤(rùn)-應(yīng)收項(xiàng)目增加的現(xiàn)金-應(yīng)付項(xiàng)目減少現(xiàn)金+不需要支付現(xiàn)金的費(fèi)用=600-75-25+40+10=550(萬(wàn)元)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~=凈現(xiàn)金流量-投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~-籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~=550—100—(—50)=500(萬(wàn)元)。

　　5. 下列關(guān)于相對(duì)價(jià)值估價(jià)模型適用性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A. 市凈率估價(jià)模型不適用于資不抵債的企業(yè)

　　B. 市凈率估價(jià)模型不適用于固定資產(chǎn)較少的企業(yè)

　　C. 市銷(xiāo)率估價(jià)模型不適用于銷(xiāo)售成本率較低的企業(yè)

　　D. 市盈率估價(jià)模型不適用于虧損的企業(yè)

　　【答案】　C

　　【解析】

　　C項(xiàng)，市銷(xiāo)率估價(jià)模型主要適用于銷(xiāo)售成本率較低的服務(wù)類(lèi)企業(yè)，或者銷(xiāo)售成本率趨同的傳統(tǒng)行業(yè)的企業(yè)。

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　　6. 根據(jù)《上市公司行業(yè)分類(lèi)指引》，下列說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A. 確定行業(yè)歸屬后，在沒(méi)有發(fā)生重大資產(chǎn)重組的情況下，不再變更

　　B. 教育業(yè)務(wù)收入占總收入40%，利潤(rùn)占28%，且教育業(yè)務(wù)在所有業(yè)務(wù)中占比最高，該公司歸屬于教育行業(yè)

　　C. 教育業(yè)務(wù)收入占總收入35%，利潤(rùn)占32%，且教育業(yè)務(wù)在所有業(yè)務(wù)中占比最高，該公司歸屬于教育行業(yè)

　　D. 教育業(yè)務(wù)收入占總收入40%，利潤(rùn)占55%，體育業(yè)務(wù)收入占總收入60%，利潤(rùn)占45%，該公司歸屬于綜合行業(yè)

　　【答案】C

　　【解析】

　　《上市公司行業(yè)分類(lèi)指引》(2012年修訂)第2.2條規(guī)定，當(dāng)上市公司某類(lèi)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收入比重大于或等于50%，則將其劃入該業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)的行業(yè)。第2.3條規(guī)定，當(dāng)上市公司沒(méi)有一類(lèi)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收入比重大于或等于50%，但某類(lèi)業(yè)務(wù)的收入和利潤(rùn)均在所有業(yè)務(wù)中最高，而且均占到公司總收入和總利潤(rùn)的30%以上(包含本數(shù))，則該公司歸屬該業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的行業(yè)類(lèi)別。第6.2.2條規(guī)定，定期調(diào)整是對(duì)已上市公司行業(yè)分類(lèi)結(jié)果的重新確認(rèn)或變更。原則上未發(fā)生重大資產(chǎn)重組的公司，每年依據(jù)上市公司年報(bào)調(diào)整一次，納入第二季度的行業(yè)分類(lèi)工作;完成重大資產(chǎn)重組的公司，依據(jù)重大資產(chǎn)重組相關(guān)公告，納入最近季度的上市公司行業(yè)分類(lèi)。A項(xiàng)，在沒(méi)有發(fā)生重大資產(chǎn)重組的情況下，原則上每年依據(jù)上市公司年報(bào)調(diào)整一次。BC兩項(xiàng)，屬于上市公司沒(méi)有一類(lèi)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收入比重大于或等于50%的情形，此時(shí)須某類(lèi)業(yè)務(wù)的收入和利潤(rùn)均在所有業(yè)務(wù)中最高，而且均占到公司總收入和總利潤(rùn)的30%以上(包含本數(shù))，方可確定該公司歸屬該業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的行業(yè)類(lèi)別。D項(xiàng)，上市公司體育業(yè)務(wù)收入占總收入60%，大于50%，則該公司歸屬于體育行業(yè)。

　　7. 根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，下列關(guān)于要約收購(gòu)上市公司的說(shuō)法，正確的是(　　)。

　　A. 收購(gòu)人進(jìn)行要約收購(gòu)的，對(duì)同一種類(lèi)股票的要約價(jià)格，不得低于要約收購(gòu)提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購(gòu)人取得該種股票所支付的最高價(jià)格

　　B. 收購(gòu)人以在證券交易所上市的債券支付收購(gòu)價(jià)款的，該債券的可上市交易時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于2個(gè)月

　　C. 在要約收購(gòu)期間，被要約收購(gòu)公司董事、監(jiān)事不得辭職

　　D. 收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日，并不得超過(guò)90日，但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外

　　【答案】A

　　【解析】

　　A項(xiàng)，《上市公司收購(gòu)管理辦法》(2014年修訂)第35條規(guī)定，收購(gòu)人按照本辦法規(guī)定進(jìn)行要約收購(gòu)的，對(duì)同一種類(lèi)股票的要約價(jià)格，不得低于要約收購(gòu)提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購(gòu)人取得該種股票所支付的最高價(jià)格。B項(xiàng)，第36條規(guī)定，收購(gòu)人以在證券交易所上市的債券支付收購(gòu)價(jià)款的，該債券的可上市交易時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)月。C項(xiàng)，第34條規(guī)定，在要約收購(gòu)期間，被收購(gòu)公司董事不得辭職。對(duì)監(jiān)事無(wú)此要求。D項(xiàng)，第37條規(guī)定，收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日，并不得超過(guò)60日;但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外。

　　8. 某中小板上市公司于2012年3月10日首發(fā)上市，張某為該上市公司董事，上市前持有該公司600萬(wàn)股股份，承諾上市后三年內(nèi)不減持股份，限售解禁后，張某于2015年10月15日在二級(jí)市場(chǎng)出售該公司50萬(wàn)股股份，2016年3月25日增持該公司100萬(wàn)股股份。不考慮其他權(quán)益變動(dòng)及限制性因素，2016年10月26日，張某最多可出售的該公司的股份數(shù)為(　　)。

　　A. 162.5萬(wàn)股

　　B. 137.5萬(wàn)股

　　C. 237.5萬(wàn)股

　　D. 0股

　　【答案】　A

　　【解析】

　　《上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持本公司股份及其變動(dòng)管理規(guī)則》第7條規(guī)定，因上市公司公開(kāi)或非公開(kāi)發(fā)行股份、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，或因董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)、可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股、行權(quán)、協(xié)議受讓等各種年內(nèi)新增股份，新增無(wú)限售條件股份當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓25%，新增有限售條件的股份計(jì)入次年可轉(zhuǎn)讓股份的計(jì)算基數(shù)。根據(jù)上交所《上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東股份交易行為規(guī)范問(wèn)答》規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員每年可轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量可以按照如下情況計(jì)算：①可轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量的基本計(jì)算公式。在當(dāng)年沒(méi)有新增股份的情況下，按照“可減持股份數(shù)量=上年末持有股份數(shù)量×25%”的公式計(jì)算上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員可減持本公司股份的數(shù)量;不超過(guò)1000股的，可一次全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)�不�?5%比例之限制。②對(duì)當(dāng)年新增股份的處理：當(dāng)年新增股票應(yīng)分別兩種情況處理：a.因送紅股、轉(zhuǎn)增股本等形式進(jìn)行權(quán)益分派導(dǎo)致所持股票增加的，可同比例增加當(dāng)年可減持的數(shù)量。b.因其他原因(上市公司公開(kāi)或非公開(kāi)發(fā)行股份、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，或因董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)、可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股、行權(quán)、協(xié)議受讓等)新增股票的，新增無(wú)限售條件股票當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓25%，新增有限售條件股票不能減持，但計(jì)入次年可轉(zhuǎn)讓股票基數(shù)。③對(duì)當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓未轉(zhuǎn)讓股份的處理。對(duì)于當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓但未轉(zhuǎn)讓的本公司股份，不得累計(jì)到次年自由減持，而應(yīng)當(dāng)按當(dāng)年末持有股票數(shù)量為基數(shù)重新計(jì)算可轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量。本題中，張某于2016年3月25日增持該公司100萬(wàn)股股份，則該部分新增無(wú)限售條件股份在當(dāng)年(2016年)可轉(zhuǎn)讓25%，即可轉(zhuǎn)讓100萬(wàn)股×25%=25萬(wàn)股;張某于2015年10月15日在二級(jí)市場(chǎng)出售該公司50萬(wàn)股股份，則在2015年末，張某持有該公司股份為550萬(wàn)股，其在2016年可以轉(zhuǎn)讓的公司股份數(shù)目按照“可減持股份數(shù)量=上年末持有股份數(shù)量×25%”的公式計(jì)算應(yīng)為550萬(wàn)股×25%=137.5萬(wàn)股。故2016年張某最多可出售的該公司的股份數(shù)為137.5萬(wàn)股+25萬(wàn)股=162.5萬(wàn)股。

　　9. 某上市公司業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)差異幅度達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)以董事會(huì)公告的形式致歉。證券交易所對(duì)該項(xiàng)差異幅度的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是(　　)。

　　A. 40%以上

　　B. 30%以上

　　C. 20%以上

　　D. 10%以上

　　【答案】　C

　　【解析】

　　《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(2014年修訂)第11.3.7條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)確保業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)不存在重大差異。若有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅度達(dá)到20%以上的，上市公司應(yīng)當(dāng)在披露相關(guān)定期報(bào)告的同時(shí)，以董事會(huì)公告的形式進(jìn)行致歉，并說(shuō)明差異內(nèi)容及其原因、對(duì)公司內(nèi)部責(zé)任人的認(rèn)定情況等。

　　10. 甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，變動(dòng)成本率60%，盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率30%，那么息稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率為(　　)。

　　A. 18%

　　B. 28%

　　C. 54%

　　D. 12%

　　【答案】B

　　【解析】

　　銷(xiāo)售息稅前利潤(rùn)率=安全邊際率×邊際貢獻(xiàn)率=(1-盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率)×(1-變動(dòng)成本率)=(1-30%)×(1-60%)=28%。

　　11. 以下關(guān)于綠色債券的說(shuō)法不正確的是(　　)。

　　A. 發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制

　　B. 允許企業(yè)使用不超過(guò)30%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金

　　C. 綠色債券非公開(kāi)發(fā)行時(shí)認(rèn)購(gòu)的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)不超過(guò)200人，單筆認(rèn)購(gòu)不少于500萬(wàn)元人民幣

　　D. 在資產(chǎn)負(fù)債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)可不考察企業(yè)其他公司信用類(lèi)產(chǎn)品的規(guī)模

　　【答案】　B

　　【解析】

　　B項(xiàng)，根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》規(guī)定，支持綠色債券發(fā)行主體利用債券資金優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過(guò)50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金。主體信用評(píng)級(jí)AA+且運(yùn)營(yíng)情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠色項(xiàng)目產(chǎn)生的高成本債務(wù)。